Deducerile pentru zilele de concediu neprelucrate atunci când plecați în 1C ZKUP: postări, comenzi

Angajatul a folosit concediul în avans și pleacă. Banii plătiți, dar timpul nu este elaborat. Cum să returnați fondurile? Cum se numără păstrarea zilelor de concediu neutilizate pentru concediere?

problemă

Un angajat care a lucrat timp de șase luni sau mai mult are dreptul la concediu plătit. Angajatorul trebuie să-i ofere toate cele 28 de zile de odihnă. Conform unui acord preliminar, concediul poate fi utilizat în avans. Legislația nu prevede calcularea zilelor în funcție de orele lucrate sau de alte perioade. Pentru al doilea și anii următori, concediul poate fi furnizat angajatului oricând, în funcție de program.

Un exemplu. Angajatul a fost înregistrat la întreprindere în data de 21 decembrie 2012 și a lucrat până la 20 decembrie 2013 inclusiv. Dreptul de a pleca timp de 28 de zile va apărea din 21 iunie. Prin acordul părților, el poate să-l folosească înainte de data aceasta. Dacă angajatul își părăsește locul de muncă înainte de sfârșitul anului de raportare (20 decembrie), atunci deducerile pentru zilele de concediu neconsumate sunt deduse din salariul său la concediere.

norme

Deducerile pentru zilele de concediu neprelucrate la concediere sunt calculate în toate cazurile, cu excepția următoarelor:

• refuzul angajatului de a se transfera într-o altă funcție necesară pentru el din motive medicale sau absența postului vacant necesar angajatorului;
• lichidarea unei întreprinderi, încetarea activității unei PA;
• reducerea personalului organizației, IP;
• schimbarea proprietarului întreprinderii;
• chemarea unui ofițer pentru serviciul militar;
• restaurarea unei persoane care a efectuat anterior muncă, prin decizia instanței sau a inspecției de stat a muncii;
• recunoașterea unei persoane ca fiind incapabilă;
• moartea unui angajat;
• apariția unor circumstanțe extraordinare: acțiuni militare, o catastrofă, un dezastru natural, un accident major, o epidemie.

Dacă un angajat care a beneficiat de concediu pleacă din orice alt motiv, deducerile pentru zilele de concediu neutilizate la concediere sunt calculate în mod obligatoriu.

calcul

Reținerea se efectuează pentru ziua concediului, care nu a fost efectuată timp de 12 luni, împotriva căreia angajatul a primit deja bani. Pentru a calcula perioada de concediu, trebuie să împărțiți numărul de zile de odihnă cu 12. Pentru a afla cantitatea de deduceri, trebuie să efectuați următoarea secvență de acțiuni:

1. Calculăm numărul de luni rămase până la sfârșitul anului pentru care au fost primite banii. Din punct de vedere legislativ, procedura de numărare nu a fost stabilită. Prin urmare, este mai bine să fii călăuzit de regulile pentru calcularea plăților pentru vacanțe și să rotunzi numărul de luni la numere întregi. Același principiu poate fi folosit și la calcularea concediului suplimentar, a compensației.

2. Înmulțiți zilele cu numărul de luni care trebuie elaborate. Acesta este timpul cât restul este petrecut într-o zi. Dacă rezultatul este un număr redus, ar trebui să fie rotunjit în favoarea angajatului.

3. Cifra rezultată ar trebui să fie înmulțită cu câștigul mediu pe zi, calculat la plata concediului. Acestea vor fi reținerile pentru zilele neplătite de concediu la concediere. Primele de asigurare și NDFL enumerate mai devreme, vor fi ulterior compensate din buget.

exemplu

Să presupunem că un angajat a folosit o parte din cele 28 de zile de concediu în avans. Imediat după plecarea la muncă, a scris o scrisoare de demisie. Calculele au arătat că odihna pentru 3,8 luni din anul de lucru a fost furnizată în avans. Cifra rezultată ar trebui rotunjită la 4. Pentru fiecare zi a concediului standard de 28 de zile stabilit: 28/12 = 2,3 zile de lucru. Se pare că angajatul "trebuie" organizația: 2,3 x 4 = 9,2 sau 9 zile de muncă. Venituri medii pentru ziua a fost de 250 de ruble. Calculăm suma deducerilor: 9 x 250 = 2250 de ruble.

procedură

Această deducere se realizează din câștigurile datorate salariatului în ziua concedierii. Astfel, suma nu poate depăși 20% din salariu. Puteți să returnați diferența în mod voluntar, după ce ați fost de acord cu angajatul sau în instanță.

