Conturi de încasat și conturi de plătit - cei mai importanți indicatori ai întreprinderii

Activitatea oricărei firme este evaluată printr-un set de indicatori și toate acestea caracterizează diferite aspecte ale activităților sale. Astfel, volumul producției arată capacitatea întreprinderii, profitabilitatea acesteia fiind eficiența economică, disponibilitatea acestor sau a altor resurse - stabilitatea și fiabilitatea ofertei. Creanțe și conturile de plătit sunt importante indicatori financiari sănătatea întreprinderii. Despre ce înseamnă și cum pot fi gestionați, vom vorbi despre acest articol.

În primul rând, este necesar să se definească astfel de concepte precum conturile de încasat și conturile de plătit. Aceste concepte sunt direct opuse în sensul economic al acestora. Conturi de încasat afișează suma pe care contrapărțile sale - cumpărătorii, furnizorii, autoritățile și așa mai departe, îi datorează întreprinderii. Uneori se întâmplă că datoriile contrapartidei sunt certe valorile materialelor, care au fost deja plătite, dar care nu au fost încă livrate. În ciuda faptului că obiectul real al datoriilor este bunurile, valoarea monetară este încă afișată în bilanț.

Conturile plătibile sunt suma pe care întreprinderea o datorează altor entități de afaceri sau agențiilor guvernamentale. Astfel, conturile de încasat și conturile de plătit sunt, pe de o parte, opuse și, pe de altă parte, concepte strâns interdependente.

În general, existența arieratelor este un fenomen normal și permis în anumite limite. Dacă datoriile depășesc aceste limite, atunci probabilitatea unei crize este ridicată. În cazul depășirii pragurilor acceptabile de indicatorii de creanțe, pot apărea probleme cu lichiditatea și, în cazul unui creditor, cu solvabilitatea întreprinderii.

Datorită celor de mai sus, cea mai importantă sarcină a gestiunii financiare a unei întreprinderi este gestionarea creanțelor și a datoriilor. Acest proces este încredințat celui mai înalt nivel de conducere în domeniul finanțelor. Componentele sale sunt:

• conturi de primit și de plătit,
• prognozarea indicatorilor de datorie viitori,
• stabilirea sumelor maxime admise de datorii,
• dacă este necesar - luarea de măsuri pentru ajustarea indicatorilor care nu îndeplinesc cerințele conducerii.

Contabilitatea arieratelor se efectuează în mod special articole de echilibrare, precum și în contabilitatea contabilă. În același timp, obligațiile creditorului sunt defalcate de entitățile cărora întreprinderea le datorează bani - furnizori, buget, cumpărători și așa mai departe. În cazul creanțelor, în plus față de defalcarea pe entități, există și o diviziune a fiabilității debitorilor, inclusiv o așa-numită rezervă de obligații îndoielnice care nu pot fi îndeplinite de purtătorii lor. Numai după ce datoria a petrecut ceva timp într-o astfel de rezervă, ea poate fi scrisă ca fiind fără speranță.

În ceea ce privește măsurile de urgență pentru reglementarea datoriilor, ele pot fi diferite: pentru debitori - procese, atragerea agențiilor de colectare, impunerea unor sancțiuni suplimentare asupra debitorului. În cazul obligațiilor creditorului de multe ori măsura de control principal este de a atrage fonduri suplimentare pentru a acoperi datoria sau să negocieze o revizuire a termenilor de plată.

Din păcate, ideea că conturile de încasat și conturile de plătit - un fenomen normal - conduc la o lipsă de neglijență a managerilor financiari ai companiei. Ne grăbim să avertizeze cititorii împotriva atitudinii excesiv de relaxată la acest tip de angajament - cunoscute multe cazuri în care le-au acumulat la o dimensiune enormă și poate cauza probleme enorme până la prăbușirea completă a întreprinderii.