Administrarea corectă a carnetului de numerar.

Carnetul de numerar este un formular special, care reflectă toate tranzacțiile legate de numerar. Aceasta ia în considerare fiecare primire și eliberare de bani. Casierul trebuie să fie păstrat de către casier. În orice organizație, ar trebui să existe teoretic doar o astfel de carte. În acest caz, foile sunt numerotate, cusute și așezate sigiliul organizației. La sfârșitul cărții se face o evidență a numărului de pagini numerotate în care șeful contabilului și șeful întreprinderii și-au pus semnăturile. Cu toate acestea, uneori organizațiile care au unități proprii (reprezentanțe, sucursale) nu pot face fără o singură carte de numerar, deoarece este foarte dificil și, în unele cazuri, este imposibil să aduci în fiecare zi toate veniturile și documentele de numerar corespunzătoare la sediul principal. În plus, pe prima foaie a cărții de casă există o linie destinată indicării subdiviziunii structurale a organizației. Acest lucru este o dovadă indirectă că este posibilă menținerea unei cărți separate de numerar de către fiecare divizie.

Înregistrările din raportul casierului trebuie să fie făcute în două exemplare (prin copie de hârtie). În acest caz, menținerea cărții de numerar prevede că prima copie rămâne în ea, iar cea de-a doua este directă raportul casierului. Instanțele sunt marcate cu același număr de ordine. Ordinea cărții de casă împiedică orice ștergere și corecții care nu au fost convenite. Cu toate acestea, după ce eroarea este prevăzută, pot fi efectuate corecții, care trebuie să fie în mod necesar certificate (semnate) de către contabilul șef și casier.

Menținerea unei cărți de casă este condiționată de faptul că toate înregistrările trebuie introduse imediat după emiterea sau primirea banilor către casierie. La sfârșitul zilei de lucru, casierul calculează totalurile tuturor tranzacțiilor pentru ziua respectivă, identifică soldul de la casierie și, împreună cu ordinul de numerar și de intrare în numerar, transferă raportul departamentului contabil. După ce a primit de la casier toate documentele necesare, contabilul trebuie să semneze pe copia principală a cărții.

Întreținerea buletinului de numerar trebuie să fie zilnic. În acest sens, restul suma de bani la biroul de la sfârșitul fiecărei zile. Este necesar să se afirme că contabilii și ceilalți contabili care au dreptul de a semna documente ale departamentului de numerar nu ar trebui să îndeplinească îndatoririle casierului. În ceea ce privește monitorizarea conformității cu buna desfășurare a cărții, aceasta ar trebui pusă în aplicare de către contabilul-șef.

Atât organizațiile, cât și întreprinzătorii individuali sunt obligați de către bănci să stabilească o limită a soldului fondurilor în casierie. Toate sumele care depășesc această limită stabilită trebuie prezentate instituției de credit. De aceea, băncile cer ca absolut toată lumea să păstreze carnetul de numerar. IP este considerat ca fiind egal cu orice altă organizație. Cu toate acestea, acest lucru nu este complet corect, deoarece banii de afaceri nu sunt separați de banii personali. Prin urmare, legislația nu stabilește nicio restricție privind cheltuielile.

Cu toate acestea, atât angajații organizațiilor de credit, cât și angajații inspecției fiscale consideră că activitățile întreprinzătorului trebuie să fie reglementate de aceleași legi ca și lucrările tuturor persoanelor juridice. În același timp, în timpul retragerii din contul fiscal sau în timpul auditului raportare IP serviciile fiscale pot solicita prezentarea unei carnete de numerar. Insistând asupra lui, de multe ori inspectorii fiscali menționați responsabilitatea și sancțiunile. De fapt, PI este răspunzător numai dacă este încălcată procedura necesară pentru efectuarea operațiunilor de numerar, dar nu pentru lipsa unei cărți de numerar.