Cât costă un angajator pentru un angajat? Fondul de pensii. Fondul de Asigurări Sociale. Fondul de asigurări de sănătate obligatorii

Legislația țării noastre obligă angajatorul să efectueze plăți pentru fiecare angajat din stat. Ele sunt reglementate de Codul Fiscal, Codul Muncii și alte norme. Angajatorul acționează ca intermediar între stat și angajat. Toată lumea știe despre faimosul 13% din impozitul pe venitul personal. Dar cât de mult angajează într-adevăr un angajator cinstit?

Plăți de asigurare

Începând cu anul 2017, contribuțiile pentru angajați sunt transferate Serviciului Federal Federal (FSN) și Fondului de Asigurări Sociale (FSS). Tarifele pe care guvernul Federației Ruse le stabilește în fiecare an sunt comune. În acest an este necesar să enumerăm:

- privind asigurarea de pensie - 22%,

- privind asigurarea medicală obligatorie - 5,1%,

- în FSS - 2,9% (cu excepția contribuțiilor în caz de vătămări corporale).

Angajatorii care au beneficii le pot vedea în tabelul de taxe.

Există, de asemenea, tarife reduse, acestea fiind prezentate în tabelul de mai jos.

Toate aspectele legate de asigurările sociale au fost reglementate de Legea federală nr. 212. În acest an a fost înlocuit cu capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Articolele 419-425 identifică contribuabilii, baza de angajamente, elementele impozabile, tarifele și perioadele de raportare. Tot în capitol se înregistrează ordinea de calcul a impozitelor și a altor întrebări organizatorice.

În general, orice plăți destinate unei persoane sunt considerate a fi obiectul colectării primelor de asigurare. Iar baza este suma plăților efectuate pentru o anumită perioadă de timp, separat pentru fiecare persoană asigurată.

Impozitul pe venitul personal

Aceasta este una dintre impozitele directe. Calculat ca procent din venitul total minus sume exceptate de la perceperea impozitelor. Acestea includ comisioane, profituri din vânzarea de bunuri imobiliare, prime, cadouri, câștiguri, concedii medicale plătite etc.

Cât costă angajatorul pentru plata salariatului la rata de bază?

După cum știți, 13%. În unele cazuri, baza fiscală poate fi redusă prin deduceri fiscale. Acestea se aplică numai veniturilor impozitate la o rată de 13%. NDFL este dedus cel mai adesea din salarii, dar transferat la buget de către un agent fiscal. Este un intermediar între bugetul de stat și un angajat (contribuabil), care este însărcinat cu obligația de a transfera contribuții la bugetul de stat. De obicei, agentul fiscal este angajatorul. El deține o anumită sumă și îl transferă biroul fiscal la locul de înregistrare a organizației (companie, SP), în ziua transferului salariilor angajaților hartă.

În acest caz, sarcina financiară revine angajatului, precum și calcularea și plata impozitului pe angajator. În timp ce, de exemplu, din vânzarea de bunuri imobile, cetățeanul calculează independent suma de plată, după ce a declarat anterior profitul primit.

Fondul de Asigurări Sociale

Plățile, în conformitate cu normele legii, sunt efectuate de angajator. FSS alocată taxelor către fondurile sociale. Aceste contribuții dau dreptul cetățenilor, în cazuri speciale, de a primi prestații în numerar. De exemplu, cu:

- pierderea câștigătorului de pâine,

- primirea de invaliditate

- nașterea unui copil,

- atingând vârsta de pensionare.

- obținerea statutului unei familii sărace sau mari.

Cât de mult plătește un angajator pentru un angajat din acest fond? 2,9% din salariul angajat. Ele sunt listate fie înainte de data de 15 a fiecărei luni următoare, fie o dată pe an până la 31 decembrie.

Rata de deducere la FSS se bazează pe nivelul de prejudiciu în producție.

La evaluarea condițiilor de lucru la o anumită întreprindere se aplică următoarele tarife:

- periculoase (+ 8%),

- dăunătoare (+ 7,2%),

- admisibilă și, de asemenea, optimă (+ 0%).