Concediul anual constă din concediul anual și cel suplimentar. Regulile de calcul al perioadei de odihnă sunt calculate în toate cazurile, cu excepția plăților suplimentare pentru condiții de muncă dăunătoare sau periculoase. Deducerile de la aceste categorii de compensații nu sunt, de asemenea, puse în aplicare.

Aspecte juridice

La concedierea salariatului, sumele date pentru zilele nelucrate trebuie să fie reținute din salariul său. Dacă acest lucru nu este posibil din cauza lipsei mijloacelor câștigate, angajatorul poate să se adreseze instanței pentru recuperare. Dar, dacă nu se dovedește că acțiunile angajatului au condus la o încălcare a procedurii de soluționare a litigiului, atunci este probabil ca acesta să fie refuzat.

Deduceri pentru zilele de concediu fără concediu în concediu: postare

Bugetul veniturilor și cheltuielilor organizației poate prevedea crearea unei rezerve pentru astfel de plăți. Apoi postarea se face în balanță: ДТ96 КТ70. În toate celelalte cazuri, anularea concediului este următoarea: ДТ20 КТ70.

Impozitul pe venit și contribuțiile personale

Cum sunt reținute primele în momentul plății plății pentru concediu? Totul depinde de faptul dacă suma ultimului salariu este suficientă pentru a fi colectată. Dacă fondurile datorate sunt suficiente pentru a plăti datoria, se efectuează următoarele acțiuni.

1. Salarizarea se reflectă în instituția contabilă. În același timp, deducerile pentru zilele de concediu nerecuperate nu se calculează la concediere. NDFL, contribuțiile sunt calculate în conformitate cu schema standard. Sumele excesiv de reținute sunt inversate dacă conturile anuale nu sunt încă semnate. În caz contrar, trebuie să corectați datele din bilanț.

2. În momentul plății plății pentru concediu, impozitul pe venitul personal este transferat la buget. Sumele suplimentare trebuie returnate angajatului. Pentru a redirecționa suma, este necesar să se prezinte Serviciului Federal Federal un certificat clarificator pentru 2-NDFL și să reflecte în el toate calculele. Ultima zi de muncă este considerată data primirii salariului la concediere. Prin urmare, ultimul salariu din raport pentru anul curent ar trebui să se reflecte în luna de concediere. Pentru a prezenta clarificări RSU-1 FIU pentru perioada în care angajatul era în concediu, organizația nu este obligată. Contribuțiile au fost calculate fără erori, nu este necesară actualizarea datelor.

nuanțe

Pe baza rezultatelor calculelor, se poate forma o sumă negativă de contribuții. Aceasta înseamnă că plata calculată este mai puțin inutilă. Sunt posibile mai multe posibile rezultate:

• valoarea câștigurilor este suficientă, iar departamentul contabil se menține pur și simplu pentru zilele de vacanță nerecunoscute la concediere (pensionar sau orice alt angajat - nu este important);
• câștigurile nu sunt suficiente, angajatul este de acord să returneze în mod voluntar "excedentul" sumelor primite la casier;
• salariul nu este suficient, angajatul nu dorește să compromită, organizația suge și colectează banii prin intermediul instanței.

În primele două cazuri se acordă certificate corective în funcție de anul în care angajatul a fost angajat: SZV-6-1 (2) - până în 2012 și SZV-6-4 - de la 01/01/2013. În forme ajustate, contribuțiile ar trebui reduse cu sumele inversate. De asemenea, este de dorit să se asigure un calcul rafinat.

exemplu

Casierul magazinului demisionează la 03/03/2014 la propria sa solicitare. În decembrie 2013, a fost în concediu anual (28 de zile) pentru perioada 18.06.13-17.06.14. Angajatul din 1961 r. Suma plăților supuse contribuțiilor la asigurări nu a depășit 624 mii ruble. de la începutul anului. Venituri medii pe zi - 421 ruble.

Valoarea concediului: 421 x 28 = 11 788 ruble.

