Auditul departamentului de numerar

Trezoreria de audit include verificarea ordonării corecte a tuturor tranzacțiilor cu numerar, în general, a circulației fluxurilor financiare și a tranzacțiilor în numerar cu acestea, în special.

Auditul casetei este efectuat de un auditor calificat în prezența imediată a persoanei care conduce toate înregistrările de numerar. De asemenea, la audit există un contabil-șef sau asistentul său direct. În timpul procedurii de verificare, toate tranzacțiile cu numerar sunt suspendate sau întrerupte complet.

Conform documentului elaborat oficial "Regulamentele privind Comisia de audit" este necesar:

• Elaborează un raport privind toate tranzacțiile cu numerar pentru ziua în care se efectuează auditul. Raportul este întocmit personal de către o persoană responsabilă din punct de vedere material care efectuează toate operațiunile de numerar;

• retrage numerar, în funcție de soldul carnetului de numerar din ziua auditului;

• scrieți o chitanță care afirmă că toate documente de numerar la sosire și cheltuielile sunt pe deplin incluse în raport. Fără precedent la box-office și scrise în detrimentul fondurilor acolo;

• verificarea acordurilor formale în scris privind răspunderea pentru bogăție cu persoanele care efectuează în mod direct documente în numerar, cu persoanele care sunt responsabile pentru emiterea și perceperea de salarii, prime și beneficii;

• efectuați o recalculare completă a tuturor resurselor financiare disponibile;

• comparați disponibilitatea reală a finanțelor cu soldurile care se reflectă direct în carnetul de numerar și în finală raportul casierului.

În cazul în care excesul sau lipsa fondurilor din casa de schimb inspectată este identificată în dreptul auditorului de a verifica mai bine și de a stabili adevărata cauză a apariției acestora. În cazul detectării surplusului de numerar în mână, bon de primire, care este obligatoriu înregistrată în carnetul de numerar, iar excedentul se înscrie în buget. La identificarea deficitului de fonduri în timpul auditului, se iau măsuri urgente de colectare și pedeapsă.

Drepturile auditorului includ executarea unui act cu privire la rezultatele unui audit în mai multe exemplare. Unul dintre ele este dat șefului imediat al companiei sau a contabilului său-șef.

Auditul biroului de bilete este obligatoriu dacă:

• suspiciuni de delapidare a fondurilor de la departamentul de numerar,

• utilizarea ilegală a bunurilor materiale încredințate,

• a relevat încălcări în executarea documentelor (nu în conformitate cu standardul).

În cazul în care auditul casierului se efectuează în conformitate cu termenele stabilite de conducere, atunci aceasta este o revizuire planificate. Și dacă există o schimbare de casieri, concedierea și angajarea unui nou angajat, o persoană responsabilă din punct de vedere financiar, apoi un audit brusc al casetei și al documentelor aferente.

Dacă la întreprindere gestionarea cărților de numerar merge automat, apoi în timpul auditului este verificată corectitudinea software-ului instalat. Rezultatele acestui tip de verificare sunt reflectate în rapoartele, ale căror forme au fost aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică al Rusiei. Acestea sunt INV-15 și INV-16 din rezoluția din 18 august 1998, numărate 88.

Pentru un audit direct al casieriei, nu de către auditor, ci de către angajații societății în sine, se dispune de o comisie specială prin ordinul șefului. Pe baza rezultatelor auditului de numerar se întocmește un act, în care sunt înregistrate toate încălcările, surplusurile și lipsurile revelate, se indică echivalentul lor monetar și circumstanțele detaliate ale producerii încălcărilor. Auditul realizat și finalizat al casei, semnat de președintele comisiei, ceilalți membri ai comisiei și, direct, persoană responsabilă din punct de vedere financiar.

Este imposibil să se efectueze un audit în componența incompletă a comitetului de inspecție. În documentele finale, bloturile și ștergerile nu ar trebui să fie permise. În cazul în care este necesar să se efectueze corecții, acestea sunt negociate în comun și se certifică prin semnături personale ale tuturor membrilor comisiei de inspecție.