Prognoza și planificarea finanțelor. Metode de planificare a finanțării. Planificarea finanțării în întreprindere

Planificarea financiară este un fenomen interesant. Se crede că implicarea sa este asociată în mod tradițional cu rezolvarea problemelor de afaceri, cu sfera comercială. Dar acest lucru nu este întotdeauna cazul. Planificarea finanțelor

Ce este planificarea financiară?

Planificarea financiară este cea mai importantă parte a activităților manageriale în orice întreprindere comercială. Afacerea este cel mai bine dezvoltată în conformitate cu un algoritm bine conceput, bazat pe un model a cărui funcționare depinde de factori previzibili și transparenți pentru managementul companiei. Planificarea finanțării permite corelarea posibilităților organizației cu sarcinile pe care proprietarii întreprinderii le-au pus în fața lor. Acest proces permite, de asemenea, conducerii companiei să găsească sursele necesare de resurse bănești și scenarii eficiente pentru implicarea lor.

Planificarea finanțelor are rolul de a ajuta conducerea întreprinderii să stabilească proporții adecvate între diferitele tipuri de resurse pe care le deține firma. Poate fi, de fapt, capital sau active de producție de bază. Întreprinderea care efectuează planificarea financiară corelează diverși indicatori-cheie (cum ar fi, de exemplu, costurile, volumul producției, investițiile de capital) cu obiectivele actuale de afaceri. Acest lucru vă permite să construiți un model de afaceri mai durabil, pe baza unor criterii raționale.

Corelarea planificării și prognozării

În economie, se definește un termen foarte apropiat de ceea ce avem în vedere, și anume, "prognoză". Care este specificitatea sa? Care este relația dintre prognoză și planificarea financiară? În ceea ce privește cei doi termeni menționate mai sus putem identifica o serie de caracteristici comune, și anume integritatea obiectului și a mediului său economic, implicarea unor metode similare sau identice pentru rezolvarea problemelor, obiectivele de disponibilitate, corelate cu prioritățile în dezvoltarea afacerilor.

În același timp, prognozarea și planificarea finanțării are o serie de diferențe semnificative. În ceea ce privește primul mandat, aceasta nu implică respectarea strictă a regulilor revelate. Acestea sunt, de regulă, probabiliste și mai puțin detaliate decât cele prezentate în plan financiar. Prognoza este un studiu prospectiv al capacităților întreprinderii, planificarea - dezvoltarea de algoritmi, a căror implementare este necesară din cauza sarcinilor curente care se confruntă cu managementul companiei.

De asemenea, se poate remarca faptul că implicarea planurilor poate implica anumite obligații ale firmei față de actorii externi - investitori sau autorități de reglementare. Astfel, planificarea finanțelor publice este cel mai adesea asociată cu proceduri stricte de raportare pentru entitățile care au acces la anumite resurse financiare (cel mai adesea cele bugetare) în fața organismelor competente. Predicție la rândul său, nu poate fi baza pentru un control corespunzător deoarece folosește, așa cum am menționat mai sus, criterii probabilistice, care, în practică pot fi foarte diferite de cele definite în cadrul analizei preliminare corespunzătoare.

În sfera comercială, prognoza este adesea o componentă la fel de importantă a strategiei de dezvoltare a afacerii. De exemplu, planificarea finanțării unei întreprinderi comerciale - ca organizație foarte dependentă de suma veniturilor - este în mare parte legată exact de indicatorii prognozați referitori la cererea cumpărătorilor de bunuri. În ce mod poate fi exprimat acest lucru? În primul rând, faptul că conducerea societății poate solicita structurilor subordonate respectarea maximă a rezultatelor activității cu cifrele estimate, care sunt determinate pe baza previziunilor.

