Inventarul casetei - procedura și condițiile de deținere

Pentru a asigura fiabilitatea datelor furnizate în contabilitate și raportare de către fiecare întreprindere, este obligatoriu inventarul numerarului și al proprietății. Auditul vizează verificarea și monitorizarea siguranței numerarului și a altor obiecte de valoare din caseta de marcat.

Inventarul poate fi efectuat în conformitate cu programul stabilit, adică planificat sau brusc (neplanificat).

Cazurile obligatorii de control sunt:

- înainte de termenul limită pentru întocmirea situațiilor financiare anuale;

- la lichidare, reorganizare sau transformare a întreprinderii;

- la schimbarea lucrătorului în numerar;

- în caz de detectare a furtului sau a lipsei.

Inventarul de casierie se efectuează în conformitate cu prevederile privind procedura de desfășurare operațiuni de numerar. Acest document stabilește că, pe lângă auditul anual, inventarul brusc este obligatoriu prin recalcularea tuturor numerarului și a altor valori. Numărul de revizuiri este nelimitat. De regulă, numărul acestora este determinat de marca corespunzătoare din politica contabilă a întreprinderii.

Până în 2012, ordinea tranzacțiilor în numerar a fost determinată de Orientările Metodologice, stabilite încă din 1993. De la 1 ianuarie anul trecut a intrat în vigoare un nou regulament privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu monede și bancnote ale Băncii Rusiei pe teritoriul Rusiei №373-P. Această prevedere se aplică organizațiilor de IP, care au transferat către USN și entități juridice, fără nici o greșeală de contabilitate. Anumite puncte sunt stabilite pentru destinatari - organizațiile bugetare fonduri. Documentele învechite nu menționează metodele de contabilitate pentru antreprenorii individuali, datorită expansiunii puternice a sectorului mic de afaceri, fiind necesară o nouă situație.

Potrivit noului regulament, inventarul casetei, adică procedura de deținere, calendarul și documentația, nu s-au schimbat. Cu toate acestea, biroul de casier (camera în sine, în care fonduri valori și documentație importantă) nu este acum echipată, așa cum sa stabilit mai devreme, iar sancțiunile pentru neconformitate au fost anulate.

Înainte de audit, se înființează o comisie de inventar, aprobată prin ordinul șefului organizației. De regulă, aceasta include: contabilul-șef al întreprinderii, șefii departamentelor de audit, control și conducerea însăși. În primul rând, soldul contului este verificat, adică cel reflectat în raportul curent al casierului. Această valoare este comparată cu disponibilitatea efectivă a numerarului la îndemână. Dacă soldul real depășește soldul contabil, acesta este un excedent de numerar care este recunoscut drept venitul neoperativ al întreprinderii. În cazul detectării unui deficit, suma care nu este disponibilă este recuperabilă din casierie.

Valorile din casa de marcat se recalculează unul câte unul. Acestea pot include vouchere pentru sanatorii, titluri și forme, bilete și așa mai departe. Titluri de valoare și formulare a documentelor contabile stricte ia în considerare o singură foaie (în funcție de tipul, în conformitate cu inițială a acestora și numerele finale).

La sfârșitul auditului, efectuarea inventarului, unde prezența tuturor valorilor, a costului acestora, precum și a numerelor de ordine ale ultimelor elemente de cheltuieli, ordinele de credit. În cazul unei discrepanțe, linia cu o explicație a apariției unor deficite sau surplusuri este completat de casierie.