Exemplu de calcul al bugetului fluxului de numerar

Luați în considerare documentul de bază pentru raportarea la întreprindere - bugetul pentru circulația numerarului. Pentru a construi activitatea companiei, sunt necesare trei rapoarte principale: BDR, BDDS și BBL. Aceste trei documente financiare sunt capabile să organizeze conducerea competentă în orice întreprindere. Ei au fiecare obiective proprii, obiective, forme și completați caracteristicile necesare pentru învățare și înțelegere în punerea în aplicare a procesului de bugetare. Întreprinderile care nu au în statul de finanțatori competente și cu experiență, contabili și a dificultăților întâmpinate cu formarea declarațiilor, cel mai bine este de a utiliza sistemul inovator al bugetelor de construcție pe baza cererilor. Acest lucru îi va ajuta să evite numeroasele greșeli și să optimizeze echilibrul întreprinderii.

Reguli de viață și de afaceri

Orice familie (de uz casnic), format din doi membri chiar, sau orice organizație în stat, care doar câțiva angajați, face, reglează și monitorizează punerea în aplicare a bugetului de fluxul de numerar. Aceasta este baza bugetării. procesul bugetar în sine începe, de obicei, cu un buget de venituri și cheltuieli (MDD).

Scopul principal al planificării veniturilor și a costurilor este de a preveni depășirea unora față de altele, altfel o persoană juridică sau fizică va avea o criză de lichiditate (solvabilitate).

Raportați formulare

Controlul cheltuielilor și veniturilor întreprinderii presupune întocmirea următoarelor documente:

• BDR. Este similară cu situația veniturilor și cheltuielilor.
• CFB. Un raport care seamănă cu un formular contabil privind fluxul de fonduri în termeni monetari.

Astfel de rapoarte oferă proprietarilor afacerii o înțelegere absolută a stării actuale a întreprinderii și a oportunităților de dezvoltare a acesteia.

Baza pregătirii primului raport este următoarea:

• Actele de acceptare și transfer de active.
• Documente care reflectă veniturile și cheltuielile companiei.

Baza pentru elaborarea unui buget pentru fluxul de fonduri:

• Comenzile de intrare și de ieșire.
• Tranzacții de decodare în conturi bancare.

Drum și BDDS

Elaborarea bugetului pentru circulația fondurilor se efectuează pentru distribuire fluxuri de finanțare. Acesta arată activitatea organizației, efectuată în numerar, și urmărește tranzacțiile cu toate depozitele bancare. Cu alte cuvinte, acesta este un plan de fluxuri de numerar la casa de bani a companiei și fonduri în conturile de decontare din instituțiile de credit, reflectând toate încasările și amortizările de bani. Principala sarcină a bugetului este de a proteja întreprinderea de imposibilitatea desfășurării activităților din cauza lipsei de resurse.

MDB este elaborat pentru prognozarea profitului, reflectă toate datele privind costul de producție și veniturile primite și include următorii indicatori financiari:

• câștigurile;
• cheltuieli;
• rezultat financiar (profit).

Scopul siguranței traficului rutier

Bugetul estimat al fluxului de numerar este destinat următoarelor sarcini:

• Lichiditatea și gestionarea solvabilității companiei (asigurarea plății în timp util a tuturor cheltuielilor viitoare). Evitarea unui deficit de resurse financiare, pe de o parte, și a unui exces de aprovizionare cu bani, pe de altă parte. Fondurile gratuite nu ar trebui să se acumuleze pentru mult timp pe conturi și la checkout.
• Creșterea disciplinei de plată (încheierea contractelor administrative și economice în condiții favorabile). Punerea în aplicare, de exemplu, a plăților în avans pentru contractele de furnizare de bunuri și prestarea de servicii conduce la o distribuție ineficientă a ofertei monetare și la o creștere a datoriei contrapărților întreprinderii.

Utilizarea BDSS permite răspunsul la întrebarea frecventă adresată de proprietarii companiei despre disponibilitatea profiturilor și lipsa banilor gratis în același timp.