Obiectivele cheie ale planificării financiare

Planificarea pentru finanțe implică formarea unor sarcini pentru conducerea companiei. Printre acestea se numără:

- Descoperirea rezervelor care pot mări veniturile companiei;

- creșterea eficienței utilizării capitalului;

definirea formulelor optime pentru corelarea costurilor și a planului de producție;

- asigurarea interacțiunii constructive între întreprinderi și structuri partenere - bănci, contrapărți, clienți în ceea ce privește comunicările financiare.

În procesul de rezolvare a problemelor în cauză, conducerea organizației desfășoară activități în următoarele domenii principale: fluxul de capital, relațiile financiare, precum și activități contabile (contabilitate, raportare - interne sau în fața autorităților de reglementare guvernamentale).

Acestea sunt principalele sarcini ale finanțării planificării. Să analizăm acum principiile cheie care pot sta la baza activităților corespunzătoare ale întreprinderii.

Principiile cheie ale planificării

Vom studia principiile cheie pe baza cărora se poate realiza planificarea financiară la nivelul întreprinderii. Cercetătorii identifică următoarea listă:

- definirea priorităților;

- utilizarea metodelor de prognoză;

- analiza riscurilor;

- coordonare și control.

Să ne gândim mai mult la esența lor.

În ceea ce privește un astfel de principiu, cum ar fi alocarea priorităților, întreprinderile se confruntă în majoritatea cazurilor cu faptul că producția și alte sarcini asociate dezvoltării afacerilor dobândesc un caracter complex. Pentru a le rezolva pe toate, este adesea necesar să investești resurse uriașe, inclusiv în soluționarea acelor sarcini care, din punctul de vedere al dezvoltării afacerilor, au în mod clar un caracter secundar. Prin urmare, conducerea unei firme trebuie să poată distinge principalele linii de activitate (și să concentreze resursele necesare în domeniile relevante).

Un alt principiu important pe care se poate baza planificarea finanțelor la nivelul întreprinderii este prognoza. Acesta poate fi implementat în diferite aspecte. Aceasta poate fi prognoza proceselor interne de producție, influența factorilor externi - atât pe piața cât și pe cea administrativă. Metoda cheie este analiza proceselor relevante pentru sferele relevante.

Analiza riscului este un exemplu al unui alt principiu semnificativ în procesul de rezolvare a problemelor care formează planificarea finanțelor. Faptul este că aproape orice afacere se realizează în medii caracterizate de unele sau alte amenințări potențiale. Acestea pot fi, de exemplu, fluctuațiile valutare sau o politică instabilă a autorităților de reglementare de stat. Riscurile de politică externă sunt, de asemenea, semnificative, în special în cazul sancțiunilor țărilor occidentale împotriva întreprinderilor rusești.

Coordonare și control - exemple ale altor principii importante de planificare financiară. Ce-i cu ei? Coordonarea este un termen complex. Se poate înțelege, pe de o parte ca o asociație de diverse activități în întreprindere într-un singur concept, pe de altă parte - utilizarea comună pentru toate domeniile de management al producției, introducerea principiilor universale de menținere a culturii corporative, răspândirea cunoștințelor în rândul angajaților, contribuind la înțelegerea priorităților-cheie ale companiei. Controalele sunt proceduri care asigură că angajații unei întreprinderi respectă algoritmii prevăzuți în planurile corespunzătoare.

Metode de planificare

Vom studia care sunt metodele de finanțare a planificării. Există un număr mare de abordări pentru clasificarea acestora. Într-un mediu de afaceri ruși a fost una destul de răspândită, care se bazează pe divizarea activităților în ceea ce privește direcția lor: de jos în sus (de la unitățile subordonate la manual), de sus în jos, precum și prin punerea în aplicare a contra-inițiative, angajații și managementul companiei. Să studiem mai detaliat aceste metode de planificare financiară.

În ceea ce privește planificarea în cadrul schemei "de jos în sus", planurile relevante sunt formate de specialiști competenți ai structurilor subordonate, pe baza rezultatelor analizei detaliate a proceselor de producție.

