În casierie era o lipsă: cablarea. Cum să reflectăm surplusul și lipsa

toate operațiuni de numerar

valorile

În departamentul de numerar al întreprinderii pot fi numerar, documente de plată, titluri de valoare și forme de răspundere strictă. Documentele de plată includ nu numai chitanțe, ci și timbre (bilete poștale, bilet la ordin și taxe de stat), vouchere la sanatorii, bilete de avion și alte documente. Formele stricte de raportare includ: chitanțe, certificate, diplome, bilete de sezon, bilete, cupoane, documente de expediere etc. Responsabilitatea materială pentru menținerea documentele monetare poartă casierul.

inventar

Ordinea de implementare inventarul numerarului este reglementată de "Procedura de efectuare a trezoreriei nr. 40", aprobată de Consiliul de administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse, și scrisoarea Băncii Centrale nr. 18 din 04.10.93.

Termenul limită pentru efectuarea inspecției la întreprindere este stabilit de către manager și stabilit în ordin. Inventarul este realizat de o comisie special creată, care include reprezentanți ai administrației, contabilului șef și casierului.

Înainte de procedură, întocmește un raport de numerar. Acesta include toate documentele primare care trebuie să fie la îndemână. Dacă inventarul dezvăluie declarații neînchise (pentru plata salariilor), atunci toate sumele neplătite sunt egale cu numerarul. În mod separat, documentul stabilește sumele plătite.

Casierul trebuie să furnizeze o chitanță care, până la începerea inventarului, documentele de plată au fost depuse în departamentul contabil și toate creditele au fost creditate. Este necesar să se facă acest lucru astfel încât, la încheierea cecului, casierul să nu precizeze că are documente de plată. Raportul caselor Comparați cu informațiile din carnetul de numerar și din mandat.

Pentru a ascunde faptul de deturnare de fonduri, chitanțele sunt adesea folosite ca documente. Dar nu pot confirma cheltuiala fondurilor, deoarece nu sunt întocmite într-o formă unificată, nu conțin semnătura destinatarului, contabilul-șef și șeful. În cazul în care au loc astfel de documente, se consideră că există un deficit în inventarul casei de marcat. Detașarea trebuie făcută în bilanț de la data auditului. Președintele comisiei va vizita toate mandatele și le va anexa la raport. Acest document servește și ca bază pentru efectuarea bilanțurilor contabile.

caracteristici

În timpul inventarului, trebuie să verificați:

• nu a depășit soldul numerarului în casa de marcat a limitei stabilite;
• utilizarea țintă a fondurilor;
• corespondența dintre data tranzacției în casa de marcat și ordinul de cheltuieli;
• valabilitatea înregistrărilor;
• actualitatea întoarcerii la cont a soldului salariilor neplătite;
• corectitudinea înregistrării documentelor;
• prezența semnăturilor directorului, șefului contabilului privind controalele neînregistrate;
• faptul de a ține o casă de cec în afara casei de marcat;
• legalitatea tranzacțiilor efectuate în cadrul unei singure tranzacții;
• Corectitudinea întocmirii corespondenței conturilor.

Conversie de numerar

Disponibilitatea fondurilor în casa de marcat este confirmată de recalcularea poloneză a numerarului, a valorilor mobiliare și a documentelor monetare. Casierul povestește în prezența membrilor comisiei. Banii se calculează pentru fiecare factură separat, începând cu cea mai mare valoare. Dacă există un număr mare de bancnote, se întocmește un inventar în care sunt indicate denumirile și numărul de note. Acest document este semnat de comisie. Dacă există un deficit de numerar, atunci există un deficit în casierie. Detașarea în BU utilizând contul 50 "Casier" confirmă acest fapt.

Conversia formularelor

Disponibilitatea efectivă a formularelor CB și a documentelor de raportare se efectuează după numele, tipul și categoria formularelor. De exemplu, acțiunile sunt înregistrate, purtător, dobândă și obișnuite. În timpul auditului, se înregistrează, de asemenea, numărul inițial și final al formularelor, seria și valoarea acestora.

