Numerarul din bilanț este cea mai lichidă categorie de active

Numerarul este ceva pentru care toate organizațiile implicate în vânzarea de bunuri și servicii își desfășoară activitățile. Obținerea profitului este obiectivul principal al oricărei companii de afaceri în condițiile relațiilor de piață. Cu fondurile primite, toți participanții la piață trebuie să plătească taxe fiscale în favoarea statului. Și pentru corectitudinea calculării acestor sume, este necesară o contabilitate corectă și raportare. În aceste scopuri, există multe forme de documente de raportare, dintre care unul este bilanțul. Acest articol discută despre probleme, cum ar fi specii de fonduri în bilanț, în numerar în numerar și non-numerar, echivalente de numerar, conturile contabile, rânduri în tabel, precum și o analiză a problemei.

Câteva cuvinte despre bilanț

Bilanțul este cel mai important document contabil al organizației. Aceasta reflectă informații consolidate despre toate activele companiei, sursele de formare, obligațiile față de alte companii și structurile guvernamentale. Se mai numeste si Formularul nr. 1 al situatiilor financiare. Prezentat ca un tabel, este împărțit în două coloane - un activ și o datorie. Prima parte conține toate activele și investițiile companiei, exprimate în termeni monetari, adică activele organizației. A doua parte conține informații despre proveniența fondurilor - proprietăți imobiliare, rezerve, datorii pe termen lung și pe termen scurt către alți participanți la procesul de afaceri. În acest articol, vom vorbi despre bani în bilanț. Această linie se referă la activul bilanțului, și anume la a doua secțiune - active curente. În aceeași parte sunt mai multe alte tipuri de proprietate.

Ce este în activ

Numerarul din bilanț este doar o parte a activului. În aceeași coloană, lângă banii companiei enumeră următoarele tipuri de valori: active fixe și active care nu au formă materială, obiecte în construcție, finanțe, investiții în alte companii și fonduri de venituri, active privind impozitul amânat utilizate în producția de materii prime furnizarea organizației, produse emise, datorii ale altor societăți, TVA pe valori de valoare dobândite și alte tipuri de proprietăți cu grade diferite de lichiditate. Numerarul în bilanț este, desigur, cea mai lichidă parte a activelor.

Sarcinile de analiză a numerarului în bilanț

Numerarul în bilanț nu este doar o cifră. Aceasta este o garanție a operațiunilor stabile ale companiei, a capacității sale de a-și satisface datoriile și, de asemenea, pentru a asigura nevoile interne și ciclul de producție. Pentru un economist și un contabil, efectuarea de analize și structurarea fondurilor este o parte foarte importantă a lucrării. Completitudinea și fiabilitatea acesteia sunt necesare pentru o serie de acțiuni viitoare, care iau decizii manageriale, precum și pentru utilizatorii externi, cum ar fi instituțiile financiare, băncile, investitorii, sponsorii și alții.

Analiza situației conturilor de numerar implică activități precum controlul asupra cifrei de afaceri fluxurile financiare, timpul de circulație, determinarea valorii optime a fondurilor lichide în conturi, prognoza viitoarelor cicluri financiare, compilarea și distribuirea bugetelor.

Conturile pentru care sunt înregistrate activele

Toate bunurile materiale și imobilizările necorporale sunt contabilizate în contabilitatea special concepută pentru fiecare categorie specifică de fonduri, proprietăți sau tranzacții. Codificarea numerică a conturilor este aceeași pentru toate societățile care operează pe teritoriul Federației Ruse și este stabilită în Planul de conturi. Activele monetare din soldul organizației sunt contabilizate utilizând următoarea listă de conturi a instituției contabile:

• 01 - fonduri aferente principalelor - un cont care reflectă activele utilizate în activitățile economice pentru mai mult de 12 luni.
• 04 - NMA - proprietate care nu are o formă materială (de exemplu, brevet sau software).
• 10 - Materiale - tot ce este folosit în procesul de producție sau de gestionare.
• 43 - Produse fabricate - ceea ce deja așteaptă realizarea în depozit.
• 45 - Produsele expediate sunt produse care au fost vândute, însă banii nu au fost încă plătiți pentru aceasta.
• 50 - Casier - bani pentru nevoile organizației și salarii, precum și încasări de la clienți.
• 51 - conturile utilizate pentru decontări, organizarea banilor pentru diverse nevoi.
• 52 - banii în conturi în valută străină în termeni de ruble.
• 55 - conturi speciale în structurile financiare, de exemplu depozite.
• 57 - Transferuri în tranzit - fonduri care au fost trimise prin servicii speciale, dar care nu au ajuns încă la organizație.
• 58 - investiții în acțiuni, capitaluri autorizate ale altor firme și alte plasamente de fonduri profitabile.

Toate aceste conturi sunt active, adică debitul reflectă sosirea, pe împrumut - cheltuiala. De asemenea, ele se numesc inventar. Semnificația acestui nume este că prezența sau absența acestor mijloace pot fi verificate în timpul inventarului.

Liniile din Formularul # 1

În cazul în care entitatea este USN (aka „impozitare simplificată“), totalitatea tuturor fondurilor răfuială pentru 51, 50, 52, 55 și 57, reflectat pe linia de debit 1250 în bilanț. Aceasta este, în suma totală la 31 decembrie a anului includ soldul conturilor registrului de numerar, în valută și curente, conturi în scopuri speciale, precum și traduceri în drum. Dacă banii sunt depuși într-o bancă într-un cont de depozit și aduce un anumit procent din venit companiei, acestea sunt reflectate ca o investiție financiară. În balanță, aceste linii sunt numerele 1170 sau 1240.