Avantajul acestei metode este că structura algoritmilor corespunzători dezvoltării afacerii va fi foarte detaliată, inclusiv cele mai mici nuanțe, dintre care multe pot deveni mai târziu cheia din punctul de vedere al rezolvării problemelor de producție.

A doua metodă presupune ca managementul companiei face sarcinile generale, conceptuale, și le transmite la un structuri subordonate pentru detalii suplimentare și de structurare în ceea ce privește tipul adecvat de dezvoltare financiară. Avantajul acestei metode este faptul că planul va aborda inițial factori strategice cheie, cum ar fi poziția pe piață a companiei cazuri (în primul scenariu specialiștii diviziilor locale pot fi destul de comună sau chiar o idee greșită a acesteia), specificitatea interacțiunii cu creditorii și investitorii (în mod similar, angajații structurilor subordonate pot să nu știe nimic despre nuanțele corespunzătoare).

Al treilea sistem se caracterizează prin utilizarea simultană a principiilor cheie ale primelor două. Astfel, se definesc avantajele cheie atât ale planificării strategice a finanțelor, luând în considerare factorii cunoscuți numai de management, cât și procesele de afaceri detaliate.

Ce poate împiedica o întreprindere să lucreze întotdeauna în cadrul celui de-al treilea sistem, deoarece este atât de reușită? Acest lucru se poate datora, de exemplu, strictității confidențialității comerciale a întreprinderii. Deci, conducerea firmei nu are întotdeauna posibilitatea de a informa angajații subordonați cu privire la sarcina de credit a companiei sau la informațiile care reflectă interacțiunea companiei cu investitorii. În acest caz, cel mai probabil, un scenariu "de jos în sus" va fi folosit în forma sa pură.

Instrumente de planificare

Deci, am examinat metodele de bază prin care se poate realiza planificarea financiară. Economia de piață este un fenomen care presupune o relație competitivă între jucătorii dintr-un anumit segment al afacerii. Poziția câștigătoare va fi probabil pentru acele companii care vor putea să folosească cele mai eficiente instrumente în ceea ce privește soluționarea practică a problemelor legate de planificarea financiară. Vom studia care instrumente pot fi utilizate de întreprinderi în partea de activitate în cauză.

analiza

Printre cele mai frecvente și mai semnificative analize economice. Acest instrument permite companiei să determine modelele care caracterizează procesele de producție, precum și domeniile de interacțiune ale firmei cu jucători externi - contrapărți, creditori, clienți. Analiza economică vă permite să identificați ce rezervă are compania și ce poate fi suficient pentru ei. Se poate observa că instrumentul relevant este considerat de mulți cercetători ca o metodă independentă de planificare a finanțelor datorită complexității sale, prezenței în ea a unui număr mare de componente suplimentare.

raționare

Un alt instrument comun, cu care pot fi planificate în sistemul financiar întreprindere - rationare. Specificitatea sa este faptul că specialiștii competenți care lucrează în cadrul companiei, calcula unele planificate de performanță, de așteptat, pe baza standardelor de date disponibile (în ceea ce privește, de exemplu, eliberarea de bunuri sau prestarea de servicii). Sursele normelor relevante pot fi fie instituționalizate (de exemplu, acestea pot include una sau cealaltă sursă de drept - cum ar fi legea federală) și intra.

optimizare

Următorul cel mai important instrument de planificare este optimizarea. Faptul este că, pe baza analizei și reglementării economice, mai multe concepte pot fi elaborate simultan, presupunând scenarii de distribuire a finanțelor în întreprindere. Dintre acestea, este necesar să alegeți cel care reflectă starea lucrurilor în cadrul companiei în mod mai obiectiv și, prin urmare, poate fi considerat optim. Principalul criteriu este realizarea de către întreprindere a costurilor minime și a venitului maxim atunci când se utilizează anumite abordări. Acest plan, care predetermină cea mai completă corespondență a activității companiei cu aceste priorități, va fi ales ca fiind cel optim.

