Fluxul de numerar. Metode de raportare

După cum arată practica, astăzi există destul de puține companii care au dificultăți în elaborarea unui raport care să reflecte fluxul de numerar. Aceste dificultăți sunt adesea cauzate de diferențele dintre normele de pregătire a unui raport privind standardele internaționale și rusești. Standardele internaționale oferă, de asemenea, o relativă libertate companiilor cu privire la gradul de divulgare a datelor și la alegerea metodelor și a procedurilor contabile.

Când compilați un raport care reflectă mișcarea fonduri poate fi utilizată o metodă indirectă sau directă. De exemplu, pentru activitățile financiare și de investiții, se aplică numai metoda directă. Se consideră mai informativ atât din interpretarea raportului, cât și din aplicarea acestuia în analiza situației financiare a organizației. Când compilați un raport utilizând această metodă, este necesară o estimare detaliată fluxurile de numerar în legătură cu faptul că metoda directă este foarte laborioasă. Utilizarea acestei tehnici este cea mai eficientă și mai eficientă în cadrul automatizării.

Metoda indirectă utilizată în formarea situațiile financiare consolidate. Acest format este necesar atunci când se face raportarea publică la bursă. Trebuie menționat faptul că această metodă reflectă mai puțin mișcarea numerarului. În conformitate cu aceasta, este destul de dificil să "rotiți" orice indicator înainte de tranzacțiile financiare. Și acest lucru este adesea necesar pentru bugetare și control intern.

Unele companii practică compilarea a două rapoarte care reflectă fluxul de numerar. Una este făcută indirectă, iar cealaltă printr-o metodă directă. În acest caz, un raport este utilizat pentru a verifica indicatorii din a doua. Ca urmare, elementele finale care reflectă fluxul de numerar sunt identice în ele. Această abordare integrată contribuie la gestionarea întreprinderii și a utilizatorilor rapoartelor, cu toate informațiile necesare pentru luarea deciziilor. Cu toate acestea, utilizarea a două metode necesită imediat o mulțime de muncă.

Trebuie remarcat faptul că, indiferent de metoda utilizată, arată raportul surse de finanțare întreprinderi, precum și țintă aplicațiile lor. Raportarea este foarte importantă în analiza financiară a activităților companiei, deoarece este posibil să se determine capacitatea acesteia de a obține venituri din operațiunile de bază. Documentul prezintă o parte din încasări, care revine întreprinderii sub formă de numerar. Acest lucru este important într-un mediu în care conturile de primit într-o anumită măsură, acoperite cu cerințele de compensare sau există o „izolare“ substanțială a transferurilor către clienți pentru serviciile prestate din perioada prestării acestor servicii. Acesta din urmă, de exemplu, este adesea relevant pentru organizațiile de construcții.

De asemenea, raportul vă permite să determinați eficiența deciziile manageriale în sfera financiară. Adoptarea fiecărei astfel de decizii afectează fluxurile de numerar din companie. De exemplu, poate exista o reducere sau o creștere a costurilor, o schimbare în direcția finanțării și așa mai departe.

Adoptarea deciziilor de gestionare pe termen lung presupune planificarea adecvată a fluxurilor de numerar. Informația privind direcția finanțării, dar nu și informații privind costurile și veniturile, este principalul criteriu care permite implementarea anumitor proiecte de investiții. La calcularea acestora, se analizează analiza viitoarei mișcări monetare și actualizarea acestora. Aceste informații figurează în raportul privind direcțiile de finanțare.

În plus, informațiile privind analiștii privind fluxurile de numerar se aplică adesea în determinarea liberei circulații a finanțelor, care este unul dintre cei mai importanți indicatori utilizați în formarea valorii companiei.