Documentele sunt numerar: înregistrare, verificare, stocare. Ordinea de înregistrare a documentelor primare în numerar

Documentele de numerar sunt garanții care sunt întocmite în legătură cu mișcarea de bani de către o persoană juridică sau un antreprenor individual. Formele lor au fost aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică. Să analizăm în continuare, ce documente de numerar pot utiliza întreprinderile.

mandate

Acestea acționează ca documente primare în numerar. Ordinele pot fi sosite sau ieșite. Primele sunt utilizate atunci când sunt primite numerar. Este scrisă ordin de primire într-o singură copie de către un angajat al departamentului de contabilitate și să subscrieți Ch. un contabil sau un funcționar autorizat să facă acest lucru. În absența angajaților responsabili, șeful entității juridice sau direct întreprinzătorul individual poate confirma documentele primare de numerar. Chitanța pentru chitanță trebuie să fie semnată de persoane autorizate (un contabil și un casier), ștampilată (ștampilată). În plus, este înregistrată în revista relevantă. Primirea se face subiectului care a trecut banii. Direct, chitanța însăși rămâne la îndemână. Hârtia de cheltuieli se completează când se acordă numerar. Este necesar să se spună că documentele de numerar sunt compilate în cazul în care întreprinderea utilizează atât metode tradiționale de prelucrare a informațiilor, cât și mijloace de hardware militare. Un ordin de cheltuială, ca o chitanță, este emis în 1 copie. De asemenea, trebuie să fie semnat de persoane autorizate și înregistrat în revista relevantă.

umplere

Cum se emite documentele de numerar enumerate mai sus? Umplerea se efectuează după cum urmează:

1. În linia "Fundația" este numit tranzacție de afaceri.
2. În coloana "Inclusiv", valoarea TVA trebuie ștampilată. Este scrisă în cifre. Dacă serviciile, bunurile sau munca nu sunt impozitate, linia este indicată "fără TVA".
3. Linia "Anexă" trebuie să cuprindă documentele de însoțire și alte documente, indicând datele de compilare și numerele acestora.
4. În coloana "Credit, codul departamentului" se plasează denumirea corespunzătoare a departamentului structural, pe care se ridică fondurile.

Formular de înregistrare

Documentele de la casa de marcat trebuie luate în considerare într-un jurnal special. Înregistrează atât încasările / cheltuielile, cât și hârtia care le înlocuiește. Acestea din urmă includ, de exemplu, declarații de salarizare, cereri de emitere de fonduri, conturi și altele. În același timp, trebuie să se țină seama de faptul că ordinele de ieșire, emise pe conturi de salarizare și alte sume similare, trebuie să fie înregistrate după emiterea plăților.

Carnetul de numerar

Acesta este folosit pentru a înregistra emiterea și primirea de numerar. Cartea este numerotată, cusută și certificată cu un sigiliu, care este plasat pe ultima pagină. Aici se face o intrare care indică numărul de coli. Pe ultima pagină ar trebui să fie semnăturile lui Ch. contabilul și șeful întreprinderii. Fiecare foaie a cărții este împărțită în 2 părți egale. Unul (cu o linie orizontală) trebuie umplut ca primul, celălalt ca oa doua copie. Acesta din urmă este realizat din partea inversă și din față utilizând o fotocopie. Ambele copii sunt numerotate cu un număr. Primele rămân în carte, iar celelalte două sunt detașate. Acestea din urmă acționează ca documente de plată în numerar. Până la sfârșitul tuturor operațiunilor pentru ziua curentă, nu se dezactivează. Înregistrările încep pe prima parte a primei copii după coloana "Balanță la începutul zilei". Înainte de umplere, foaia trebuie îndoită de-a lungul liniei de rupere. Partea de tăiere este pusă sub cea care rămâne în carte. Pentru a introduce informații după "Transfer", partea de detașare este suprapusă pe partea frontală a celei de-a doua copii. Înregistrările continuă de-a lungul liniei orizontale a părții inverse a părții inseparabile.

Documente suplimentare

Tranzacțiile cu numerar pot fi înregistrate prin diverse valori mobiliare. Unul dintre ei, de exemplu, este un raport în avans. Acesta este folosit pentru a înregistra fondurile care sunt date persoanelor responsabile pentru cheltuieli administrative și administrative. Cum se întocmesc aceste documente? Tranzacțiile de numerar de acest tip sunt contabilizate direct de către persoana responsabilă, precum și de contabil. Rapoartele în avans sunt compilate pe suport de hârtie sau pe calculator. Înregistrarea documentelor de numerar este strict conformă cu regulile. Fiecare formular este completat într-un singur exemplar. În partea din spate a contului, persoana responsabilă indică lista valorilor mobiliare care confirmă cheltuielile efectuate. Pentru ei, de exemplu, aveți un document de călătorie, facturi de transport, cecuri, chitanțe etc. Aici subiectul indică suma cheltuielilor. Lucrările atașate la raport trebuie să fie numerotate în ordinea în care sunt listate. Verificarea documentelor de numerar se efectuează de către angajații departamentului contabil. Angajații, în special, efectuează un audit al cheltuielilor vizate de fonduri, completitudinea documentelor dezincriminatoare prezentate, corectitudinea completării acestora și calcularea sumelor. Pe partea inversă, sunt indicate costurile acceptate pentru contabilitate, conturile în care sunt debitate.

