De ce BDD și BDDS?

Pentru a controla fluxurile financiare

BDR și BDDS - ce este?

Bugetul de venituri conține informații privind valoarea profitului planificat în perioada următoare. Când se formează, costul de producție, veniturile din toate activitățile, rentabilitatea sunt luate în considerare. BDD are rolul de a distribui profiturile într-o anumită perioadă.

Fluxul de numerar al întreprinderii se reflectă în bugetul fondurilor monetare. Aceasta este, raportul include doar acele articole despre care a avut loc mișcarea fondurilor. Raportul este utilizat pentru redistribuirea fondurilor.

Diferențele dintre BDR și BDDS

1. BDR conține informații despre profitul planificat, BDDS - diferența dintre fluxurile de numerar de intrare și de ieșire.
2. BDP în structură este similar cu raportul de profit, și BDDS - pe situația fluxurilor de trezorerie.
3. BDDS, spre deosebire de BDR, include doar articole "monetare".

Structura rapoartelor

Să analizăm în detaliu ce indicatori sunt reflectați în fiecare dintre rapoarte. Utilizăm tabelul pentru a înțelege mai bine informațiile.

La formarea bugetelor la departamentul financiar majoritatea întrebărilor apar cu impozitele. Ar trebui incluse TVA în BDR? După cum arată practica, suma impozitelor nu afectează performanța afacerii ca atare. Acest lucru se aplică în special organizațiilor care utilizează acest bilanț pentru a gestiona activitățile economice de producție. Prin urmare, suma de impozite evaluate ar trebui să fie dedusă din raport.

Cum funcționează BDR

Principiul principal al bugetării este includerea în raport a tuturor indicatorilor care caracterizează activitățile organizației. Numai dacă BDR și BDDS vor conține toate bugetele de management, putem vorbi despre integritatea sistemului. Mai mult, aceste două rapoarte se completează reciproc.

Departamentul de vânzări este responsabil nu numai pentru cantitatea de produse vândute la un anumit preț, ci și pentru primirea de fonduri de la clienți. BDR nu conține informații despre datorie, despre plăți. Numere de funcționare dintr-un singur raport, nu puteți crea un model buget complet.

Manager pentru a oferi locuri de muncă pentru a „vinde la orice preț“, și el executa rapid. Managementul are deja calculează bonusuri de profit și de atribuire, dar sa confruntat cu o problemă neașteptată - compania nu are bani pentru a cumpăra materii prime pentru următorul lot de mărfuri, iar furnizorul nu oferă credite comerciale. Managerul a vândut bunurile și a primit un bonus acumulat. Doar banii de fapt nu au ajuns încă. Prin urmare, managerii rămași au rămas fără muncă.

Acesta este cel mai simplu exemplu de gestiune financiară analfabetică. Rezultatul lucrării trebuie evaluat nu numai prin valoarea profitului, ci și prin valoarea fondurilor returnate. Atunci u pauze de numerar nu va apărea. Pentru a face acest lucru, este necesar să creați BDR și BDDS.

Cum funcționează BDDS

Uneori, departamentul financiar alcătuiește numai BDDS, uitând de angajamente. Gestionați numai economia baza de numerar periculoase. Primit - acest lucru nu a câștigat încă bani. Profitul acumulat se reflectă în BDR, iar factura de primire se reflectă în BDDS. Rar coincid. Cel mai adesea, organizația este formată fie dintr-o creanță (plata de la client) fie dintr-o datorie a creditorului (avans). Prin urmare, este necesară compilarea rapoartelor unice ale BDR și BDDS.

Mulți directori recunosc veniturile numai la momentul primirii fondurilor și a cheltuielilor - în momentul utilizării lor. Dar, în acest caz, datoria nu este afișată, o parte importantă a informațiilor de gestiune este pierdută.

Pentru a ilustra modul în care pot apărea erori prin gestionarea numerarului în economie, să luăm în considerare un exemplu simplu. Fitness club în septembrie, vinde abonamente cu 3 luni în avans. Trimestrul al patrulea servește clienților, iar la sfârșitul anului organizează o acțiune similară. Din moment ce 90% din vânzări sunt contabilizate de persoane fizice, nu este necesar să se vorbească despre creanțe. Dar organizația are obligații pentru serviciul clienți. Toate acestea sunt rezultatul unei sarcini greșite - de a face bani.

exemplu

Continuați exemplul de mai sus în cifre. Vom compune clubul de fitness BDR și BDDS.

După vânzarea abonamentelor în luna septembrie, sarcina antrenorului a crescut. În cazul unui profit deja în manageri de dezvoltare de afaceri de multe ori retrage fonduri de pe piață, și în prepararea pierderilor - este turnat în capitaluri proprii. Acest lucru este foarte clar văzut în rapoartele BDR și BDDS. Fondurile primite în luna septembrie nu au câștigat încă bani, ci un avans față de serviciile viitoare. Nu pot fi scoși din afacere.

Cum se evaluează rezultatele?

Realizați concluzii numai după o revizuire completă a BDP și BDDS la sfârșitul perioadei în care obligațiile au fost deja îndeplinite. În exemplul de mai sus, acesta este sfârșitul lunii noiembrie, când clubul a elaborat toate avansurile primite. Doar după aceasta puteți retrage bani din cont. Apoi, suma mijloacelor câștigate va fi egală cu soldul contului.

producție

Venitul ar trebui să fie recunoscut la momentul vânzării, iar cheltuielile - la momentul cumpărării, nu sunt plătite. În acest caz, BDD și BDDS vor fi interdependente. Managementul va putea vizualiza integritatea modelului de management.