Cum să efectuați corect o carte de numerar. Cartea de numerar: modelul de umplere

În conformitate cu legislația internă, toate organizațiile sunt obligate să păstreze finanțe libere în bancă. În același timp, majoritatea plăților sunt efectuate de entitatea juridică între ele în formă non-numerică. Pentru cifra de afaceri în numerar, există un casier, un angajat care va lucra cu acesta și o carte în care vor fi înregistrate tranzacțiile. Apoi, să examinăm mai îndeaproape caracteristicile de completare a documentației.

Carnet de numerar: de ce este nevoie și cum să o conduceți?

După cum arată practica, în majoritatea organizațiilor, cifra de afaceri a numerarului este efectuată într-o formă nebancară. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că numerarul nu este utilizat în activitățile acestor companii. Dacă există cel puțin un procent mic de tranzacții încheiate cu bancnote, atunci întreprinderea trebuie să aibă o carnet de numerar. Cum să păstrați această revistă? Cine ar trebui să contribuie cu informații la acesta? Aceste aspecte sunt îngrijorătoare pentru mulți întreprinzători. Trebuie remarcat faptul că, prin lege, începând cu 2014, întreprinderile care au revista contabilă veniturile și cheltuielile, nu pot emite comenzi pentru tranzacții cu numerar. În consecință, carnetul de numerar, un eșantion al cărui umplere va fi descris mai jos, nu poate fi efectuat de către aceștia. Cu toate acestea, unii întreprinzători continuă să o folosească. Cu toate acestea, multe organizații o pun în aplicare incorect. Pentru a evita problemele cu autoritățile fiscale, sancțiuni și alte penalități, acesta ar trebui să acorde o atenție la operațiunile de funcționare, și să știe cum să corecteze cartea de numerar.

Baza normativă

Înainte de intrarea în vigoare a noilor recomandări pentru înregistrarea tranzacțiilor în numerar, nu a existat nicio indicație directă în legislație conform căreia toți antreprenorii ar trebui să aibă o carnet de numerar. De asemenea, nu a fost instalat un exemplu de umplere. În practica instanțelor de arbitraj au existat cazuri în care decizia a fost luată în favoarea antreprenorilor care nu au ținut cont de tranzacțiile cu numerar din reviste. Din 2012, a fost adoptat Ordinul de completare a carnetului de numerar. Instrucțiunea prescrie existența obligatorie a unui jurnal privind tranzacțiile pentru toți antreprenorii, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl utilizează, dacă efectuează tranzacții cu numerar. Pentru întocmirea incorectă a documentelor și a altor încălcări ale disciplinei contabile care vor fi dezvăluite în timpul inspecției, o organizație poate fi penalizată sub formă de amendă.

Caracteristicile documentului

Înainte de a vă spune cum să efectuați o înregistrare corectă, trebuie să explicați ce este. Din informațiile de mai sus este clar că aceasta este o revistă specială pentru înregistrarea tuturor tranzacțiilor cu numerar. În plus, carnetul de numerar este inclus în lista situațiilor financiare. Decizia Comitetului de Stat pentru Statistică a aprobat forma unui jurnal contabil. Se numește KO-4. Procedura corectă pentru completarea carnetului de numerar este determinată de regulamentul relevant. Regulamentul a fost aprobat de Banca Centrală în 2011. Cunoașterea modului în care se efectuează un registru corect de numerar este foarte importantă, deoarece controlul inspecțiilor verifică destul de des. Pentru fiecare an se întocmește un nou document.

Mostră de completare și păstrare a cărții de numerar: principalele prevederi

Documentul este format din 50 sau 100 de pagini. În ceea ce privește întrebarea, atunci când este necesar să se mențină o carte de numerar, în conformitate cu legea se stabilește că jurnalul este compilat de la începutul anului și prin creșterea. Perioada de valabilitate a documentului este plasată pe pagina de titlu. Dacă revista sa încheiat înainte de sfârșitul anului, se compilează o nouă. Înregistrările nu sunt întrerupte și continuă cu păstrarea ordinii cronologice. Pe pagina de titlu Jurnalul nou indică data începutului și sfârșitul compilației sale. În acest caz, succesiunea documentelor va fi ușor de determinat. De regulă, întreprinderea achiziționează o carte de numerar gata tipărită imprimată în casă, cu coloane și grafice desenate. Puteți face un document în formă electronică (cum să efectuați corect o carte de numerar în acest format, va fi descris mai jos). Toate paginile sunt numerotate imediat în întreaga revistă. Numărul total de coli este plasat la sfârșit (pe ultima pagină). Suma specificată este certificată de semnăturile șefului și persoanei responsabile. Cartea cusută este sigilată cu o garnitură de ceară sau mastic.