Baza pentru pregătirea BDDS

O analiză a bugetului fluxului de numerar presupune o evaluare a trei tipuri de activități ale întreprinderii:

• Activitate operațională. Acest lucru creează un fel de venituri și cheltuieli de resurse prin producerea și vânzarea de bunuri și servicii, precum și alte operațiuni conexe, asociate cu mișcarea de bani. Consolidarea resurselor fluxurilor privind activitățile principale se face prin colectarea de informații din graficele de venituri din vânzări, achiziții de resurse, plata taxelor. La elaborarea graficelor, pot fi aplicați factorii de conversie de timp care determină plata în funcție de perioade. Atunci când creați un flux de resurse pentru activitatea principală a unei întreprinderi, este foarte important să verificați dacă este mai mare decât zero. În anumite perioade de timp, plățile și pasivele pot depăși veniturile. În cazul în care acest lucru se întâmplă în mod regulat, atunci există dificultăți în funcționarea societății, din moment ce distorsionează în mod regulat fonduri câștigate. Dacă fluxul de activitate este întotdeauna mai mic decât zero, aceasta nu înseamnă că direcția principală de lucru este neprofitabilă. Societatea poate avea un rezultate financiare lunare pozitive, dar din cauza creșterii rapide a datoriei clienților sau inventar risipitor, există o deturnare de fonduri în mod regulat și există o problemă cu solvabilitatea actuală a societății.
• Activitatea de investiții. Ea este legată de cumpărarea sau vânzarea de bunuri care nu sunt implicate în activitatea principală, în detrimentul resurselor libere. Scopul investiției este de a obține un rezultat financiar pozitiv sau un efect benefic. Fluxurile financiare pentru această activitate sunt consolidate pe baza bugetelor de dezvoltare și a graficului de încasări a plăților pentru activitățile neoperative (venituri și cheltuieli).
• Activitatea financiară. Muncă, care duce la schimbări în capitalul fix al întreprinderii. Aceasta este atragerea și rambursarea fondurilor împrumutate necesare pentru ca întreprinderea să dezvolte linii de producție inovatoare. Planificarea fluxurilor pentru lucrările financiare începe după ce mișcarea pentru alte activități este planificată și surplusul sau deficitul resurselor devine cunoscut.

Distribuția activității companiei în specii ajută la evaluarea impactului fiecăreia dintre cele trei direcții separat asupra rezultatului financiar și a dimensiunii capitalului companiei la dispoziția sa. Un buget calculat competent a fluxului de numerar al companiei asigură disponibilitatea constantă a banilor necesari pentru activitatea companiei. BDDS sugerează cum, când și în ce mărime să se utilizeze resursele companiei. Principala regulă de afaceri este aceea că resursele gratuite nu rămân inactive pentru o secundă în conturile bancare, dar lucrează în mod constant și aduc un profit suplimentar companiei.

Metoda "de-a lungul liniei" pentru BDDS

Există diferite modalități de redactare a unui buget al fluxului de numerar. Un exemplu poate fi:

• directă;
• indirectă.

Atunci când se întocmește un buget în mod direct, fluxurile de numerar sunt utilizate pentru venituri și cheltuieli. Atunci când se utilizează metoda indirectă, fluxurile de resurse sunt calculate prin scăderea sau creșterea elementelor bugetare ale unei întreprinderi într-un bilanț.

Prin metoda directă, fluxurile de numerar din raport sunt împărțite în trei sectoare financiare: din activitățile principale, financiare și de investiții. Pentru buna funcționare a companiei:

• Pe termen lung, fluxul de numerar din investirea fondurilor libere ar trebui să fie mai mic decât zero pentru perioade lungi de timp, deoarece compania trebuie să-și dezvolte și să-și mărească activele curente.
• Soldul activității financiare poate fi pozitiv pentru o perioadă lungă de timp. Compania va avea timp să folosească și să returneze fondurile împrumutate, fluxul pentru aceste posturi va fi zero. În același timp, dobânda aferentă creditului se referă fie la activitatea de bază (reaprovizionarea activelor circulante), fie la activitatea de investiții (achiziția de mijloace fixe).
• Fluxul de resurse financiare pentru activitățile financiare și de investiții (plata dividendelor) poate fi mai mic decât zero. În acest caz, soldul pentru postul principal trebuie să fie pozitiv și să acopere toate rezultatele negative pentru celelalte tipuri de muncă.

În cazul în care fluxul de numerar al companiei pe principalele activități este mai mic decât zero pentru o perioadă lungă de timp, înseamnă că se confruntă cu dificultăți financiare. La urma urmei, afacerile ar trebui să aibă un flux pozitiv de fonduri și rezultate. În anumite perioade, soldul activității principale poate fi mai mic decât zero. O astfel de situație nu poate fi constantă pentru mai multe perioade de raportare pentru afaceri de succes.

