Cum se completează jurnalul operatorului de casierie: un eșantion și reguli de bază

Jurnalul (cartea) operatorului de casierie este tipul de documentație care trebuie menținută pentru fiecare casetă de înregistrare în cadrul organizației. Este important să nu numai dreptul de a înregistra și locul, dar, de asemenea, aduce în această carte înregistrările contabile zilnice ale unui model aprobat fără corecții. Vom analiza toate cerințele actuale în revista casierului pentru 2016-2017.

Definiția și rolul revistei

Un alt nume pentru cartea de casier este formularul KM-4. Este obligatorie de la data de 25.12.1998 cu privire la Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 132. Pentru fiecare CCM (gestionarea numerarului un astfel de document consolidat este necesar. Întreținerea acestui jurnal este responsabilitatea operatorului, casierului, care servește clienților cu ajutorul casei de numerar și acceptă de la acesta din urmă bani în plată pentru produse, servicii, muncă etc. Această carte este documentația contabilă primară pentru contabilizarea fondurilor primite.

În citirile zilnice KM-4 preluate din CMC, și suma de bani trecută prin casa de marcat. Angajatul la începutul și la sfârșitul zilei scade citirile contoarelor CMC (așa-numitul raport Z) - diferența dintre ele și va fi considerat venit pentru ziua curentă. Principalul rol al revistei casierului este reconcilierea soldului real al numerarului în casa de marcat cu ceea ce a fost calculat de către bancomat.

Pe necesitatea forma tratamentul definitiv al KM-4, spune Ministerul Finanțelor scrisoare №104 (30.08.1993) și un FNS № ED-4-2 / ​​11941 @ (06.23.2014).

Reguli de înregistrare și completare

Atunci când înregistrați un jurnal operator de casierie, este important să acordați atenție următoarelor detalii:

• KM-4 este obligatoriu să fie afișată întreaga carte sau doar foi.
• Semnătura pe lista de verificare ar trebui să fie mâinile IP sau șeful organizației. Aceasta trebuie ștampilată dacă este utilizată de instituție.
• Cartea trebuie să numeroteze fiecare foaie, începând cu prima. Nu este nevoie să numerotați paginile.
• Pe ultima foaie este necesară o notă: "Jurnalul este numerotat, legat și sigilat cu o foaie de semnătură (și ștampilă) ...". O parte din acest text trebuie să meargă în mod obligatoriu la lista de verificare.

Cât de corect trebuie să completați jurnalul operatorului de casier (veți vedea mai departe un eșantion dintr-o intrare specifică)? Regulile sunt după cum urmează:

• Scrieți în carte nu poate fi decât un stilou sau stilou cu cerneală albastră închisă.
• Intrările sunt înregistrate în ordine cronologică strictă. O singură linie este o zi în numerar.
• Sursa înregistrărilor este doar raportul Z - informațiile nu ar trebui să fie rezultatul unor calcule independente. În cazul în care mai multe astfel de rapoarte au fost filmate în timpul zilei de casierie, datele pentru fiecare dintre acestea trebuie să fie introduse în carte.
• Fiecare intrare trebuie să fie certificată cu semnătura unui casier, a unui antreprenor individual și a unui manager.
• În cartea nu trebuie să existe corecții și bloturi.

Dacă operatorul de casier are o eroare la intrarea deja făcută, o puteți corecta urmând instrucțiunile de mai jos:

• Datele eronate trebuie eliminate, apoi trebuie indicate informațiile corecte împreună cu data corecției.
• Nota este certificată de către casierul însuși, precum și de către supraveghetorul său imediat.
• Dacă scala erorii este măsurată prin mai multe pagini sau foi, este permisă trecerea lor încrucișată.

Dacă toate bloturile sunt corectate conform schemei specificate, atunci acestea nu ar trebui să fie pedepsite pentru angajat.

Cerințe pentru pagina de titlu

Pagina de titlu a jurnalistului casierului trebuie să fie emisă înainte ca cartea să fie prezentată direct inspecției fiscale:

• În partea superioară, numele complet al instituției, adresa trebuie să fie scrisă.
• Informații suplimentare despre marca CMC, tipul, modelul. În partea dreaptă - numărul producătorului și numărul de înregistrare, care informează TEC sau inspectorul fiscal la înregistrarea dispozitivului.
• Este obligatorie indicarea momentului în care cartea a început să se completeze și ulterior - când a fost făcută ultima înregistrare.
• Este necesar să se precizeze poziția și numele persoanei responsabile - casierul, care lucrează în baza unui contract de muncă.

Înlocuirea formularului KM-4

Înainte de începerea lucrării, cartea operatorului trebuie înregistrată la IFTS. În acest moment ar trebui să fie deja cusută o pagină completă de titlu, un număr de pagini, o înregistrare pe ultima pagină care afectează foaia de control.

Un jurnal nou ar trebui să înceapă numai atunci când cel vechi este complet umplut (fiecare formular este conceput pentru 1000 de intrări). Motivul înlocuirii poate fi, de asemenea, aparenta dărăpănare a cărții sau deteriorarea ei semnificativă.

Graficele jurnalului KM-4 și semnificația lor, formulele de testare

Vorbind despre cum să completați corect jurnalul operatorului de casierie, un eșantion pe care l-ați văzut deja în fotografie, vom analiza toate graficele existente în acesta, dezvăluind semnificația lor.

Luați în considerare finalizarea jurnalului pentru un exemplu specific.

Cum să completați corect jurnalul operatorului de casierie: eșantion

Să presupunem că, când trecerea a fost închisă la 10 mai 2017, contabilul # 3210 a fost retras de către casier. Potrivit acestuia, venitul pe zi a însumat 23845.12 ruble. Valoarea non-zero a fost de 50645.20 ruble. Cifrele sale pentru ieri - 26800.08 ruble. Bunurile au fost returnate la suma de 2114.50 ruble. Vom introduce informațiile în KM-4.

Returnarea și stocarea fondurilor

Cât de corect trebuie să umpleți jurnalul operatorului de casierie? Eșantionul demonstrează întoarcerea bunurilor către consumatori. Astfel de situații, pe lângă intrarea în KM-4, trebuie înregistrate în KM-3. Returul are loc prin sediul organizației, mai puțin prin CMM al unui anumit operator.

Toate numerarul care este stocat în caseta de casă trebuie să fie predat la sfârșitul trecerii la supraveghetorul imediat, IP sau la sediul central. Operatorul nu are dreptul să dispună de aceste sume după ce a făcut o intrare în jurnal.

dobândirea

Dobândirea este o plată fără numerar utilizând carduri bancare. Această inovație relativ recentă face uneori confuzie la completarea jurnalului operatorului - graficul de venituri zilnice include o sumă mai mare decât cea stocată la contorul de casă. În plus, angajatul trebuie să țină în mod necesar o evidență a consumatorilor (să păstreze propriile copii ale cecurilor), plătite în numerar.

Cât de corect să completați jurnalul operatorului de casier, eșantioanele din acest articol sunt afișate în mod clar. Această carte este unul dintre cele mai importante documente în conducerea gestiunii numerarului. Absența sa, la fel ca pierderea, implică amenzile impuse de organele de inspecție ale Inspectoratului Serviciului Federației Federale, de angajatul însuși și de organizație.