Persoana responsabilă

La întreprindere există un angajat responsabil pentru care există o carte de numerar. Cum se păstrează această revistă este indicată în recomandările relevante pe care un angajat ar trebui să le cunoască. Acest angajat efectuează tranzacții în numerar și introduce informații despre acestea în document. Fișa completă este certificată cu o semnătură. Aceasta înseamnă că angajatul își asumă toată responsabilitatea pentru operațiunile efectuate și pentru informațiile introduse în el însuși. La sfârșitul zilei de lucru, angajatul transferă soldul numerarului către departamentul contabil. Împreună cu aceasta se transferă toată documentația - ordinele primare de plată. O foaie completă a cărții este, de asemenea, semnată de contabilul primitor. Dacă acesta din urmă nu se află în întreprindere, semnătura este pusă de către cap. Această procedură se efectuează zilnic. Pentru a efectua operațiuni de numerar, ofițerul responsabil, autorizat de către șef, trebuie să fie familiarizat cu obligațiile, drepturile și responsabilitățile sale, cu semnătura. Dacă vorbim despre cum să păstrăm carnetul de numerar al unui PI, atunci procesul în sine este similar celui care se desfășoară în cadrul organizației. Cu toate acestea, un antreprenor individual nu este întotdeauna prevăzut cu un personal de angajați și, în special, nu există neapărat o persoană responsabilă pentru comisionul și înregistrarea tranzacțiilor în numerar. Dacă PI lucrează singur, atunci acesta efectuează primirea și cheltuielile de fonduri. În consecință, se autentifică și semnează paginile completate. Cei care nu știu cum să păstreze o carte de bani în mod corect, sfaturi pentru contabil, prezentate mai jos, vă va ajuta să vă orientați în cerințele.

Foaia de acoperire

Această pagină trebuie să conțină următoarele informații:

1. Pentru persoana juridică - numele complet al organizației, pentru antreprenor - întreprinzător, numele unității (dacă este o sucursală).
2. Durata jurnalului. Acesta poate fi un an sau o anumită dată, dacă există mai multe documente.
3. Din Enterprise.

În interiorul documentului

Vorbind despre cum să emită în mod corespunzător o carnet de numerar, trebuie notat că intrările, atât consumabile cât și cele primite, sunt introduse pe o singură pagină. La sfârșitul zilei, soldul este redus, iar rezultatul este rezumat. Se elaborează un raport privind operațiunile efectuate. Fiecare foaie a cărții este formată din două părți cu linie separată. Prima jumătate este pagina revistei, în care sunt introduse informații despre operațiuni. În a doua parte, casier de raport. Puteți îndoi foaia de-a lungul liniei de separare și păstrați înregistrări sub hârtia de carbon. După introducerea informațiilor, foaia este tăiată. Prima parte a paginii trebuie depusă. Raportul este însoțit de documente care confirmă desfășurarea operațiunilor (aceste lucrări se numesc "primare"). De exemplu, poate fi un extras din ordin, o comandă de primire în numerar, o cerere pentru un avans, o împuternicire și așa mai departe.

Introducerea informațiilor în casete

Data de transmitere a informațiilor trebuie indicată în partea de sus a paginii. Umplerea unei coli începe cu o coloană în care este indicat soldul de la începutul schimbării. Aici este plasată suma care este transferată de la sfârșitul paginii anterioare. Apoi, se introduce numărul comenzii pentru comanda numerică. Este indicat în coloana "Număr document". Următoarea linie se potrivește cu cea pentru care a fost emisă sau de la care a fost primită această lucrare. Dacă aceasta este o persoană fizică, numele este introdus, dacă persoana juridică este numele organizației. În coloana următoare, indicați numărul contului sau subcontului corespunzător. Introduceți informații care indică metoda de primire sau de plată a numerarului. De exemplu, p / c - cc. 51, salariu - сч. 70, clienți și clienți - сч. 62. Trebuie remarcat faptul că aceste linii nu sunt completate antreprenori individuali.Următoarele sunt coloanele "Cheltuieli" și "Parohie". Ei au pus sume în ruble în cifre. Copecks indică după punctul zecimal. De exemplu, suma fondurilor emise este după cum urmează: 129,05 p. Fiecare operație este fixată imediat după comision. Înregistrările se fac numai pe baza documentelor primare. Coloana "Transfer" conține informații despre suma tranzacțiilor pe liniile anterioare. În cele din urmă, trebuie să calculați rezultatul global. Este introdus în coloana "Rezultatul zilei". Rezultatul este calculat separat pentru banii și banii primiți. Apoi se înregistrează "Balance". Este necesar să adăugați toate banii care au venit și au rămas din ziua precedentă. Din această sumă, fondurile sunt retrase. Cifra înregistrată în carnet trebuie să coincidă cu starea reală a numerarului în casa de marcat. Acele linii care rămân libere ar trebui eliminate. Acest lucru este necesar pentru ca nimeni să nu poată completa coloanele goale. Aceasta se face prin litera Z. Numele casierului și contabilul sunt indicate la sfârșitul paginii. În plus, este indicat numărul de ordine de plată și de plată întocmite pentru ziua respectivă. Dacă în ziua nu au fost efectuate niciun fel de tranzacții în numerar, pagina este lăsată necompletată. În acest caz, soldul disponibil la sfârșitul zilei este transferat la următoarea, fără ajustări.

