Gifting un apartament la o rudă: un impozit cadou

Un apartament, ca orice proprietate, poți da. De regulă, acestea oferă proprietăți rudelor. Să vorbim despre nuanțele punerii în aplicare a acestei proceduri, procedura de înregistrare a acesteia și învățăm în ce cazuri apartamentul dotat este impozitat și când acest lucru poate fi evitat din motive legale.

Acord de cadouri: caracteristici ale documentului

O caracteristică distinctivă a tranzacției de donare este faptul că donarea pe bază gratuită este aproape incontestabilă. Legea stabilește obligația persoanei talentați de a plăti impozitul pe venit sub formă de proprietate. Singura excepție este donarea unui apartament unei rude. Impozitul în acest caz poate fi plătit sau nu. Depinde de asta gradul de rudenie părțile la acord.

Există restricții privind vârsta și statutul donatorului: în această calitate, copiii sub 14 ani (sau tutorii lor) și recunoscuți oficial ca cetățeni incompetenți nu pot acționa.

În contract de cadou Sunt furnizate acte gratuite ale donatorului. Nu ar trebui să existe nicio prevedere pentru nicio contra-obligație. De exemplu, un donator la momentul încheierii unui contract nu poate impune condiții de utilizare a unui apartament împreună cu beneficiarul, chiar dacă ambele părți sunt legate. Prin urmare, este imposibil să se ia un pas atât de serios ca donarea de locuințe.

Primirea cadourilor dă dreptul la proprietatea exclusivă, dispunerea și folosirea proprietății indicate în persoana donației, deoarece o astfel de proprietate nu poate fi împărțită nici după divorț.

Cine are dreptul să nu plătească impozit

După ce am aflat semne comune ale unor astfel de acorduri, să revenim la un astfel de fenomen ca să oferim un apartament unei rude. Impozitul pe valoarea locuinței nu este plătit de donator, deoarece nu primește venit din tranzacție. Acest lucru este stabilit prin lege. Dar ruda care primește proprietatea ca dar, are dreptul să nu plătească impozit dacă este o rudă apropiată, și anume:

• soția / soțul;

• părintele;

• de către un copil (inclusiv copii adoptați);

• bunicul;

• nepotul;

• Frate / sora.

Dreptul la scutire de la impozitare trebuie confirmat prin documente care atestă legăturile familiale / familiale ale ambelor părți la acord, de exemplu, o căsătorie sau un certificat de naștere, toate tipurile de hotărâri judecătorești. Astfel, când se confirmă darul unui apartament o rudă apropiată, taxa nu este calculată și nu este plătită.

Impozitarea donației

În toate celelalte cazuri, atunci când se încheie un astfel de acord, cum ar fi donarea unui apartament unei rude, se plătește impozitul. Legea prevede apariția obligațiilor fiscale în cazul în care giftee este o rudă îndepărtată a donatorului, a unui outsider sau nu poate documenta existența legăturilor de familie.

contribuabilii

Formal, definiția "taxei cadou" nu există. Pentru cadouri pentru persoanele care sunt obligați să plătească această taxă, veniturile din operațiunile de donare sunt tratate ca câștig material, și sunt supuse impozitului pe venit personal ca procent din prețul de bunuri imobiliare, a cărei valoare este specificată în certificatul relevant de ITO, sau în avizul de specialitate al unei organizații evaluator independent. Pe baza informațiilor din oricare dintre aceste documente, se calculează suma impozitului datorat.

Astfel, venitul unei persoane sub forma unui cadou primit este supus impozitului pe venit. Se referă la darul unui apartament unei rude. Impozitele pe comune motive trebuie să plătească rude îndepărtate, lipsa de finanțare nu este văzută ca un posibil motiv pentru neplata calculării impozitului pe venitul personal. Având un cadou ca dar, donatul are datoria de a plăti impozitul. Statutul social sau vârsta locuinței gazdă ca un cadou nu este luat în considerare. Impozitul pe cadou este plătit de toate categoriile: pensionari, persoane cu dizabilități, copii minori, pentru care părinții sau tutorii o fac.

Gifting un apartament la o rudă: taxe. Cum pot calcula suma?

Setați valoarea impozitului este ușor. Atunci când se face donarea unui apartament unei rude, baza de impozitare este definită ca fiind valoarea locuinței date în conformitate cu cadastrul. Calculați cuantumul impozitului datorat cu formula de 13% din valoarea proprietății pentru plătitorii rezidenți. Dacă persoana nu este rezidentă, cota de impozitare este de 30%. Reducerea dimensiunii sale poate fi formularea unui acord internațional în cazul dublei impuneri.

Cum să informați Inspectoratul?

De regulă, autoritățile de la Rosreestr informează autoritățile fiscale cu privire la toate tranzacțiile imobiliare, dar de cele mai multe ori nu au informații despre înstrăinarea proprietății. Prin urmare, este mai bine să oferiți personal aceste informații. Chiar dacă se înregistrează darul apartamentului unei rude, nu este necesar să se calculeze și să se plătească impozitul, este totuși necesar să se pună IFNS în anunț. De exemplu, în cazul în care apartamentul a fost deținut cu mai puțin de 3 ani înainte de donare, atunci inspecția ar trebui anunțată înainte de 30 aprilie. În acest caz, este necesar să se prezinte o declarație zero, care să stabilească lipsa veniturilor și obligația de a plăti impozitul pe venitul personal.