Dacă o organizație utilizează un sistem de impozitare comun, soldul său are o numerotare puțin diferită a rândurilor. Apoi, numerarul companiei în bilanț va fi reflectat în linia 260. Depozite pe termen scurt cu dobândă acumulată - în linia 250 și pe termen lung - 140.

Banii din contul curent

Pentru a reflecta procesele asociate cu intrare și ieșire de fonduri în contul în organizațiile utilizate de contabilitate 51. Activitatea contului poate corespunde cu un număr de alte conturi plan de conturi. Astfel, atunci când efectuați operațiuni cu primirea de fonduri în cont, corespondența debitului de cont 51 cu creditul următoarelor conturi de plan se reflectă:

• 50 - depozit în numerar de la casier la contul de decontare.
• 62 - primirea banilor pentru bunuri sau servicii de la clienți.
• 90,1 - reflectarea veniturilor.
• 91.1 - Reflecția banilor pe care organizația le-a primit în cazul vânzării de materiale, fonduri și alte active care nu au fost inițial destinate vânzării pe principala linie de activitate.
• 66 - obținerea unui împrumut pentru o perioadă scurtă de timp.
• 67 - obținerea unui împrumut pe termen lung.
• 55 - creditarea soldurilor conturilor speciale în conturile de decontare.
• 76 - Primirea datoriilor de la debitor.
• 78 - lipsa clientului.

În contul banilor din contul curent, se folosește următoarea corespondență, în care se reflectă 51 de conturi asupra împrumutului și se debitează următoarele coduri:

• 50 - retragerea banilor din contul de decontare la casierie, de exemplu, pentru plata salariilor.
• 60 - plata bunurilor și serviciilor contractorilor și contractorilor.
• 68 - plata impozitelor, taxelor, altor taxe către stat.
• 91.2 - decontări la bănci cu dobândă la împrumuturi.
• 67 - plata împrumuturilor pe termen lung.
• 66 - plata împrumuturilor pe termen scurt.
• 69 - plata către salariați a fondurilor sociale.
• 58 - investiții financiare.
• 76 - plata conturilor de plătit.

Pentru a efectua operațiuni de companie la banca, care deservesc contul său de decontare, următoarele documente: anunțul privind plata în numerar, ordin de bani pentru extradare, ordinul de plată sau, atunci când se solicită cerința de bani contrapartidă. În unele cazuri, banca efectuează separarea fondurilor în mod independent. De exemplu, în cazul în care a fost solicitată amortizarea datoriilor fiscale de la serviciul public relevant.

Conținutul biroului casierului

Numerar în bilanț nu sunt numai conturile în bănci, ci și registrul de numerar. De asemenea, ele trebuie să fie corect socotite, eliminate și acceptate, formalizate și reflectate în analiza BU. Următoarea corespondență a conturilor planului BP se utilizează la intrarea în departamentul de numerar, unde debitul reflectă 50 de conturi, iar la împrumutul - enumerate mai jos:

• 51 - primirea din conturile curente;
• 71 - rambursarea banilor de la persoane responsabile;
• 66 - împrumut pe termen scurt;
• - primirea de fonduri dintr-un cont special la casierie;
• 90.1 - capitalizarea veniturilor.

Cheltuielile de la casieria se fac prin următoarea corespondență, în cazul în care cel de-al cincilea cont este reflectat pe împrumut, iar debitul - următoarele coduri:

• 70 - plata salariilor angajaților;
• 71 - eliberarea de fonduri pentru contabil;
• 26 - plata nevoilor de utilități în numerar;
• 51 - un anunț pentru o contribuție în numerar la bancă;
• 66 - rambursarea unui împrumut pe termen scurt de la departamentul de numerar.

Toate operațiunile de depunere și retragere a fondurilor din casier sunt documentate de: intrările și ieșirile de numerar, un anunț pentru un depozit în numerar, o chitanță, o chitanță de numerar.

Raportarea numerarului

În plus față de bilanț, organizația trebuie să compileze și alte forme de documente în care raportează cu privire la fondurile de intrare și de ieșire. Printre aceste documente: o anexă la bilanț, un cont de profit și pierdere, o carnet de numerar, o situație a fluxurilor de trezorerie, o carte de achiziții și vânzări. Toate aceste documente sunt compilate de contabil la sfârșitul perioadei de raportare. În unele cazuri, este nevoie de un raport în perioadele intermediare. Dacă sfârșitul perioadei este 31 decembrie a anului curent, este necesar ca rapoartele să fie prezentate până la data de 15 ianuarie. Perioadele intermediare sunt sfârșitul trimestrelor anului, respectiv 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie. Raportarea trimestrială se furnizează cel târziu la jumătatea lunii următoare sfârșitului perioadei.

Set de formulare raport care să ofere o prezentare privind operațiunile companiei, poziția sa financiară, posibilitatea de a îndeplini obligațiile. În cazul în care organizația nu da declarații, acesta închiriază un moment nepotrivit sau cu date incorecte, acesta poate fi supus unor sancțiuni, inspecții fiscale neplanificate, conturi de înghețare, interzicerea activității, faliment forțată. În anumite situații, se prevede o pedeapsă pentru conducerea organizației - penală și administrativă.