Toate aceste documente monetare sunt înregistrate pentru rezultatele inventarului în suma cheltuielilor pentru achiziția lor. Soldul formularelor este determinat pe baza datelor din carnetul sau raportul de numerar. Dacă există o lipsă de formulare, în casierie se întocmește o lipsă. Contabilitatea se înregistrează pe conturile contabilității analitice și sintetice. Exemple de astfel de operațiuni vor fi prezentate mai jos.

Lipsa de bani în mână:

La întreprindere, contul de resurse bănești se efectuează în contul 50 "Casierie", care are trei subconturi: 50-1 "Casierul companiei", 50-2 "Casierie", 50-3 "Documente de plată". Formularele de raport din același cont în afara bilanțului 006 sunt luate în considerare separat.

Fondurile excedentare identificate sunt supuse unei capitalizări sub formă de venituri nepermanente. În BU, se face o înregistrare a DT50-1 KT91-1.

Lipsa de numerar în casier se reflectă prin afișarea folosind contul 94 în DT pentru suma cheltuielilor reale. Luați în considerare postările tipice:

- ДТ94 КТ006 - lipsa formelor.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - lipsa de bani în numerar.

Postarea lui DT73-2 KT94 reflectă retragerea penurii de pe casier. Compensarea daunelor din salariul angajatului se reflectă în evidența lui DT70 (50) KT73-2.

Cum în lipsa persoanei vinovate se reflectă lipsa la box-office? cabluri:

- ДТ94 КТ50-1 - lipsa de fonduri;

- ДТ91-2 КТ94 - cantitatea de penurie este inclusă în componența cheltuielilor neoperative.

raportare

Rezultatele inventarului sunt reflectate în certificatul conform formularului INV-15. În el sunt aduse explicațiile casierului privind încălcările constatate și soluționarea unui management. Raportul se face în două exemplare, semnat de comisie și adus în atenția conducerii. Un exemplar rămâne în departamentul contabil, al doilea - la casierie.

Verificarea meselor de lucru de operare

Băncile de operare sunt folosite pentru decontări cu angajații companiei. Ordinea verificării lor diferă de cele de mai sus.

Comisia, în prezența casierului, stabilește citirile contorului, care reflectă valoarea veniturilor. Datele sunt verificate în funcție de casa de marcat depusă. Diferența dintre soldul fondurilor la începutul și la sfârșitul zilei reflectă suma zilnică a veniturilor. Cifrele din carnetul de numerar, de pe bandă și de pe contoare trebuie să fie identice.

Numerarul este recalculat în mod nominal. Restul primit este verificat cu contabilitatea. Pe baza rezultatelor inventarului, poate exista o lipsă de numerar la îndemână. Postarea, care în acest caz este înregistrată în bilanț, arată astfel: ДТ94 КТ50-2.

Verificarea conturilor bancare

Inventarul este obligatoriu înainte de prezentarea conturilor anuale. Deoarece organizația poate deschide conturi în diferite bănci, este necesar să studieze în detaliu toate contractele bancare, să verifice legalitatea și oportunitatea deschiderii unui cont înainte de verificare.

Pentru a rezuma circulația fondurilor într-o formă nebancară, conturile folosesc 51 "un cont bancar în ruble" și 52 "conturi în valută străină". În scopul detalierii informațiilor, puteți utiliza subconturi 52-1 "Cont valutar în Federația Rusă" și 52-2 "Cont valutar în străinătate". Soldul fondurilor este recalculat în ruble la cursul oficial de două ori: la momentul tranzacției și în timpul inventarului. În același timp, diferențele de schimb. Valorile pozitive sunt incluse în rezultatele financiare pentru veniturile neoperative. Negativ sunt reflectate în BU prin înregistrarea lui DT91-2 KT50.

Inventarul se efectuează prin reconcilierea soldurilor soldurilor cu datele din declarații. În plus, viteza de rotație este comparată pentru DT și CT. În timpul verificării, este posibil să existe un excedent și o lipsă în casierie. cabluri:

- DT76-2 KT51 - identificarea sumelor transferate în mod eronat în contul bancar.

- DT51 KT76-2 - primirea plăților.

Iată cum se efectuează inventarul de case de marcat în întreprindere.