Contribuțiile pentru asigurarea de vătămări corporale trebuie plătite în fiecare lună, împreună cu salariul. Orice eroare în KBK, numele băncii sau al companiei va întârzia transferul, iar plățile în acest caz vor fi considerate imperfecte.

Dacă ultima zi de plată a contribuțiilor este nefuncțională (din orice motiv), atunci poate fi amânată în prima zi lucrătoare. Această regulă nu funcționează peste tot. De exemplu, plățile pentru accidente de muncă ar trebui să meargă mai departe, care este în contact cu ultima zi de plată în week-end / vacanță, acestea ar trebui să aibă loc cu o zi înainte.

Contabilizarea contribuțiilor la FSS se efectuează separat pentru fiecare angajat. Reducerile necorespunzătoare ale FSS implică penalități sub forma a 5% din suma lunară percepută.

teoretic,

Deducerile la Fondul de Asigurări Sociale sunt efectuate de angajator din fondurile lor. Aceste plăți sunt împărțite în două tipuri: actuale și condiționate. Primele se plătesc fondurilor nestatale și publice. Cel mai adesea aceste fonduri sănătate și asigurări sociale, precum și fondul de pensii. De exemplu, un fond social va efectua plăți către un angajat rănit în timpul activităților de producție.

Plățile contingente rămân în conturile organizației (firma, IP). Acestea sunt concepute pentru a asigura un nivel de trai adecvat pentru lucrătorii care depind, de exemplu, de traume la locul de muncă. Și, de asemenea:

- alocații pentru îngrijirea copilului,

- despăgubiri pentru daune morale (valoarea plății este determinată numai de instanță);

- Plata către salariații care au demisionat în vederea reducerii sau în cazul lichidării unei întreprinderi.

Fondul de pensii al Federației Ruse

Contribuțiile la PF depind de relația de muncă. Aceasta înseamnă că contribuțiile vor fi diferite pentru cetățenii care lucrează în baza unui contract de muncă pe durată nedeterminată, pe o combinație sau pe un contract pe durată determinată. Plățile către acest fond sunt efectuate din conturile organizației (companie, antreprenor) într-o sumă general acceptată - 22% din salariile acumulate. Data deducerilor în PF este cea de-a 15-a zi a lunii următoare.

Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Ce alte impozite plătește angajatorul pentru angajat? Contribuții la FOMIF. La o rată de 5,1% din salariul fiecărui angajat sunt transferate la nevoile de îngrijire medicală gratuită.

Acest fond este creat pentru asistență financiară în cazul unor probleme care stau în planul asistenței medicale. Datorită reglementărilor actuale și legislației federale, orice cetățean al țării noastre poate primi ajutor medical și / sau medicamente calificat.

Deducerile la fondul de asigurări medicale obligatorii sunt destinate:

- șomerii, inclusiv copiii,

- furnizarea de medicamente categoriilor privilegiate de cetățeni,

- punerea în aplicare a măsurilor de asigurare obligatorie luate pentru a efectua.

FFOMS - proprietate federală

Motivul pentru aceasta este o serie de sarcini care îi sunt atribuite, care au legătură directă cu protecția socială a populației, cu menținerea sănătății, bunăstarea și furnizarea anumitor servicii.

Fondul de asigurări medicale obligatorii monitorizează eficiența cheltuielilor de intrare în conturi a fondurilor. De asemenea, sunt pregătite conturile, care sunt revizuite și aprobate de Guvernul Federației Ruse. Toate tranzacțiile monetare efectuate de fond sunt controlate și reglementate de Trezoreria Federală.

De la începutul anului 2017 sfera asigurărilor sociale a devenit subiectul Serviciului Fiscal Federal. Schimbările nu sunt cardinale. Acestea au afectat numai procedura de întocmire a rapoartelor.

Categorii de venituri preferențiale

Legislația federală prevede o serie de categorii de venituri angajaților care sunt scutite de la plata contribuțiilor la fondurile extrabugetare. Acestea includ:

- compensație monetară, de exemplu, în legătură cu concedierea;

- indemnizațiile desemnate de stat - acestea pot fi plăți în legătură cu dizabilități temporare, traume în procesul de producție etc.

