Analiza fluxului de numerar

Studiul și previziunile privind fluxul de numerar nu sunt doar punctul central al experților financiari. Practica mondială acordă o atenție deosebită acestei probleme din cauza problemelor emergente cu numerar. Obiectivele inegale ale încasărilor și plăților pot provoca astfel de probleme. Cauza poate fi rezultatul unor circumstanțe neprevăzute. Indiferent de motivul pentru lipsa de numerar, întreprinderea se poate confrunta cu consecințe foarte grave.

Perioada de funcționare a fondurilor

Calculele privind durata perioadelor de circulație a banilor sunt incluse în analiza fluxurilor de trezorerie. Dovada unor dificultăți financiare grave este lipsa chiar a unei mici marje de bani. Despre pierderea reală a companiei spune o cantitate excesivă de bani legate de deprecierea de bani și inflație, sau o oportunitate pierdută de plasare avantajoasă de bani și, în consecință, să genereze venituri suplimentare. O analiză calitativă a mișcării fondurilor - necesitatea de a monitoriza situația, abilitatea de a planifica financiară și economică pentru viitor.

Perioada de circulație a banilor înseamnă timpul, acțiunea acestuia începând din momentul primirii de numerar în contul de decontare și până în momentul retragerii banilor.

Analiza activelor bănești ale întreprinderii include mișcarea reală a banilor în întreprindere, evaluarea timpului de primire și a cheltuielilor cu resursele financiare, legătura dintre valoarea rezultatului obținut și starea resurselor financiare.

Analiza mișcărilor de legătură fluxurile de numerar cu modificări ale dimensiunii și compoziției capitalului propriu, precum și a împrumuturilor întreprinderii împreună cu împrumuturile bancare.

Eliberarea banilor

Capitalul propriu poate suferi modificări ca urmare a majorării monetare a capitalului autorizat primit prima de prima cu eliberarea de bani în circulație, ceea ce a dus la o creștere generală a circulației oferta de bani. Practica internă consideră formarea unui rezultat financiar în activitatea curentă.

Analiza fluxurilor de numerar se bazează pe două metode: directe și indirecte.

Metoda directă de analiză

În metoda directă de analiză, sunt comparate sumele absolute ale veniturilor și cheltuielilor de bani pe tipuri de activități: activitățile curente, investiționale și financiare. Această metodă are avantajele sale, și-a exprimat capacitatea de a evalua cantitatea totală de numerar sosirea și consumul de resurse ale întreprinderii, pentru a determina articolul, formând cel mai mare aflux sau fluxul de bani în sfera activităților. Prognoza fluxurilor de numerar se bazează pe informațiile obținute prin utilizarea acestei metode.

Un dezavantaj semnificativ al metodei este că nu se poate stabili relația dintre rezultatul financiar și variațiile în numerar deținute în conturile întreprinderii.

Metoda indirectă de analiză

analiza fluxului de numerar, metoda nakosvennom pe baza permite utilizarea datelor din contul de profit și pierdere, bilanțul și datele financiare, care sunt formate în jurnalele contabile pentru a stabili cauza diferenței în ceea ce privește cauza și efectul asupra fluxului net de numerar.

Metoda indirectă se bazează pe ajustarea detaliată a venitului net sau a pierderii nete pentru efectele tuturor tranzacțiilor, amânările sau acumulărilor de venituri perioadei trecute sau viitoare de bani și de plăți. Profitul în această activitate este punctul de plecare.

Utilizând o metodă indirectă de analiză a fluxurilor de trezorerie, este posibil să se explice motivele discrepanței dintre valoarea profitului și modificarea numerarului pentru perioadei contabile. Reorganizarea datelor din bilanț, anexele la echilibrul formei 5, ajustarea contului de profit și pierderi pentru recalcularea fluxurilor financiare în numerar.