Nuante importante

Elemente esențiale care se referă la valuta străină (p. 1a pe partea frontală a coloanei și 6 și 8 pe partea verso) trebuie completate numai în cazul în care persoana răspunzătoare primește fonduri nu în ruble. Raportul preliminar după verificare trebuie să fie aprobat de conducătorul întreprinderii sau de o persoană autorizată de acesta. Numai după aceea este luată în considerare. În cazul în care avansul nu a fost utilizat în întregime, persoana responsabilă plătește soldul înapoi la casierie. În același timp, comanda de intrare este completă. În conformitate cu informațiile din raportul aprobat, fondurile sunt retrase.

Decontări și plăți

Înregistrarea documentelor de numerar se efectuează la calcularea și plata salariului către lucrătorii întreprinderii. Contabilitatea contabilizează o declarație corespunzătoare într-o copie. Dobândirea plății forței de muncă se efectuează în conformitate cu informațiile din documentația primară la contabilizarea orelor efective lucrate, la efectuarea lucrărilor etc. În rândurile "Suma acumulată" se indică sumele corespunzătoare plăților de la FOT. În acest caz, alte venituri (beneficii materiale și sociale) sunt acordate salariatului, rambursate pe cheltuiala profiturilor întreprinderii și supuse includerii în baza impozabilă. În același timp, se calculează deducerile din salariu și se stabilește suma care trebuie plătită salariatului. Pagina de titlu a declarației arată suma totală plătibilă angajaților. Șeful întreprinderii trebuie să semneze un permis de eliberare a unui salariu. În cazul absenței sale, acest document este eliberat de un angajat autorizat. La finalul declarației, cuantumul salariului depus și dat este ștampilat. La sfârșitul perioadei stabilite pentru plata fondurilor către angajați, împotriva numele angajaților nu au primit banii în caseta 23 este plasat marcată „consemnată“. Cu privire la suma emisă, se întocmește o ordonanță de cheltuieli. Numărul și data umplerii acestuia trebuie indicate în salarizare pe ultima foaie.

Raportați ajutor

În acest document sunt introduse contoare KKM și încasări pentru schimburi (zile lucrătoare). Raportul de ajutor este completat în 1 copie zilnic. Operatorul de casier trebuie să-l semneze și să-l predea directorului executiv (șeful întreprinderii). În același timp, comanda de intrare este completă. În companiile mici, banii sunt transferați direct colecționarilor. Atunci când se transferă numerar, se completează documentele de numerar relevante ale băncii. Venitul pe schimbare (ziua lucrătoare) este stabilit în conformitate cu contoarele de însumare la începutul și la sfârșitul zilei. În același timp, sumele returnate clienților pentru cecurile neutilizate sunt deduse. Veniturile stabilite sunt confirmate de conducătorii departamentelor. În plasarea fondurilor în raport, se semnează casierul superior și șeful întreprinderii. Raportul de referință acționează ca bază pentru compilarea rezumatului "Informații privind citirile contorului CMC și veniturile companiei".

Mesajul operatorului

Acest document este necesar pentru a explica cheltuielile și fluxul de numerar pentru POS-urile fiecărei întreprinderi. Revista acționează de asemenea ca un raport de monitorizare a măsurătorilor contorului. Acest document este legat, numerotat și sigilat cu semnăturile lui Ch. contabil, șeful companiei, precum și inspectorul fiscal. Revista este de asemenea certificată de sigiliul întreprinderii. Toate înregistrările sunt făcute de operator în fiecare zi. Ordinea de înregistrare a documentelor de numerar nu permite ștergerea și ștergerea în jurnal. Toate corecturile trebuie să fie coordonate și certificate cu semnăturile persoanelor autorizate. În caz de coincidență a mărturiei, acestea sunt înregistrate în jurnalul pentru schimbarea curentă la începutul lucrării. Aceste date trebuie să fie certificate prin semnături ale administratorului la datorie și casierului. În rândul 15 indicați sumele înscrise pe cecurile returnate de clienți. Informații în acest sens sunt preluate din actul relevant. În aceeași coloană se indică numărul de verificări zero tipărite în timpul schimbării. La sfârșitul zilei de lucru, operatorul creează raportul final pentru schimbare și preda veniturile către el. În acest caz, se întocmește un ordin de primire. După ce datele citite de contor sunt șterse, se verifică valoarea reală a încasărilor, intrarea corespunzătoare se face în jurnal. Se confirmă prin semnăturile șefului (administrator de serviciu), casierului senior și operatorului. În cazul discrepanțelor dintre sumele indicate pe banda de control și suma veniturilor, se identifică motivul diferenței. Excesul sau lipsa detectată sunt înregistrate în liniile corespunzătoare din jurnal.

