Sistem simplificat de impozitare. Sistem de licitare și caracteristici

Alegerea sistemului de impozitare corectă este una dintre sarcinile managerului întreprinderii. Pentru IP este deosebit de important, deoarece permite planificarea și economisirea cheltuielilor pentru perioadele viitoare. Să analizăm în detaliu regimul special de impozitare al USN și sistemul de tarifare.

Baza fiscală pentru antreprenorii de la USN

USN sau "simplificat", așa cum se numește în viața de zi cu zi a contabilului și a avocaților, implică alegerea unei baze fiscale a două opțiuni:

• baza este venitul pentru perioada respectivă;
• baza este diferența dintre venit pentru perioadă și cheltuieli.

Sistemul de pariuri diferă, în funcție de metoda de calcul aleasă. Pentru sistemul de venit, rata este de 6%, iar pentru "venituri reduse la cheltuieli" - 15%. Prin venituri, în acest caz, înseamnă toate încasările în numerar, atât în ​​numerar, cât și în numerar. Termenii "profit" și "venit" nu sunt identici.

În același timp, în anumite regiuni pot fi stabilite condiții speciale pentru ratele sistemului simplificat de impozitare. De exemplu, pentru anumite categorii de antreprenori, ratele pot fi reduse la 5%. Înainte de a alege un regim fiscal și o bază, trebuie clarificat dacă au fost stabilite privilegii speciale în regiunea dvs. pentru un anumit tip de activitate.

În regiunea Altai, de exemplu, în 2017, ratele sunt reduse la 3% din sistemul de impozitare pe venit pentru întreprinderile angajate în cercetare și dezvoltare, precum și la 7,5% din venitul și sistemul de cheltuieli pentru întreprinderile angajate în producția de alimente în regiune.

Cum se calculează valoarea impozitului USN pe venit?

Să presupunem că Ivanov AA după înregistrarea ca un antreprenor mutat la USN și din sistemul de tarife a fost ales sistemul "venit 6%." Perioada de raportare pentru USN este un an, dar este necesar să plătim taxa trimestrial. Pentru calcularea valorii necesare a impozitului în trimestrul I al perioadei de anchetă, Ivanov AA ar trebui să utilizeze datele din graficul veniturilor din Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor antreprenorului (KUDiR).

În cazul în care veniturile pentru primul trimestru s-au ridicat la 337 mii ruble, valoarea impozitului se calculează prin înmulțirea ratei cu 6% pentru suma primită de venit:

Taxa = 337 mii rbl. х 6% = 20 220 ruble.

Aceasta este o plată în avans pentru USN pentru primul trimestru pentru IP Ivanov AA va fi de 20 220 ruble. Dacă în perioada de anchetă nu există angajați, iar întreprinzătorul face contribuții de asigurare la fonduri pentru el însuși, valoarea impozitului poate fi redusă cu suma contribuțiilor. În cazul în care PA a angajat lucrători, suma impozitelor pentru perioada poate fi, de asemenea, redusă, dar nu depășește 50% din suma calculată inițial.

Cum se calculează valoarea taxei USN cu costurile?

Să presupunem că PP Petrov PP este înregistrată ca plătitor al USN. Vom calcula sistemul de "venituri reduse cu 15%". Rețineți că suma de cheltuieli este de asemenea luată de la KUDiR, dar există o remarcă. Cheltuielile pentru care suma veniturilor pentru perioada este redusă trebuie să fie confirmată de documentația primară și de ordinul de plată. Tipul de confirmare depinde de tipul de plată - în numerar sau în numerar.

.... Dacă veniturile pentru trimestrul I în perioada de anchetă Petrov PP au totalizat 437 de mii de ruble, iar cheltuielile suportate - 126 de mii de ruble, apoi la rata de 15% din valoarea taxei va fi calculată după cum urmează:

Taxa = (437 - 126 mii ruble) × 15% = 311 mii rbl. х 15% = 46 650 ruble.

Astfel, plata în avans pentru transferul la impozitul pe veniturile USN "reduse pentru cheltuieli cu o rată de 15%" este de 46.650 ruble.

Care este baza pentru calcularea impozitului USN?

Atunci când scrieți o aplicație pentru a trece la "simplificat", antreprenorul va trebui să specifice sistemul necesar de rate, adică baza de impozitare cu care va fi efectuat calculul. Aceasta poate fi o problemă pentru noii antreprenori.

Selectarea unui sistem eficient va ajuta la pregătirea unui plan de afaceri preliminar și a unui plan de marketing cu o analiză a mișcării fondurilor în perioadele viitoare. Este evident că, cu mici cheltuieli lunare, care vor fi mai mici de 30% din suma veniturilor, nu va fi profitabilă alegerea sistemului "venituri reduse cu 15%".

După întocmirea listei planificate de venituri și cheltuieli pentru anul următor, ar trebui efectuat un dublu calcul al sistemului de rată a dobânzii. Faceți un tabel în Excel și calculați trimestrial suma impozitelor pe "sistemul de venituri 6%" și "veniturile reduse cu 15%". Comparați sarcina fiscală anuală pe cele două sisteme și alegeți. Amintiți-vă că antreprenorul are dreptul de a schimba regimul de impozitare ales până la sfârșitul lunii decembrie 2018, noul regim fiind aplicat de la începutul anului 2019.

concluzie

Ratele sistemului de impozitare al USN variază în funcție de baza de impozitare aleasă. Astfel, PA poate plăti impozitul numai pe venit sau poate alege diferența dintre venit și cheltuielile confirmate pentru bază. În primul caz, rata de impozitare pentru "taxa simplificată" va fi de 6%, iar în al doilea - cu 15%.

Pentru a calcula plățile în avans trimestriale și obligațiile anuale, utilizați datele de la KUDiR, luând în considerare tranzacțiile fără numerar și numerar. În același timp, cheltuielile trebuie confirmate prin documentația primară și prin ordinul de plată al băncii, altfel tranzacțiile de cheltuieli nu vor fi acceptate de către impozit la calculul valorii impozitelor pentru perioada respectivă.