Metoda indirectă pentru BDDS

Bugetul fluxului de numerar prin calcul indirect este utilizat pentru a determina dependența reciprocă dintre fluxurile financiare, rezultatele și modificările poziției societății. Din BDR, se iau articole despre profiturile nedistribuite, dividendele și amortizările. Alte informații despre reducerea sau creșterea activelor și pasivelor pentru pregătirea metodei indirecte este luat din BBL, astfel încât bugetul din situația fluxurilor de numerar se numește un document consolidat care arată modificarea stării de funcționare, reflectate în bilanțul companiei.

CDM poate fi format indirect și în planificarea pe termen lung. Atunci când elaborezi un plan, poți aplica un model simplu care constă în trei bugete, adică modelul de bugete de grupare nu este folosit în acest model. Atunci când planificăm pentru viitor, acest lucru poate fi permis, deoarece compilarea mai multor bugete operaționale pentru o perioadă lungă nu va da acuratețea necesară. Utilizarea unei simple scheme de operare prin calcularea metodei indirecte de construire a unui CDS va simplifica foarte mult calculele computaționale. Rezultatul va fi primit rapid și nu necesită costuri de muncă.

Pentru a monitoriza implementarea bugetului fluxului de numerar al companiei în timp real, este de asemenea convenabil să se formeze în contextul centrelor de cheltuieli operaționale care inițiază plăți în baza articolelor BSSA. În acest caz, este necesar să se stabilească strict limitele pentru fiecare unitate.

Etapele formării BDDS

Formarea bugetelor de fluxuri de numerar constă în mai multe etape:

• Determinarea soldului numerar minim admisibil în întreprindere (sold final). Acest indicator determină specificul activităților companiei, probabilitatea apariției unor situații neprevăzute.
• Formarea părții de venit, pe baza planului de vânzări consolidat, atrage investiții. Există două modalități posibile de determinare a veniturilor companiei, „bottom-up“ (planuri de venituri din departamente reduse la un set comun) și „de sus în jos“ (planul centralizat este distribuit și comunicate departamentelor).
• Elaborarea părții de cheltuieli pe baza costurilor directe (salariile lucrătorilor, materiile prime, facturile, producția, costurile economice generale), costurile de investiții și alte obligații financiare pentru plata împrumuturilor, a dobânzilor și a dividendelor.
• Formarea unui flux de numerar pur (cache). Fluxul de numerar demonstrează diferența dintre un sold negativ și un sold pozitiv într-o perioadă de timp. Indicatorul caracterizează starea actuală a finanțelor în întreprindere și determină posibilitățile de dezvoltare a acesteia. Dacă costurile depășesc veniturile, atunci apare situația lipsa de numerar (lipsa de bani în timp real) companie. Balanța rezultată devine negativă. În astfel de cazuri, se iau măsuri pentru eliminarea minusului prin reducerea costurilor sau prin utilizarea surselor de rezervă pentru alte afaceri.
• Ajustarea și aprobarea blocurilor bugetare pentru fluxurile de numerar. Raportul aprobat este un document oficial pentru întregul personal.

Monitorizarea performanței

Bugetul pentru mișcarea de fonduri din cadrul organizației nu trebuie să fie luat în considerare numai în timpul formării, ci și să fie pus în aplicare cu rigurozitate și să fie ajustat prompt, dacă este necesar. Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

• Disciplina personalului din sectorul financiar al întreprinderii. Controlul operațional zilnic este o garanție a distribuirii corecte a activelor întreprinderii. Dacă managerii și angajații execută în mod competent bugetul companiei, acest lucru va duce, în cele din urmă, la prevenirea apariției unor lacune în numerar.
• Utilizați serviciile companiilor specializate în managementul operațional. În cazul în care conducerea companiei se îndoiește de propriile resurse profesionale, atunci este necesar să invite experți. În același timp, menținerea în permanență va fi mai benefică decât o consultare unică a unor specialiști externi.
• Utilizați sisteme inovatoare de bugetare cu ajutorul produselor software. Aplicațiile moderne sunt designeri moderni și generatori de rapoarte, făcând bugetarea fluxurilor de numerar la orice nivel cerut.

