Contabilitatea tranzacțiilor în numerar. Concepte de bază

Fiecare organizație, indiferent de mărimea acesteia, în desfășurarea activităților de aproape orice fel, se confruntă cu nevoia de a utiliza numerar. Și dacă pentru plata materialelor necesare sau a serviciilor comandate, de regulă, se utilizează plăți fără numerar, plata călătoriilor de afaceri și alte cheltuieli se efectuează cu ajutorul numerarului. În acest scop, la întreprindere se creează un registru de casă, iar tranzacțiile în numerar trebuie contabilizate în conformitate cu actele legislative și documentele normative.

Organizarea controlului asupra resurselor financiare este efectuată de departamentul de conturi, iar eforturile sale sunt îndreptate spre consolidarea disciplinei de plată, precum și pentru menținerea utilizării corecte și a distribuirii resurselor financiare. La rândul său, contabilizarea tranzacțiilor în numerar implică o documentare corectă, completă și în timp util, precum și legalitatea tranzacțiilor cu numerar.

Sintetice, precum și mai profunde analiză contabilă operațiunile cu numerar și documentele monetare includ menținerea conturilor relevante. De exemplu, la un anumit nivel numărul contului 50 (în planul de conturi se numește "Casier") se reflectă soldul, primirea și livrarea tuturor documentelor de numerar și numerar aferente întregii case de marcat a întreprinderii. Dacă este necesar, se deschide un subcont cu numărul 50-1, numit "Casieria organizației", cu un cont separat pentru fiecare monedă.

Este necesar un cont 50-2 (nume - "Cash desk") în cazul în care organizația efectuează mișcarea de fonduri în ghișeele de birouri din zonele operaționale, birourile de marfă și punctele de oprire.

Un subcont cu numărul 50-3, numit "Documentele monetare", reflectă timbrele poștale, biletele de avion pe deplin plătite, cambiile, precum și ștampilele taxelor de stat în volumul costurilor reale (reale) efectuate pentru achiziționarea acestora. Analiza în acest caz implică înregistrarea documentelor monetare după tipul lor.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar la întreprindere nu poate fi imaginată fără documentele corespunzătoare. Lista lor include veniturile (KO-1) și, respectiv, cheltuielile (KO-2) revista Comandă pentru reflectarea (înregistrarea) tuturor tipurilor de documente de intrare și ieșire în numerar (formularul KO-3), precum și carnetul numerar al formularului KO-4 aprobat.

Toate organizațiile de operare au nevoie de banii de care au nevoie, de regulă, primesc bani din partea lor conturi de decontare. Acest lucru necesită încă un document din formularul stabilit - o chitanță de numerar. Banca de deservire efectuează către organizații astfel de cecuri sub formă de cărți care conțin 25 sau 50 de cecuri.

Ordinele de plată au ordine de umplere proprie, reglementate de documentele de reglementare relevante. În același timp, astfel de documente pot fi făcute fie manual, fie cu ajutorul unui computer.

Carnetul de numerar este un fel de registru. În ea, contabilitatea tranzacțiilor în numerar se face în ordine cronologică, iar acuratețea comportamentului este controlată de contabilul-șef. Într-o organizație poate exista doar o astfel de carte și trebuie să fie numerotată în mod clar, atent întinsă și sigilată obligatoriu. Eliminarea și corecțiile din documentele care furnizează procesul contabil sunt inacceptabile. În cazuri excepționale, corecțiile efectuate trebuie să fie certificate de semnăturile casierului și, în mod necesar, de contabilul-șef.

Este angajată în înregistrarea documentelor de numerar sunt următorii angajați ai companiei: contabil sef, contabilitate, angajat sau orice altă persoană stabilită de comun acord cu șeful contabilului-șef, care trebuie să se reflecte în corespunzătoare document administrativ. În cazurile în care, din orice motiv (firma este mică), nu există un departament contabil și, de asemenea, contabilul-șef, executarea documentelor de numerar se face de către managerul însuși. Baza pentru întocmirea documentelor de numerar constă în diverse lucrări: plata și plata conturi de salarizare, verificări, declarații, facturi.

Pentru funcționarea normală a întreprinderii, un control clar al tuturor domeniilor de activitate este o condiție prealabilă. De aceea, contabilitatea tranzacțiilor în numerar necesită o atenție deosebită și o sistematizare. La rândul lor, documentarea și asigurarea corectă a fondurilor și a documentelor monetare garantează satisfacerea tuturor nevoilor urgente ale întreprinderii legate de numerar.