Pentru zilele lucrate în luna martie, angajatul este creditat cu 1263 ruble.

La momentul concedierii, casierul a lucrat 8 luni și paisprezece zile (de la 18/06/2013 până la 03/03/2014 inclusiv). Calculați cuantumul reținerii pentru zilele de concediu nerecuperate la concediere:

1) 12 - 8 = 4 luni - timpul neprelucrat;

2) 421 x 4 x 28: 12 = 3929 ruble. - "datoria" angajatului.

Compania transferă contribuțiile de asigurare la o rată de 0,2%. La momentul concedierii, conturile pentru 2013 nu au fost predate. Angajatul a fost de acord cu păstrarea voluntară. Deoarece suma salariilor este mai mică decât "datoria", casierul a returnat în mod independent diferența la biroul casierului. Afișăm deduceri pentru zilele neplătite de concediu la concediere. Anunțuri în decembrie 2013:

1. ДТ44 КТ70 - 11 788 fre. - Vacanță acumulată.

2. DT70 KT68 - 1532 ruble - reținerea impozitului pe venitul personal.

3. DT68 KT51 - 1532 ruble. - Impozitul este transferat la buget.

4. ДТ70 КТ50 - 10 256 rub - Plata de sărbătoare a fost plătită de la casierie.

5. ДТ44 КТ69:

• 2593 ruble. (11 788 x 0.22) - au fost evaluate contribuțiile la partea de asigurare a pensiei.
• 342 ruble. (11 788 х 0.029) - contribuții la FSS.
• 601 freca. (11 788 x 0,051) - contribuții la FRIFF;
• 24 ruble. (11 788 x 0,002) - asigurare împotriva bolilor profesionale.

Martie 2014:

1. ДТ44 КТ70 - 1263 ruble. - Salariul este calculat.

2. DT70 KT68 - 164 ruble. (1263 x 0,13) - reținerea impozitului pe venitul personal.

3. ДТ44 КТ69:

• 278 freca. (1263 x 0.22) - contribuții la UIF.
• 37 ruble. (1263 x 0.029) - contribuții la FSS.
• 64 ruble. (1263 x 0.051) - contribuții la FIFOM.
• 3 ruble. (1263 x 0,002) - asigurare împotriva bolilor profesionale.

În martie 2014 (decembrie 2013), toate sumele sunt ajustate:

1. ДТ44 КТ70 - 3929 ruble. - Sărbătorile de pensionare.

2. DT70 KT68 - 511 ruble. - Impozitul pe venit a fost inversat.

3. ДТ44 КТ69:

• 864 ruble. - valoarea contribuțiilor unei părți din pensia de muncă a fost inversată.
• 114 ruble - Contribuțiile la FSS au fost ajustate.
• 200 de ruble - Contribuțiile la FRIFF sunt inversate.
• 8 ruble. - contribuțiile pentru bolile profesionale au fost ajustate.

Organizația a transferat impozitul pe venitul personal pe plăți de sărbători în valoare de 1.532 ruble. Impozitul pe venit, calculat din salariu, este de 164 de ruble. "Excedent" de impozit pe venitul personal - 511 ruble. Afișăm ajustarea perioadei de reținere pentru zilele de concediu fără concediu la concediere. cabluri:

1. ДТ68 КТ51- 164 ruble. - întreaga sumă de impozit este transferată la buget.

2. DT70 KT51-511 ruble. - casierul returnează "surplusul" impozitului pe venit.

3. DT50 KT70 - 2830 de ruble. (3929 - 1263 - 164) - fondurile au fost alocate casierului.

Datoria bugetului pentru venitul personal în valoare de 511 ruble. poate fi contabilizat ca o plată a viitoarelor plăți fiscale.

Creați o rezervă

Acum, ia în considerare un exemplu în care un angajat a refuzat să restituie în mod voluntar banii. Organizația trebuie să creeze rezervă pentru plata concediilor. Să schimbăm puțin datele inițiale ale sarcinii anterioare:

• 28 de zile de concediu au fost cheltuite în avans;
• câștigurile medii ale unui casier pe zi - 421 ruble;
• anul de lucru: 01.06.13 - 31.05.14, nefinalizat pentru 6 luni de vacanță;
• angajatul demisionează în data de 3 martie 2014.

