Inventarul fondurilor

Inventarul fondurilor înseamnă verificarea conformității fondurilor disponibile și a sumei indicate în raportare. Această reconciliere se efectuează periodic la întreprindere, periodicitatea fiind determinată de conducătorul organizației și stabilită în politica sa contabilă.

Inventarul de numerar la îndemână face obligatorie ca casierul, în momentul reconcilierii, să nu mai emită bani și să accepte documentele de plată. În plus, casierul are responsabilitatea personală pentru siguranța bancnotelor și pentru corectitudinea menținerii documentației. Casierul întreprinderii nu are dreptul de a păstra lucrurile personale la locul de muncă, în special banii. Orice sumă de surplus este colectată de comisia de inventar și nu poate fi returnată. Despre asta persoană responsabilă din punct de vedere financiar trebuie să fie informat la preluarea mandatului.

Inventarul fondurilor este efectuat de o comisie specială de inventariere organizată pe baza ordinului șefului întreprinderii. Această comisie include contabilul-șef, președintele administrației întreprinderii și, desigur, persoana responsabilă din punct de vedere financiar. Dacă este necesar, comisia include firme independente de audit care controlează imparțialitatea și corectitudinea procedurii. Ca rezultat, completați inventarierea actului verifica.

Înainte de reconciliere, casierul trebuie să întocmească ultimul raport de numerar, apoi să scrie o chitanță care să ateste că toate documentele de plată au fost înaintate comisiei cu respectarea regulilor. Numai după îndeplinirea formalităților, comisia de inventar începe să verifice documentele. În primul rând, se verifică documentele completate cu eșantioane stabilite și se controlează acuratețea umplerii registrelor principale. O atenție deosebită este acordată cartea de numerar, deoarece toate intrările în el trebuie să fie justificate documentația primară. Pe lângă faptul că cartea trebuie să fie încadrată în mod corespunzător, ea trebuie să aibă un aspect adecvat, adică prezența unui sigiliu, toate semnăturile necesare, numerotarea paginilor.

În casa de mesagerie a fiecărei întreprinderi există o limită de numerar, depășind care este permisă numai în cazul emiterii de salarii, alocații de călătorie, indemnizații și burse. Suma care depășește limita indicată de banca de deservire poate fi disponibilă numai cu documente care confirmă oportunitatea acesteia și pentru o perioadă care nu depășește trei zile. După verificarea documentației și în cazul în care casierul respectă regulile de administrare, numerarul este tradus.

Metode de efectuare a auditului fonduri

Toate bancnotele sunt recalculate în numerar. De regulă, suma din departamentul de numerar este considerabilă, deci comisia este obligată să întocmească un inventar pentru fixarea sumei de note ale fiecărei denumiri. În acest document, precum și în actul de inventariere, trebuie să existe semnături ale tuturor participanților la audit. Prin rezultatul recalculației, este posibil să se judece dacă există o sumă excesivă sau o lipsă a acesteia. Informații cu privire la acest subiect sunt indicate în act cu semnătura persoanei responsabile din punct de vedere financiar.

Casierul este obligat să explice în scris toate încălcările constatate și să prezinte raportul comisiei. Atunci când inventarul fondurilor este finalizat, se întocmește un certificat final cu o descriere detaliată a rezultatelor. Acesta este, de obicei, completat în mai multe exemplare, deoarece unul este înmânat în mod material persoanei responsabile ca dovadă în caz de dezacord cu comisia, iar celălalt este trimis la departamentul de conturi. Comisia trebuie să raporteze conducătorului despre activitatea desfășurată și rezultatele acesteia.

Inventarul de fonduri ar trebui să fie efectuat la fiecare retragere din poziția de casier și înlocuirea de către un alt angajat. În acest caz, certificatul de rezultate de verificare este întocmit în trei exemplare. Unul este dat casierului, cel de-al doilea reclamant pentru locul său, adică angajatul înlocuitor, iar cel de-al treilea, așa cum era de așteptat, este trimis la departamentul contabil.