Pauzele de numerar sunt ... Cum se calculează un decalaj de numerar

planificare fluxurile de numerar

inimă

Diferența de numerar (Deficitul de numerar în limba engleză) este o lipsă temporară de fonduri. Apare atunci când este nevoie să cheltuiți bani, dar nu există venituri planificate. Probleme cu numerar pot apărea în organizațiile tuturor formelor de proprietate. Conceptul de "decalaj de numerar" nu trebuie confundat cu "excedent bugetar". În primul caz, vorbim despre primirea neuniformă a fondurilor, iar în al doilea caz, excedentul de venituri peste cheltuieli.

Cerințe preliminare

Gapurile în numerar sunt un eveniment comun în cadrul întreprinderilor. Motivele apariției sale pot fi:

• reaprovizionarea resurselor datorate creditelor bancare pe termen scurt;
• costuri inegale;
• Furnizarea de credite de marfă;
• vânzarea de bunuri la o reducere;
• vânzarea rapidă a activelor.

profilaxie

Pentru a controla fluxurile de numerar, bugetele fluxurilor de numerar (CDS) și veniturile, cheltuielile (BDR) sunt compilate la întreprinderi. Pe baza acestor documente, se formează "Calendarul de plăți", care indică cine, cât și când se transferă banii.

O altă modalitate de a reglementa lipsurile de numerar este monitorizarea conturilor de încasat. Puteți încerca să stimulați contrapărțile să returneze fonduri mai repede, oferindu-le, de exemplu, bonusuri pentru achiziții viitoare.

Acordarea unui împrumut de marfă, întreprinderea trebuie:

• ține evidența decontărilor cu debitorii;
• pentru a stabili datoriile;
• stabilirea limitelor corecte pentru împrumuturi;
• să efectueze lucrări de revendicare a sumelor restante.

Dar merită să ne amintim că, chiar dacă compania menține un sistem de control clar bani, asta nu înseamnă că nu va avea probleme cu numerarul.

Credite pe termen scurt

Pentru o soluție temporară a problemei, puteți încerca să negociem cu furnizorii cu privire la plata amânată. Contrapărțile sunt cel mai adesea interesate să continue colaborarea cu clienții obișnuiți. După ce a primit o dată asistența financiară, este puțin probabil ca întreprinderea să schimbe furnizorul.

Deficitul de numerar la întreprindere poate fi corectat prin factoring. Băncile răscumpără conturile de încasat numai clienților dovediți și cu un discount mare (până la 25%). Această măsură este mai potrivită pentru întreprinderile mari care au nevoie de mai multe surse de finanțare.

Pentru a finanța un deficit de numerar, puteți obține o descoperire de cont sau un împrumut de la o bancă. În cazul în care timpul dintre cheltuieli și primirea de numerar în cont va fi doar câteva ore, atunci este mai bine să utilizați overdraft. Pentru a le primi, trebuie să oferiți un depozit. Procesul de eliberare a lucrărilor va dura mult mai puțin timp. Limita de obicei nu depășește 50% din suma veniturilor din ultima lună.

credite

De asemenea, pentru a finanța fluxurile de numerar, puteți obține un împrumut obișnuit de la bancă. Dar fără o garanție, suma poate fi foarte mică. Pentru a obține credit în mărimea potrivită și în avans, trebuie să urmați reguli simple:

• Cererile de împrumut trebuie prezentate simultan mai multor bănci. Deci, este posibil, în primul rând, pentru a distribui cererea totală de fonduri împrumutate, și în al doilea rând, pentru a câștiga în mai multe instituții de credit un istoric pozitiv. Începătorii trebuie să aștepte mai mult, însă termenii și condițiile repetate de tratament pot fi revizuite în favoarea clientului.
• Gapurile în numerar reprezintă o lipsă de bani pentru a finanța nevoile actuale. Prin urmare, este mai bine să nu se aplice pentru un împrumut pentru o sumă mare (10-15%). Doar în acest caz este posibil să obțineți suma necesară în numerar. Reducerea diferenței de numerar în acest caz va fi însoțită de o creștere a costurilor de asigurare a împrumutului (evaluarea stocurile de mărfuri, asigurarea proprietății etc.) și plata limitei neutilizate (1% din suma).
• Dacă este posibil, ca o garanție pentru a furniza proprietăți care nu necesită înregistrarea de stat, adică orice altceva decât bunurile imobile. Dacă sistemul de operare este utilizat în această calitate, ar trebui să încercați să accesați fondurile înainte de a înregistra acordul ipotecar. Unele bănci fac astfel de concesii.
• Manipulați noua aplicație în avans. De exemplu, cu o lună înainte de încheierea vechiului contract, pentru a încheia un nou contract cu aceeași garanție. În luna următoare, cea mai mare parte a veniturilor sunt plătite pentru rambursarea împrumutului, iar toate nevoile actuale sunt finanțate printr-un nou împrumut.

exemplu

Întreprinderea a primit primul împrumut în august 2015 pentru suma de 10 milioane de ruble. pe spațiile de cauțiune. Contractul prevede două plăți - în august și septembrie ale aceluiași an - pentru 5 milioane de ruble. Dacă este o linie de credit, atunci suma poate fi returnată în termen de o lună de părți. Principalul lucru este să păstrați timp de o lună.

