Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar

Poate că nu există astfel de întreprinderi care, în desfășurarea activităților lor, nu pot întâlni o astfel de noțiune ca "operațiuni de numerar". Fie o intelegere cu clientul, plata salarizare angajații și alte cheltuieli, cum ar fi plata pentru nevoile de călătorie sau de afaceri - toate acestea nu este o listă completă a momentelor de lucru care necesită executa strict ordinul a tranzacțiilor cu numerar.

Dar ce este acest concept - "operațiuni de numerar"? Și care este ordinea comportamentului lor?

Acestea ar trebui înțelese ca recepție și stocare, precum și utilizarea documentelor monetare și monetare.

La contabilitatea tranzacțiilor în numerar există o serie de cerințe, care sunt următoarele:

• Documentele care reflectă mișcarea documentelor monetare și monetare trebuie emise în mod corespunzător și în timp util.
• Controlul asupra scopului utilizării fondurilor și asupra siguranței acestora.
• Respectarea numerarului, precum și disciplina de plată și plată.

Fiecare întreprindere care are propriul registru de numerar trebuie să dobândească cartea de numerar, localizat la casier într-o singură copie. În plus, ea ar trebui să fie filetate, numerotate, imprimate. Cartea este certificată prin semnătura conducătorului întreprinderii și a contabilului-șef.

În această carte, în fiecare zi, casierul înregistrează soldul disponibil al numerarului, pe care casierul îl are la începutul zilei, mișcarea (sosire, cheltuială) pe întreaga perioadă de zi și soldul la începutul următorului. Fiecare înregistrare trebuie făcută în 2 exemplare, dintre care unul va rămâne în carte, iar celălalt va fi transferat departamentului contabil, care va servi ca un raport pentru casierie.

Corectări în documente de numerar sunt inadmisibile.

Pentru a efectua o contabilitate sintetică a tranzacțiilor în numerar, se intenționează utilizarea principalului cont activ 50 "Casierie", unde valorile soldului de deschidere și de închidere vor reflecta disponibilitatea fondurilor la începutul și sfârșitul întregii perioade de raportare. Debitul acestui lucru contul servește drept indicator al venitului, iar creditul, dimpotrivă, monitorizează fluxul de bani.

Responsabilitatea pentru procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar se află pe umerii conducătorului întreprinderii. În conformitate cu legislația Federației Ruse, persoanele care încalcă disciplina de numerar, trebuie pedepsit.

În prezent, datorită informatizării pe scară largă a făcut posibilă efectuarea unei cărți electronice de numerar, care simplifică foarte mult sarcina de casier. Cu toate acestea, în astfel de condiții de lucru, este necesară verificarea periodică a software-ului mijloacelor care asigură procesarea documentelor de numerar.

Conform modificărilor contemporane nu numai în ceea ce privește partea tehnică a operațiunilor de numerar, acestea au atins chiar și ordinea comportamentului lor.

În septembrie 1993, Consiliul de administrație al Băncii Centrale a Rusiei a aprobat o decizie în care a fost aprobată procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, 40 care, pe lângă prevederile generale, includeau:

• Instrucțiuni pentru primirea și emiterea de numerar în numerar, precum și procedura de emitere a documentelor de numerar.
• Linii directoare pentru gestionarea cărților de casă și depozitarea banilor.
• Reguli de conducere banii de audit, precum și respectarea controlului asupra disciplinei cash.

În plus, documentul are patru aplicații:

1. Descrierea semnelor și regulilor, al căror scop este de a determina plata unei note monetare (carte bancară) și a unei monede a Băncii Rusiei.
2. Ghid pentru transportul și depozitarea banilor
3. Consolidarea tehnică a caselor de trezorerie în întreprinderi și echiparea acestora cu alarmă. Cerințe pentru siguranța tehnică.
4. Forma de întocmire a unui act privind efectuarea unui audit la casierie.

Aproape 19 ani, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar a fost un set similar de reguli și a fost abrogată ca un act normativ ineficient în luna ianuarie a acestui an odată cu intrarea în vigoare a Regulamentului nr. 373-P.

Dacă comparăm acest document și alte documente normative, se poate observa că în noua versiune au schimbări pozitive. Cu toate acestea, unele întrebări au rămas nerezolvate.

Pe scurt, cei care sunt direct interesați în procedura de tranzacții în numerar în puterea de activitate profesională sau pentru alte motive, nu va fi de prisos Regulamentul №373-P cu atenție examineze.