Conturile de încasat și conturile de plătit sunt ... Raportul dintre creanțele și conturile de plătit. Inventarul conturilor de încasat și conturile de plătit

În lumea de astăzi, un loc special în gestionarea oricărei întreprinderi este ocupat de tot felul de articole contabile. Următoarele informații detaliază obligațiile datoriei sub numele de "creanțe și datorii". Acesta este unul dintre articolele cele mai relevante sunt responsabile pentru respectarea aranjamentele financiare dintre cele două organizații, deoarece chiar și un minim de neconformitate cu partea sa din acord afectează imediat raportul de conturi de încasat și de plătit pentru fiecare dintre entitățile juridice luate în considerare.

Titluri de creanță

Circuitul activităților economice și financiare ale oricărei întreprinderi moderne este motivul pentru care există conturi de primit și conturi de plătit. Acest lucru poate fi fondurile primite de la decontarea oricăror bunuri materiale furnizate servicii- precum și produse emise și vândute sub formă de tot felul de mărfuri, și așa mai departe. D. Toate elementele de mai sus sunt înregistrate în evidențele contabile. În acest fel, creanțe și datorii - aceasta este obligațiile de datorii ale altor organizații în fața societății în cauză. Să analizăm fiecare dintre aceste concepte mai detaliat pentru a înțelege mai bine diferența dintre ele.

Conturi de plătit

Acest termen reprezinta tot felul de datorii se adresează în mod specific întreprinderii altor persoane juridice sau cooperante, întreprinzători individuali și alte servicii conexe. Prin urmare, la categoriile de mai sus pot fi menționate organizarea de furnizori de materie primă datorii sau produse finite, care ulterior vor fi utilizate în principal protsesse- de producție pentru contractori - pentru serviciile furnizate acestora și la work- angajaților proprii (salarii pentru munca lor în beneficiul întreprindere). În plus, acest post contabil include diverse plăți către fonduri extrabugetare și bugetare.

Conturile de plătit reprezintă pasive care apar treptat și continuu pe măsură ce întreprinderea își dezvoltă și dezvoltă în continuare activitățile economice. Una dintre cele mai vechi datorii poate fi considerată o datorie față de fondatori. Ele apar în momentul creației din capitalul social autorizat. Ulterior, toate tipurile de obligații apar în fața diferitelor instituții bancare. Se crede că după acestea sunt create datorii către furnizori, deoarece oferă toate materialele necesare pentru a începe munca. Al patrulea din această listă sunt deducerile fiscale din rezultatele activității.

Conturi de încasat

Acest concept implică toate obligațiile oricărei instituții care reprezintă persoane juridice, precum și a persoanelor care acționează ca persoane fizice, în fața întreprinderii în cauză. În acest caz, debitorii sunt numiți debitori. Această categorie se referă în mod tradițional la datoria reprezentanților responsabili pentru banii pe care i-au dat - obligațiile clienților și cumpărătorilor de produse finite sau serviciile furnizate, rambursările de împrumut și multe altele. Destul de natural, atunci când raportul dintre creanțe și plăți scad în favoarea noastră. În psihologia umană, se prevede că este mult mai plăcut să obțineți bani de la cineva decât să vă dați sângele nimănui. Cu toate acestea, în orice caz, nu vă bazați în totalitate pe sumele care trebuie returnate, deoarece, dacă nu sunt transferate la timp, există riscul ca întreprinderea să sufere pierderi. În consecință, pe umerii departamentului de contabilitate trebuie să se țină seama de toate obligațiile. Aceasta înseamnă că este necesar să se controleze termenul de plată și plata creanțelor.

Perioada de afaceri

Deseori, calculele financiare necesită găsirea valorii descrise mai sus pentru funcționarea ulterioară cu succes a întreprinderii. Toate datele necesare pentru aceasta pot fi luate din bilanțul compilat periodic. Astfel, cifra de afaceri a creanțelor și a datoriilor este supusă planificării și controlului ulterior. Cu cât acest indicator este mai ridicat, cu atât este mai dinamică pozitivă. Cifra de afaceri este caracterizată de indicatori de lichiditate și de calitate. Acestea ilustrează viteza procesului în cauză, prin care fondurile primite se vor transforma în numerar.

Indicatori cheie

Estimarea conturilor de încasat și a conturilor de plătit se efectuează cu ajutorul factorii de schimbare. Acestea sunt calculate ca raport între valoarea veniturilor primite și valoarea medie a pasivelor. În plus, indicatorul prezentat poate fi calculat în zile. În acest caz, el va caracteriza perioada pentru care fondurile în cauză își fac circuitul. Astfel, conturile de încasat și de plătit sunt părți componente ale contabilității.

Coeficientul de cifră de afaceri al conturilor de încasat

Acest indicator este calculat pe baza următoarelor date: venituri provenite din mărfuri și servicii vândute, datoria medie. Pentru a găsi coeficientul dorit, trebuie doar să împărțiți prima cantitate cu al doilea. Datorită acestor calcule este posibil să se determine numărul de timpuri de formare și de completare a obligațiilor pentru perioada de studiu.

Rata de cifra de afaceri platibila

Desigur, conturile de încasat și conturile de plătit ale întreprinderii trebuie luate în considerare în totalitate. Acest lucru va permite monitorizarea și luarea la timp a măsurilor de îmbunătățire a circumstanțelor actuale. O situație nefavorabilă este una în care rata cifrei de afaceri a conturilor de plătit va depăși în mod semnificativ conturile de încasat.

Imobiliare inventar

Inventarul conturilor de încasat și conturile de plătit este necesar în primul rând pentru a verifica adevărul valorilor înregistrate în conturile bancare ale întreprinderii. Pentru a face acest lucru, ar trebui să comparați cu atenție datele din contabilitatea proprie cu valorile obținute de la așa-numitele contrapartide. În viitor, raportul de reconciliere făcute calcule anterioare, care este apoi trimis spre aprobare și semnat la autoritățile competente. Este important să se acorde atenție faptului că documentele de mai sus nu sunt punctul principal de la care să înceapă un inventar al creanțelor și datoriilor, și sunt folosite doar pentru a confirma îndeplinirea oricărei activități economice. La urma urmei, atunci când procesul este revizuit, situația financiară a fiecărei părți nu este supusă unor modificări. Semnarea certificatului de reconciliere arată doar că contrapartea recunoaște existența unei datorii între dvs.

Eficacitatea activităților în desfășurare

Atât calendarul, cât și ordinea în sine inventar este stabilit de șefii fiecărei întreprinderi, prin urmare, pentru diferite organizații, aceste proceduri pot avea unele diferențe. Așa-numitul "apex de management" a emis o comandă, care descrie toate acțiunile și perioadele cerute. Bineînțeles, acest lucru nu are nimic de-a face cu pregătirea inventarului obligatoriu efectuat pe rezultatele anului în curs. Rezultatul unor astfel de evenimente vă permite să atingeți multe obiective. Vom enumera câteva dintre ele:

1) clarificarea creanțelor pentru bunurile vândute sau pentru produsele care nu au fost încă plătite (bunuri sau servicii);

2) ajustarea conturilor de plătit pentru elementele de mai sus;

3) determinarea termenului de prescripție pentru fiecare contrapartidă individuală și este necesar să se ia în considerare toate contractele și acordurile încheiate între părți;

4) identificarea soldurilor altor datorii și creanțe cu privire la data specifică a inventarului proprietății.