În septembrie, întreprinderea a încheiat un alt contract pentru aceleași 10 milioane de ruble. sub garanția repetată a sediului. Dar documentul prevede că datoria totală pentru ambele contracte în luna august nu ar trebui să depășească 10 milioane de ruble.

Ca urmare, există 2 contracte pentru aceeași sumă, dar cu termeni diferiți. Veniturile care rezultă în luna august (5 mln.) Este direcționat pe deplin (în septembrie) rambursarea primului împrumut. Toate plățile curente se efectuează printr-un nou împrumut. Acest sistem asigură siguranța capitalului de lucru.

Cum se calculează un decalaj de numerar?

Pentru un exemplu de cost, să luăm o întreprindere implicată în producția de produse lactate. Achizițiile se fac în zilele de luni, cu plata zilei. Vânzarea se efectuează pe termen de plată amânată timp de 5 zile. Deficitul de numerar se produce în cazul încălcării termenelor de plată de către debitori. Luni au fost expediate mărfuri în valoare de 1 milion de ruble. și, în același timp, laptele a fost achiziționat pentru 0,5 milioane de ruble. Dupa achitarea materiei prime pe cont, compania a lasat 0.1 milioane de ruble. În primele 5 zile, debitorul a plătit numai 200 de mii. Nu este nimic de plătit pentru furnizarea săptămânii viitoare. Există o lipsă de bani în valoare de 300 de mii.

Un astfel de calcul simplu al diferenței de numerar este posibil numai în întreprinderile mici. În alte cazuri, ar trebui să utilizați formula:

ДС + П - О = ОДД, unde:

• ODS reprezintă soldul numerarului pentru această zi;
• Soldul contului DS la începutul zilei;
• P - primirea de bani;
• Despre - plata zilei curente.

Pauzele de numerar reprezintă o valoare negativă a SLM. În plus, este necesar să se analizeze soldurile stocurilor. Poate că nu va mai fi nevoie de achiziții noi.

Taxa va aștepta

Pauzele de numerar au lovit reputația companiei, strică istoricul de credit, împiedică munca. Situații deosebit de dificile sunt atunci când trebuie să alegeți între plăți către buget și contrapărți. Unele companii au început să aplice un algoritm simplu.

Trimițând o declarație fiscală în autoritățile fiscale trebuie să fie în aceeași zi, sau un pic mai devreme (TVA NPP, un impozit forfetar) pentru a transfera fonduri la buget. Dar nimeni nu se grăbește să emită un ordin de plată. Se percepe o penalizare pentru plata "suspendată". Dar, uneori, este mai profitabil să plătim o amendă bugetului decât să acoperim diferența de lichiditate cu un alt împrumut.

exemplu

LLC calculat plata în avans Potrivit NPP pentru trimestrul II, în valoare de 1 milion de ruble. Compania trebuie, de asemenea, să transfere către furnizor 04.08 ruble 0,9 milioane de ruble. La sfârșitul lunii august, organizația intenționează să primească o plată de la debitor în valoare de 3 milioane de ruble. La 28.07 pe cont are 1 milion de Realizăm numerar de calcul decalaj :. 1 + 0 - (1 + 0,9) = - 0,9 mln .. Luați în considerare două modalități de finanțare a unei întreprinderi.

Opțiunea 1

1. 28.07 întreprinderea depune declarația fiscală și transferă banii în valoare de 1 milion de ruble.
2. 31.07 compania ia un împrumut de 1 milion de ruble. cu 20%, timp de 1 lună în detrimentul fondurilor pe care le plătește creanța de contrapartidă - 0,9 milioane de ruble.
3. 20.08 există o plată de la debitor în valoare de 3 milioane de ruble. LLC revine fondurile împrumutate și interesul.

Calculăm plățile excedentare: 20% / 12 = 1,67%.

Suma care trebuie returnată: 1000 + 1000 x 1,67% = 1016,7 mii ruble.

Adică, plățile în plus sunt de 16,7 mii de ruble.

Opțiunea 2

1. 28.07 compania depune o declarație, dar nu returnează niciun ban.
2. 03.08 LLC rambursează datoria către furnizor pentru suma de 0,9 milioane de ruble.
3. 20.08 primește 3 milioane de ruble. de la debitor.
4. 21.08 compania transferă la buget un avans în valoare de 1 milion de ruble. și dobânda acumulată.

calcul:

Numărul de zile restante este de 24 de zile. Rata de refinanțare este de 11%.

Suma penalizării: (1000 x 24 x 11%) / 300 = 8,8 mii ruble.

Concluzie: compania este profitabilă să retina plata avansului pentru impozit. Apoi, economiile vor fi de 7,9 mii de ruble.