51 Cont. Contul 51. Conturi de debit 51

Orice activitate economică a organizației este imposibilă fără mișcarea fluxurilor financiare. Numerarul este implicat în toate procesele care apar în întreprinderile de orice formă de proprietate. capital de lucru cumpărare, investiții în active fixe, plățile către bugetele de diferite niveluri, fondatori, angajați ai companiei - toate de producție și acțiuni administrative sunt efectuate prin intermediul bani, și în ordinea primirii lor.

Tipuri de plată

În practică, se folosesc două tipuri de bază de decontare: numerar și non-numerar. Numerar, de regulă, se aplică la volumele mici de circulație a resurselor bănești sunt plățile unice care pot fi efectuate prin departamentul de numerar al companiei. Pentru întreprinderile mici, cu o cifră de afaceri mică și un venit modest, utilizarea numerarului este cea mai bună opțiune. Companiile mari din ce în ce adoptă fără numerar System- așa cum este arătat de rezultatele utilizării sale, este mult mai eficient, mai rapid și mai ieftin decât de lucru cu sume mari de bani. Prin urmare, până în prezent, 98% toate plățile efectuate prin sistemul bancar, prin baza de bancă.

Reflecția unui sistem fără numerar în contabilitate

Pentru analiză, planificare, contabilitate, mișcare, întreprinderea descoperă un bilanț sintetic înregistrările contabile 51. Este activ, ceea ce înseamnă reflectarea fondurilor primite pe un debit, cheltuielile de resurse financiare pe un împrumut. 51 contul este creat pentru contul celui mai mobil din activele întreprinderii - mijloace ne-cash. În bilanț, se reflectă într-o formă generalizată, soldul (soldul) este determinat zilnic pentru gestionarea operațională a finanțelor. Analiza contabilă este menținută pentru fiecare element de primire și cheltuială separat. O organizație poate deschide simultan numărul necesar de conturi într-una sau mai multe instituții de credit. Indiferent de numărul acestora, toate informațiile despre mișcare au fost acumulate și sunt efectuate pe 51 de conturi. Soldul (soldul) este format din formula: sold la început + cifra de afaceri la debitul contului - cifra de afaceri a împrumutului. Rezultatul este suma fondurilor disponibile (momentan). Se referă la 51 de conturi ca sold inițial de debit pentru perioada următoare.

Tipuri de plăți fără numerar

Toate tranzacțiile de decontare și de plată sunt efectuate de către bancă, cu care organizația a încheiat un contract de întreținere a contului. Baza de executare a operațiunilor de retragere sau transfer de fonduri este notificarea scrisă a proprietarului, care este verificată banca pentru respectarea legislației și a formularelor unificate. Forma organizației de plăți fără numerar-proprietar de fonduri alege independent, pe baza obligațiilor contractuale ale contrapartidelor specifice. Cel mai adesea, compania de plată prin intermediul unui instrument pentru a da banca un ordin de retragere (anulare, prin transfer) fonduri fără numerar din contul în favoarea companiei. Anularea contractelor necondiționate este folosită mai rar, a cărei confirmare nu este cerută de proprietarul bunurilor. Descarcarea de numerar pentru nevoile proprii se face de catre organizatie cu ajutorul cecurilor. Proprietarii contului bancar primesc limita de verificare necesară pe baza cererii. Finalizat și certificat de semnăturile relevante și foile de sigilii carte de verificare poate servi, de asemenea, pentru calculul contului companiei care deține cu organizațiile-contractori, furnizori, și așa mai departe. d. În acest caz, un control este eliberat organizației sau individuale (reprezentantul acestuia) și încasate la prezentarea la bancă plătitorului.

Flux de documente în contul curent

51 contul este menținut pe baza unei declarații bancare. Este obligatoriu să se atașeze documente care servesc drept instrucțiune pentru mișcarea de fonduri pe un cont specific al întreprinderii. Toate retragerile, transferurile, pe care proprietarul activelor efectuate în perioada de raportare, se confirmă printr-o copie a ordinului de plată sau a cererii. Conturul de control servește drept justificare pentru retragerea numerarului. Creditarea sumelor primite de la proprietarul întreprinderii (livrarea unei părți din încasări în numerar) este fixată prin mandatul bancar. Fondurile primite de la cumpărători și alți debitori, în cadrul obligațiilor contractuale, sunt confirmate printr-o copie a ordinului de plată primit al organizației plătitoare. Toate documentele privind transferul banilor fără numerar sunt procesate în strictă conformitate cu formele și cerințele unificate ale băncii, certificate prin semnături ale persoanelor autorizate și sigiliul organizației.

debit

Debit 51 este o reflectare a primirii de numerar. Admiterea se face din următoarele surse:

• Registrul de numerar al întreprinderii (Д 51, К 50) - această înregistrare se efectuează atunci când se înregistrează numerar de la casierie la contul de decontare.
• Plățile efectuate către contractanți (D 51, K 62/60/76) - creditate în contul valorii clienților, altor creanțe de la furnizori (de rambursare, fonduri plătite în plus, soluționarea reclamației clientului).
• Credite, împrumuturi, împrumuturi (D 51, K 66) - tranzacția este efectuată în cazul în care fondurile împrumutate ajung în contul de decontare.
• La stabilirea cu acționarii, proprietarii (D 51, K 75) - fondurile au fost făcute de fondatori (negociabile sau cu majorarea capitalului social).
• Calculele cu bugetul și organizații în afara bugetului (L 51, 68, 69) - sunt taxele plătite în plus sau valoarea ajutorului social (prestații, concediu medical, etc ...).

Cifra de afaceri de debit este rezumată pentru perioada de raportare și este un indicator generalizat de primire a fondurilor în contul curent al companiei. Se folosește analiza încasărilor după articol cifra de afaceri sau analiza contului.

Mișcarea pe împrumut

Creditul contului 51 este format din operațiuni de lichidare (cheltuială) a mijloacelor bănești ale întreprinderii. Cifra de afaceri a împrumutului indică valoarea totală a transferurilor, debitelor și retragerilor de numerar plasate în contul 51. Înscrierile pentru împrumut sunt următoarele:

• retragere de numerar (D 50, K 51) - din contul curent pentru a retrage fonduri care vin în numerar întreprindere (incasarea are loc într-un mod limitat, cu indicarea cheltuielilor). Cel mai adesea, organizațiile utilizează o parte din fonduri atunci când plătesc salarii sau pentru nevoile economice.
• cashless Mutarea (D 51/55, A 51) - această corespondență se efectuează în transferul fondurilor către un alt cont sau scrisori speciale ale deschiderii destinate calculelor cu omologii.
• Plățile efectuate către furnizori, contractanți și alți creditori (D 60/62/76, K 51) - transfer de active cu un cont curent cu adresa de contractori (pentru bunuri și servicii, se întoarce de produse, etc ...).
• Decontări pentru împrumuturi, împrumuturi și credite (D 66, K 51) - dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate sau rambursate datoria la împrumuturi.
• Îndeplinirea obligațiilor către bugetele de diferite niveluri și fonduri extrabugetare (R 68/69, R 51) -, în funcție de taxa sau fond, în corespondență indică faptul subcont relevante.
• Salariu (D 70, K 51) - transferat angajaților.
• Decontările cu fondatorii (D 75, K 51) - pe baza rezultatelor activității, s-au efectuat plăți către fondatori.