Versiune electronică

Introducerea omniprezentă a tehnologiilor informatice nu a ocolit carnetul de numerar. Versiunea electronică a revistei face mult mai ușor munca personalului. Pentru păstrarea cărții se folosește un program special. Afișează jurnalul pe ecranul computerului. Graficele sunt completate în același mod ca mai sus. În fiecare zi, angajatul responsabil introduce informațiile necesare și, la sfârșitul schimbării, imprimă foaia. În versiunea pe hârtie, ar trebui să existe două părți: raportul însuși și jumătatea contributivă. Casierul semnează pagina. Dacă angajatul are o semnătură electronică, atunci este permisă utilizarea acesteia, precum și cea obișnuită. Fiecare pagină este numerotată. La sfârșitul anului se formează o carte din foile imprimate. În ultima pagină este indicat numărul total de inserții. Acesta este certificat de semnăturile și sigiliul întreprinderii. O carte electronică poate fi compilată o dată pe trimestru, în loc de un an. Rapoartele și documentele anexate sunt trimise departamentului financiar.

Venituri și cheltuieli

Primirea de numerar este documentată de chitanța de numerar. Chitanța - partea detașabilă - trebuie depusă într-un extras bancar. Operațiunile de retragere a fondurilor sunt emise, respectiv, una sau mai multe ordine de cheltuieli. Când banii sunt predați băncii, salariatul primește o chitanță și o comandă. Primul este trimis la checkout, iar al doilea - la instrucțiune.

Corectări în jurnal

În cazul în care cartea a permis unui funcționar, care nu are un impact semnificativ asupra rapoartelor, acesta poate fi corectat. Custarea foilor din reviste este strict interzisă. Nu este permisă utilizarea de atingere, marcatorul, șterge lama, radierele și alte manipulări similare. Dacă eroarea de scriere nu implică modificări în restul oricărei perioade, atunci corectarea sa se efectuează în felul următor: o intrare corect incorectă este trasă, cea dreaptă este plasată una lângă alta. Corectarea trebuie să fie certificată cu semnături. Casierul și contabilul trebuie să semneze factura. Dacă pe pagină există mai multe corecții, fiecare dintre ele trebuie să fie certificată. Dacă se face o greșeală gravă, casierul întocmește o declarație adresată contabilului-șef. Șeful întreprinderii merge la comisie, care va fi responsabilă de corecțiile. În funcție de eroare, se întocmește un certificat contabil. Descrie natura inexactității și metoda corecției sale.

Verificarea disciplinei de raportare

Corectitudinea efectuării unui jurnal de numerar este supusă controlului de către o organizație bancară care deservește contul companiei. Managerul va fi informat că inspecția va fi efectuată. În ceea ce privește evaluarea băncii va trebui să furnizeze foi volante, complet mobilat, rapoarte de casier, împreună cu documentația de însoțire și a avansa hârtia, în cazul în care banii au fost date în cadrul raportului. În cazul în care auditul va afecta anul curent, jurnalul nu este necesar să îl cusute (acest lucru se face la sfârșitul anului). La finalizarea activităților de control, cartea va fi returnată întreprinderii. În acest caz, organismul autorizat va emite un act privind auditul disciplinei de raportare. În cazul în care documentul conține observații, acestea trebuie eliminate în termenul stabilit de autoritatea de supraveghere. De asemenea, inspecția fiscală poate verifica corectitudinea completării carnetului de numerar. Pentru încălcările identificate în cursul măsurilor de control, pot fi aplicate sancțiuni. Trebuie spus că inspectorul poate impune o amendă societății în cazul în care erorile au fost detectate în termen de două luni de la ipotezele lor.