- asistența materială acordată în legătură cu moartea unei rude, nașterea unui copil sau pierderea de proprietate din cauza unor evenimente de forță majoră.

În medie, suma contribuțiilor la toate fondurile este de 43% din suma acumulată salarii: 13% - aceasta este impozitul acumulat pe salarii, 30% - angajatorul plătește.

SP

Și câte impozite plătește angajatorul pentru angajat, dacă acesta este un IP? Antreprenorii fără formarea unei entități juridice plătesc prime de asigurare de dimensiunea stabilită. Se calculează de la nivel salariul minim (SMIC). Rata este în continuare de 26% în Fondul de pensii, precum și de 5,1% - în FFOMS. Și suma de plată sa schimbat, deoarece salariul minim a crescut. În 2016, a fost de 6.675 ruble, astăzi - 7.500, iar începând cu 1 iulie, guvernul a aprobat 7.800.

Antreprenorul individual nu enumără taxa FSS.

Atunci când profitul din perioada de anchetă ajunge la 300 000 de ruble, plățile către FIU și FRIF sunt reduse la 1%.

Caracteristicile regimului simplificat de impozitare

USN este preferențială. Prin urmare, plățile sunt calculate în mod diferit. Se referă la tipurile de activități enumerate la articolul 58 din legea federală 212 (producția de jucării sau mărfuri pentru sport, construcții, educație etc.).

Au fost eliberate entitățile juridice, precum și antreprenorii individuali, efectuând plăți în favoarea cetățenilor, din contribuțiile la FIFC și FSS. Procentul transferat la Fondul de pensii, redus pentru ei la 20%.

Nuante de contabilitate

Calcularea impozitului se face separat pentru fiecare angajat. În primul rând, trebuie să știți salariatului, angajatorul cât de mult impozit să plătească pentru ea în diferitele fonduri. În al doilea rând, există anumite limite, după care se reduc ratele dobânzilor la contribuții. De exemplu, în cazul în care venitul impozabil total va fi de peste 796,000 de ruble, plata la fondul de pensii sunt reduse la 10% (dar nu se aplică antreprenorilor care operează pe un sistem simplificat de impozitare).

Limita pentru transferurile de impozite către FSS este fixată la nivelul de 718 000 de ruble. După această sumă, deducerile la fondul de asigurări sociale se termină.

Începând cu anul trecut, limita de percepere a impozitelor în FFOMC a fost eliminată. Contribuțiile sunt calculate la o rată de 5,1% fără beneficii. Detalii pot fi găsite în tabelele fiscale de pe Internet, în domeniul public.

Salariu: care umbra de a alege

Neoficial în țara noastră există trei tipuri de salarii: "negru", "gri" și "alb".

În media, termenul "alb" (citit "mic") salariul a apărut în 1998. Aceasta înseamnă suma oficială înregistrată a salariilor în ordinul de angajare și contractul de muncă. Salariul "alb" poate consta din:

- salariu,

- plăți bonus,

- taxe suplimentare pentru gradul, durata serviciului, marca de calitate etc.,

- de vânzare,

- coeficientul sectorial (crește salariul, compensând condițiile climatice severe în care este necesar să lucreze);

- spital.

Angajatorii nu le plac salariul "alb" din cauza "durerii de cap" cu taxe. Angajații se simt, de asemenea, protejați cu aceasta.

Gray (sau salariul într-un plic) nu reflectă o parte din banii câștigați. Angajații organizațiilor și companiilor, astfel de plăți, sunt în mod oficial salariu mic, și supliment, nu se reflectă în conturile, emise în plicuri. Bineînțeles, angajatorul deduce în mod semnificativ mai puțini bani în diverse fonduri. Angajatul în acest caz nu are o protecție adecvată. De exemplu, există cazuri în care banii în plicuri sunt "uitați" pentru a fi eliberați.

Conceptul de salarii "negre" a apărut în 1996. Atât atunci, cât și acum înseamnă un salariu documentar neconfirmat. Ce impozite plătește angajatorul în acest caz angajatului? Este clar că nu. În mod firesc, în ceea ce privește plata concediului de maternitate sau concediu anual, concediu medical, etc., discursul nu merge.