Date privind citirile contorului și chitanțele POS

Ele sunt folosite pentru a genera un raport consolidat pentru schimbarea curentă. Aceste date servesc ca o anexă la raportul operatorului, compilate zilnic. Informațiile despre indicații și venituri se formează într-un singur exemplar. Împreună cu comenzile de cheltuieli și de intrare, certificate-rapoarte ale operatorilor, ele sunt transferate departamentului contabil al întreprinderii până la următoarea schimbare. În eșantionul de numerar, în funcție de citirile contorului, începutul și sfârșitul zilei de lucru pentru fiecare casetă de numerar include calculul veniturilor. În același timp, este indicat, printre altele, repartizarea acestuia pe departamente. Acestea din urmă trebuie să fie confirmate de semnăturile managerilor. La sfârșitul tabelului completat, rezultatele sunt afișate în funcție de citirile contoarelor tuturor terminalelor POS, iar veniturile companiei sunt distribuite împreună cu distribuția fondurilor pe departamente. În conformitate cu actele, este indicată suma totală de bani care a fost oferită clienților cu privire la cecurile returnate de aceștia. Această sumă reduce veniturile totale ale companiei. Informațiile trebuie să fie semnate de casierul superior și de conducătorul întreprinderii.

Recomandări pentru completare

La înregistrarea documentelor de numerar, este necesar să se respecte procedura stabilită de actele normative și alte acte normative. În plus, există câteva reguli destul de simple, respectarea cărora va evita inexactitățile în completarea valorilor mobiliare:

1. Suma în cuvinte trebuie să fie indicată întotdeauna cu o literă mare. Copeckurile pot fi scrise în cifre. De exemplu: optsprezece mii de ruble 10 copeici.
2. Hârtia poate fi umplută atât manual, cât și prin mijloace tehnice (de exemplu, pe computer).
3. Actele normative permit corectarea informațiilor în documentele de numerar. Cu toate acestea, este necesar să se respecte o serie de cerințe. Înregistrarea incorectă trebuie tăiată cu atenție cu o singură linie. În apropiere sau (dacă este posibil) informațiile corecte sunt indicate mai sus. Aici ar trebui să faceți un postscript: "Corrected believe", "Strikeout nu este valid" sau "True". Lângă această intrare sunt semnăturile lui Ch. contabil și șef al organizației (sau antreprenor individual).
4. În prezența bloturilor, ștergerilor, neclarității cu "accident vascular cerebral" și a altor modalități similare de corectare, documentul este considerat nevalid.

Reguli suplimentare

Depozitarea documentelor de numerar, în conformitate cu legea aplicabilă, se realizează în limita a 5 litri. Calculul acestei perioade începe la data de 1 ianuarie a aceluiași an, ceea ce depășește perioada de finalizare a lucrărilor clerice. Această regulă este considerată generală. A fost stabilită o procedură specială pentru conturile de salarizare. Dacă angajații nu au conturi personale, aceste documente sunt păstrate la întreprindere timp de 75 de ani. La sfârșitul acestei perioade, toată documentația poate fi transferată în arhivă sau distrusă, dacă nu există cazuri, dezacorduri sau dispute. Când lucrați cu titluri de valoare, trebuie să urmați aceste reguli:

1. Formarea documentelor în cusătură trebuie efectuată pentru fiecare zi, cel târziu în următoarea zi lucrătoare sau în prima zi liberă.
2. Înainte de transferul valorilor mobiliare în arhivă, inventarul lor trebuie făcut.
3. control formularea de cazuri se face fie de un lucrător în numerar, fie de directorul direct al întreprinderii.
4. În procesul de creare a hârtiei de cusut, ele sunt colectate în funcție de creșterea numărului de conturi (mai întâi prin debit, apoi prin credit).

Responsabilitatea pentru siguranța documentelor de numerar revine conducătorului întreprinderii. În caz de nerespectare a normelor de mai sus, poate fi aplicată o pedeapsă administrativă sub formă de pedeapsă penală contravenientului. Cuantumul amenzii se stabilește în conformitate cu normele legislației.

concluzie

Menținerea înregistrărilor de numerar este considerată o activitate suficient de responsabilă. Este necesar să se abordeze umplerea lucrărilor cu toată responsabilitatea. Documentele de numerar sunt utilizate în compilarea diverselor date, raportare, contabilitate. În acest sens, greșelile făcute în etapele inițiale ale operațiunilor de înregistrare pot duce la denaturări grave ale lucrărilor finale. Angajatul, numit în funcția de persoană responsabilă de procesarea documentelor de numerar, trebuie să aibă cunoștințele și experiența relevante. Trebuie reținut faptul că toate documentele care sunt completate de către operator sunt văzute de înalți funcționari și aprobați de CEO-ul companiei. O atenție deosebită ar trebui acordată înregistrării documentelor. Înregistrările în jurnale și cărți trebuie să se facă la timp în conformitate cu regulile. Deoarece înregistrările numerarului sunt folosite la întocmirea rapoartelor, toate corecțiile din acestea se efectuează strict într-o anumită ordine. În cazul în care regulile nu sunt respectate, acestea își pierd valabilitatea și informațiile din acestea nu pot fi utilizate de către companie în activități de management ulterioare.