Acestea sunt principalele instrumente prin care poate fi implementată planificarea financiară. Finanțe - o resursă care poate fi utilizată de organizație în legătură cu o varietate de tipuri de sarcini. Astfel, perspectivele de utilizare a capitalului pot depinde de tipurile specifice de planuri utilizate în întreprindere.

Tipuri de planificare

Vom studia ce tipuri de planificare financiară sunt disponibile. Există destul de puține abordări pentru clasificarea lor. Dintre cercetătorii ruși, se utilizează pe scară largă o schemă, conform căreia planificarea și controlul finanțelor se realizează pe baza atribuirii activităților relevante potențialelor, actuale și operaționale. Să luăm în considerare specificul lor în detaliu.

Planificarea pe termen lung implică prioritățile companiei de producție a strategice cheie, care ar trebui să fie puse în aplicare într-o perioadă semnificativă de timp, de exemplu, de 3-5 ani. În acest aspect al planurilor de dezvoltare, de regulă, se efectuează pe un „de sus în jos“, adică, în algoritmii corespunzători includ informații care reflectă nu numai specificul interne de dezvoltare a companiei, dar, de asemenea, influența factorilor care apar în mediul extern.

Planificarea curentă implică elaborarea unor criterii pentru dezvoltarea companiei pentru perioade mai scurte de timp decât atunci când se elaborează planuri pe termen lung - aproximativ 1 an. Acest mecanism implică cel mai adesea utilizarea unei scheme mixte pentru compunerea formării algoritmilor adecvați. Adică, managementul firmei, pe de o parte, oferă structurile subordonate ale unor tipuri de informații strategice importante legate de dezvoltarea companiei, pe de altă parte - devine din partea lor de detaliu etapele de punere în aplicare a planului.

Planificarea operațională implică rezolvarea sarcinilor cu care se confruntă firma într-o anumită perioadă de timp sau care trebuie abordată în următoarele luni. Cel mai adesea, elaborarea planurilor urmează schema "de jos în sus". În general, managementul nu are sens în acest caz să dezvăluie angajaților nuanțele strategice ale dezvoltării afacerii.

Planifică nu numai afaceri

Planificarea, așa cum am observat la începutul articolului, este o componentă importantă a colaborării cu finanțele nu numai în afaceri. Structurile de stat și organizațiile nonprofit sunt de asemenea implicate în activități relevante. Planificarea finanțelor familiale în Rusia este, de asemenea, în ordinea lucrurilor. Metodele de creștere a bunăstării personale a cetățenilor prin utilizarea diferitelor tehnici utile și a instrumentelor gata făcute, de exemplu, sub formă de programe de calculator, câștigă popularitate. Planificarea - un fel de activitate, pe deplin compatibilă cu viața de zi cu zi a omului modern.

Este posibil să spunem că metodele și instrumentele pentru întocmirea planurilor financiare pe care le observăm sunt la fel de compatibile cu orice sferă a activității cetățenilor, fie că este vorba de elaborarea unui buget familial sau personal? Ajustarea pentru prezența în proces a unor procese specifice legate, de exemplu, de eliberarea de bunuri sau de serviciile contabile pentru tranzacțiile financiare în general, modelele cheie ale sferei comerciale sunt aplicabile activităților civile generale. O persoană poate, de exemplu, să facă un plan personal de gestionare a capitalului în ceea ce privește o perioadă strategică, rezolvând sarcinile actuale și operaționale. Aceasta poate implica analiza, raționalizarea și optimizarea.

Desigur, în cazul în care activitatea relevantă este efectuată de un cetățean care nu are nivelul necesar de calificare, aceste activități vor fi extrem de simplificate. Dar ele vor corespunde pe deplin specificului nuanțelor planificării financiare discutate mai sus. Bugetul personal, prin urmare, poate să fi exprimat trăsături asemănătoare cu planul corespunzător de utilizare a capitalului la întreprindere, deși într-o formă simplificată.