Reguli pentru reușita bugetării

Bugetarea reprezintă fundamentul bunăstării companiei, dezvoltarea stabilă și profitabilă a acesteia. Pentru puterea sa este necesar:

• Precizie în pregătirea CDBM. Profesioniștii financiari trebuie să obțină o certitudine și o precizie maximă în ceea ce privește costurile și în special în fluxurile de numerar. Acest lucru este extrem de important dacă compania se confruntă cu probleme de lichiditate (lipsa resurselor pentru activități de exploatare).
• Corecția operativă a raportului. Dacă analiza plan-factuală lunară nu indică variante numerice semnificative, nu sunt necesare modificări ale bugetului. Analiza trebuie efectuată în mod regulat, conform cerințelor regulamentelor bugetare aprobate.
• Elaborarea unui calendar de plăți bazat pe BDDS. Graficul de plăți detaliază bugetul fluxului de numerar pentru exemple pe perioade mai mici. Instrumentul este dezvoltat pentru gestionarea zilnică a fluxurilor financiare. Fără un calendar de plăți, este imposibilă gestionarea operațională competentă a fluxurilor financiare, ceea ce face posibilă furnizarea și executarea BDDS. Instrumentul de plată poate fi întocmit lunar cu detalii săptămânale sau chiar defalcate pe zi, poate fi ajustat în fiecare săptămână sau după cum este necesar.
• Confidențialitatea raportului. Bugetul fluxului de numerar include informații despre sistemele economice utilizate în companie, veniturile și plățile cunoscute numai proprietarilor de întreprinderi. În BDR și BBL, astfel de momente nu sunt separate. Nu este nevoie să vă faceți griji cu privire la păstrarea secretă a acestor informații în aceste rapoarte. Plecând de la cele menționate anterior, Director de operațiuni, aprobând BDDS și specialiștii care alcătuiesc raportul poartă răspunderea personală pentru confidențialitatea BDDS.

BMD în Excel

Se efectuează planul de încasări și cheltuieli, pornind de la scopurile, structura organizatorică a companiei, politica contabilă confirmată, schema de venituri și cheltuieli și alte caracteristici ale activității.

Bugetul fluxului de numerar din Excel este creat folosind formularele în formatul acestei aplicații. Rapoartele sunt legate prin formule de calcul și macrocomenzi. Formularele formularelor de raportare pot fi următoarele:

• Cu elemente de buget colectate în fluxul de numerar sau cu indicatori mai detaliați.
• Întrerupt pentru perioade lungi (de exemplu, raportul anual privind trimestrele) sau pe intervale scurte de timp (buget lunar cu defalcare săptămânală).

Forma depinde de necesitatea administrării companiei în forma specifică a bugetului pentru mișcarea fondurilor.

Exemplu în Excel:

Bugetarea în Excel este un proces intensiv de muncă. Este necesar:

• colectează toate arcurile funcționale;
• înregistrați macrocomenzile pentru afișarea fiabilă a rezultatelor rezumate.

Un exemplu de bugetare bazat pe platforma Excel are un număr mare de dezavantaje:

• În timp real, un singur specialist în departamentul financiar poate lucra cu raportul.
• Incapacitatea de a armoniza bugetele funcționale ale întreprinderii.
• Nu există nicio restricție privind accesul la informații al anumitor persoane.
• Complexitatea combinării rapoartelor.

Dacă vă imaginați o întreprindere care are o structură de holding și o rețea de sucursale, atunci vă puteți imagina cum să complicați pregătirea bugetelor în Excel. Astfel, procesul de construire a rapoartelor în Excel nu este cea mai bună alegere pentru o companie mare. Mulți proprietari de afaceri văd calea de ieșire din această situație în achiziționarea sau dezvoltarea propriilor produse software speciale pentru planificare.

În produsele software moderne există aplicații care permit:

• specialiștii financiari ajustează independent structura rapoartelor, interrelațiile lor pentru obținerea datelor de calcul reale;
• interacționează cu sistemele de contabilitate externe;
• pentru a putea utiliza indicatori externi atât pentru calcularea indicatorilor proprii, cât și pentru formarea rapoartelor, precum și pentru înregistrarea datelor efective în registrele de bugetare.

Interfețele programelor moderne vă permit să construiți în mod eficient procesele de afaceri în toate etapele companiei:

• dezvoltarea unui sistem de bugetare la nivelul întreprinderii;
• coordonarea rapoartelor la toate etapele și ajustările lor operaționale;
• reflectarea datelor factuale privind planificarea articolelor în funcție de clasificatorii costurilor și veniturilor;
• controlul asupra execuției bugetelor de toate nivelurile;
• analiza planificată a datelor utilizând instrumente de raportare moderne;
• adoptarea deciziilor manageriale de către proprietarii de afaceri pentru a dezvolta liniile de afaceri.