Valoarea plății pentru vacanțe: 421 x 28 = 11 788 ruble.

Întreprinderea creează o rezervă pentru plată, prin urmare:

• sumele pentru lucrările efectuate integral sunt scoase din rezervă;
• Sumele pentru ziua neprelucrată sunt pierdute ca cheltuieli curente.

Salarii acumulate pentru martie - 1263 ruble.

La momentul concedierii, casierul a lucrat 8 luni și 2 săptămâni (14 zile) pentru perioada de raportare. Calculul va lua în considerare întreaga perioadă de 8 luni: 12 - 8 = 4 luni. - timpul nu a fost lucrat.

Considerăm:

11 788: 12 x 4 = 3929 ruble. - pentru această sumă este necesar să se țină pentru zilele de concediu neutilizate după concediere.

Ordonanța directorului în astfel de cazuri prevede că sumele neutilizate trebuie să fie amortizate contra cheltuielilor pentru perioada curentă.

Contribuțiile au fost plătite la o rată de 0,2%. La momentul concedierii, conturile pentru anul precedent nu au fost predate. Angajatul nu este de acord cu reținerea. Dimensiunea salariului pentru luna martie nu este suficientă pentru calcule. Casierul, în mod voluntar, nu dorește să returneze suma lipsă.

1. ДТ96 КТ70 - 5894 ruble. - Concediul acumulat din rezervă (înainte de odihnă).

2. ДТ44 КТ70 - 5894 ruble. - concediu acumulat din cauza cheltuielilor curente (în ziua concedierii).

3. DT70 KT68 - 1532 ruble. - să rețină impozitul pe venitul personal.

4. DT68 KT51 - 1532 ruble. - Impozitul pe venitul personal este transferat la buget.

Reținerea zilelor neînvățate de concediu la concediere în 1C ZUP

În acordarea concediului de angajat din suma acumulată, impozitul pe venitul personal este reținut. Dacă instrucțiunile managerului prevăd reținerea unor sume inutile, este necesar să returnați impozitul în modul stabilit de Codul Fiscal. În BU aceste operațiuni se efectuează prin inversare. Luați în considerare modul de reflectare a reținerii pentru zilele de vacanță neprelucrate atunci când părăsiți (cablajul 1C).

Mai întâi trebuie să vă uitați la setările programului. Dacă algoritmul de calcul este setat la "Nu reduce taxele", sumele reținute vor fi înregistrate ca de obicei. În cazul în care este setat "Reduce taxele", atunci sumele vor fi înregistrate ca o inversare a acumulării.

exemplu

Să spunem că la 22 mai 2014 angajatul a fost demis din proprie inițiativă. În perioada 06.03.2014 - 20.03.2014 a primit o plată în avans timp de 14 zile. Angajatul a fost internat în organizație în data de 17.01.2014. La momentul concedierii am lucrat 4 luni și 5 zile. Pentru a reflecta reținerea pentru concediul pentru concedieri, un document special, "Calcularea la încetarea unui angajat", este prevăzut în ZPP 1C.

Numărul de zile neprelucrate este definit după cum urmează:

• Până la sfârșitul anului de raportare (23.05.14 - 16.01.15) există 7 luni și 25 de zile. Acestea sunt rotunjite până la 8 luni întregi.
• Numărul de zile de concediu: 28: 12 x 8 = 19.
• Excludem zilele folosite: 19 - 14 = 5.

În program, trebuie să setați opțiunea "Hold in advance", indicând "Procedura de calcul" - "zile calendaristice" în valoare de 5. Apoi trebuie să creați o foaie de decontare. Deducerile din "Cartea individuală a impozitului social unificat" nu afectează acumularea. În timpul zilelor lucrate, angajatul a fost creditat cu 18 190 de ruble. Vom efectua reținerea pentru zilele neplătite de concediu la concediere. cabluri:

• Ordonanța administratorului prevede restituirea sumelor plătite excesiv. Prin urmare, în program, trebuie să inversați documentul "Salarizare":

- ДТ44 КТ70 - calculul salariului;

- DT70 KT68 - reținerea impozitului pe venitul personal;

- ДТ44 КТ69 - deducerea taxelor.

• Apoi introduceți unul nou, iar zilele de odihnă sunt recalculate.