Ce sunt fluxurile de numerar și cum sunt acestea clasificate?

În condițiile moderne, managementul financiar în legătură cu resursele financiare limitate este extrem de important pentru aproape orice întreprindere. În cele din urmă, cât de eficientă organizația controlează și direcționează fluxurile de trezorerie, depinde de competitivitatea și de competitivitatea acesteia succes în afaceri. Analiza acestui indicator joacă un rol important în evaluarea poziției financiare a întreprinderii.

Conceptul și esența fluxului de numerar

În general, acest termen economic derivă din fraza engleză "fluxul de numerar", care poate fi tradusă ca "flux de numerar". Fluxurile de numerar reprezintă mișcări ale finanțelor întreprinderii pentru un anumit interval de timp. Cu alte cuvinte, acestea sunt diferențele dintre încasări și plăți pentru o anumită perioadă. Cu ajutorul acestui indicator puteți afla exact modul în care fluxurile de bani nu sunt întotdeauna luate în considerare la stabilirea profitului: plăți fiscale, costuri de investiții, plăți de împrumut, impozite datorate profiturilor etc. Pentru o dezvăluire mai completă a esenței acestui termen, să luăm în considerare clasificarea părților sale constitutive.

Tipuri de fluxuri de numerar

1. În funcție de amploarea proceselor de întreținere:

• De-a lungul întregii întreprinderi. Aceasta este forma cea mai generală, care include toate intrările și ieșirile de finanțare din cadrul acestei organizații.
• Prin unități structurale. În rolul acestora din urmă, centrele de responsabilitate pot acționa și ele.
• În cazul tranzacțiilor de afaceri specifice. Este obiectul principal al controlului resurselor monetare.

2. În funcție de tipul de activitate economică, fluxurile de trezorerie sunt:

• pe activități de exploatare. Ea este legată de plățile către furnizori și externi ai serviciilor legate de activitățile de producție. Aceasta include salariul personalului implicat în procesul operațional, precum și plățile fiscale corespunzătoare. În același timp, acest tip de flux de numerar arată veniturile din vânzarea de bunuri și autoritățile fiscale în cazul recalculării plăților obligatorii suplimentare plătite;
• privind activitatea de investiții. Acestea includ încasările și plățile din investiții financiare și reale, precum și veniturile din vânzarea de imobilizări necorporale și imobilizate în retragere, rotația instrumentelor portofoliului de investiții și rezultatul altor tranzacții similare;
• privind activitățile financiare. Acest tip este asociat cu mișcarea de bani asociată cu atragerea de împrumuturi, împrumuturi, acțiuni suplimentare sau capitalul social, plata dividendelor și a dobânzilor aferente depozitelor etc.

3. În direcția sau rezultatul final:

• pozitiv. Aceasta este totalitatea tuturor încasărilor din fiecare tip de activitate economică. În calitate de analog, utilizați și expresia "influx de resurse monetare";
• negativ. Suma totală a tuturor plăților în procesul întreprinderii. Cu alte cuvinte, este o ieșire de resurse bănești.

4. Prin metoda calculul volumului fluxul de numerar se întâmplă:

• net. Este diferența dintre toate încasările și cheltuielile fondurilor;
• brut. Caracterizează toate fluxurile pozitive și negative pentru o anumită perioadă în cauză.

5. La nivelul suficienței:

• excesul de greutate. Încasările depășesc nevoile companiei;
• limitate. Fluxul de bani este mai mic decât nevoile actuale ale întreprinderii.

6. Prin metoda de evaluare în timp, fluxurile de numerar sunt:

• Prezent, dată de mărime până la momentul actual;
• Viitor, redus prin valoare într-o anumită perioadă viitoare.

7. Prin continuitatea formării:

• Regulat (de regulă, este legat de activități de exploatare);
• discrete (rezultatul unor operațiuni comerciale de o singură dată, cum ar fi cumpărarea unei licențe, asistență gratuită, achiziționarea unui complex de proprietăți etc.).

8. În ceea ce privește stabilitatea intervalelor de timp în care se formează, există fluxuri regulate de numerar:

• Regulat cu intervale uniforme de timp în perioada examinată. Un exemplu este o anuitate.
• În mod regulat, cu intervale de timp neuniforme în aceeași perioadă (de exemplu, plăți de închiriere cu un program special de plăți).

Clasificarea de mai sus oferă oportunități de implementare mai completă și cu intenție a planificării, contabilității și analizei fluxurilor de trezorerie ale companiei, indiferent de sfera activităților sale.