Declarația trebuie să fie însoțită de documentele corespunzătoare care să confirme procedura de donare. Furnizorul, care nu este o rudă apropiată și este obligat să plătească impozitul, constituie o declarație în care se calculează valoarea impozitului. De asemenea, trebuie să fie înaintată Inspectoratului Fiscal până la data de 30 aprilie a anului, care a avut loc în perioada în care a avut loc tranzacția.

Gifting un apartament la o rudă: o declarație fiscală

Rudele rutiere care sunt obligate să plătească impozite pe motive generale trebuie să declare veniturile primite în baza acordului donații de bunuri imobiliare.

Cadrul unui apartament unei rude, taxa (2014), care trebuie calculată și plătită, se reflectă în declarația din formularul nr. 3-NDFL. Acest document privind KPI 1151020 este îmbunătățit, constă din 19 coli și se aplică începând cu 2014. Înainte de aceasta, a fost aplicat un formular elaborat pe 23 de pagini, iar darul pentru rudă a fost formalizat. Impozitele din 2013 au fost calculate și reflectate în acest formular. Algoritmul de calcul și mărimea ratelor nu s-au schimbat de prea mult timp.

Termenii de plată

Taxa calculată trebuie plătită înainte de data de 15 iulie a anului următor, verificând în prealabil detaliile contului la Inspecția Fiscală la locul înregistrării. De exemplu, taxa pentru cadou în 2013, apartamentul trebuie plătit înainte de 15 iulie 2014.

Răspunderea pentru neîndeplinirea unei declarații și neplata impozitului pe venitul personal

Legea stabilește obligația de a depune o declarație (inclusiv "zero") în orice caz, chiar dacă taxa nu este plătită. Prin urmare, dacă documentul nu este depus în termenul specificat, plătitorul se confruntă cu o amendă de 1000 de ruble. În cazul în care declarația fiscală nu este transmisă Inspectoratului Fiscal și nu se efectuează plata, penalitățile sunt majorate, reprezentând 5% din suma datoriei pentru fiecare lună completă a plăților întârziate, începând cu data de 1 mai. Dar penalitățile nu pot depăși 30% din suma datoriei. Este important să știm că, dacă plătitorul, înainte de notificarea din partea Inspectoratului Fiscal, a constatat o neplată, a plătit impozitul și penalitățile asupra acestuia, atunci amenda nu poate fi impusă de inspecție. Sancțiunile în acest caz sunt percepute în sumă de 1/300 din Banca Centrală a Federației Ruse la acel moment ratele de refinanțare înmulțite cu numărul de zile de întârziere a plății, începând cu 16 iulie.

În cazul în care declarația este depusă, dar impozitul nu a fost plătit înainte de 15 iulie, amenzile nu pot fi prezentate, iar cuantumul impozitului crește numai în detrimentul penalităților pentru întârzierea efectuării plăților.

Dacă un apartament a fost donat unei rude, taxa (2014) este calculată, dar nu este plătită în termenele indicate și declarația nu este depusă, atunci IFTS are toate motivele să solicite plata impozitului prin intermediul instanței. Și în acest caz, valoarea impozitului este, de asemenea, majorată cu suma cheltuielilor de judecată.

Să luăm în considerare un exemplu de calculare a impozitului pe venitul personal:

În 2014, casa a fost donată unei rude. Impozitarea veniturilor primite nu a fost făcută, deoarece Ivanov, care a acceptat darul, nu știa că venitul ar trebui declarat. Costul unui apartament pe un extras din cadastru este de 3 milioane de ruble.

Notificarea taxei inspecția impozitului neplătit a fost primită la 5 august 2015.

Opțiunea 1: să presupunem că Ivanov la 6 august depune o declarație și plătește impozitul pe venitul personal în aceeași zi. El calculează suma care trebuie plătită prin efectuarea următoarelor calcule:

• suma impozitului plătit este: 3,000,000 * 13% = 390,000 ruble;

• amenzi pentru zile restante, din 16 iulie: * 22 zile * 390 000 8,25% (rata de refinanțare) / 300 = 2 359,5 ruble.

• o amendă de 5% din suma datoriei pentru fiecare lună (mai, iunie, iulie) întârziată după depunerea declarației: 3 luni. * 5% * 390 000 = 58 500 ruble.

Suma totală care va fi plătită va fi: 390 000 + 2538,5 + 58 500 = 450 859,5 ruble.

Opțiunea 2: dacă Ivanov nu a furnizat o declarație că IRS are dreptul de a prezenta o penalizare suplimentară de 20% din valoarea taxei 390 000 * 20% = 78 000 ruble. În plus, mărimea pedepsei crește.

Deci, trebuie să ne amintim că nu toți oamenii care primesc un cadou de la rude orice bun imobiliar au dreptul să nu plătească impozit. Aceasta trebuie rambursată de orice categorie de donați, cu excepția cazului în care sunt strâns legate de donator. Este mai bine să emități o declarație și să plătiți impozitul pe venit personal la timp, deoarece suma datoriei va crește constant în timp. Iar organele judiciare în aceste cazuri, ca regulă, se află întotdeauna în fața IFNS.