Analiza datoriilor și creanțelor

În desfășurare plăți fără numerar între întreprinderi, întreprinderi și organizații, apare adesea o situație în care este necesară o analiză a conturilor și a creanțelor. Înainte de a trece la descrierea metodelor acestei analize, este necesar să înțelegem conceptele care sunt caracterizate de aceste categorii.

Conturi de încasat (DZ) este orice datorie care poate apărea de la o entitate comercială, inclusiv persoane fizice, în raport cu alte entități. Contabilitatea și analiza lui sunt complicate de faptul că natura DZ este determinată de o combinație de cauze.

Iată câteva dintre ele:

- un tip de produs care face obiectul așezărilor între entitățile comerciale;

- mărimea pieței pe care operează aceste întreprinderi și organizații;

- nivelul de saturație al pieței respective cu acele bunuri pentru care se efectuează calcule;

- acele forme și metode specifice de calcule utilizate de aceste întreprinderi în calcule.

În activitatea curentă, controlul creanțelor este de a-și măsura corect și precis dinamica, adică de a stabili cum se modifică în perioada de raportare (sau în altă perioadă aleasă pentru analiză), în urmărirea structurii și a surselor de origine, ce entități economice sunt enumerate, care sunt sumele lor monetare și termenii de apariție.

În același timp, cea mai mare atenție ar trebui acordată unor astfel de tipuri de DZ ca nejustificate și întârziate.

Pentru a fi nejustificate, analiza conturilor plătibile și conturile de încasat include:

- apărute ca urmare a penuriei, furtului sau delapidării;

- datoriile firmelor și întreprinderilor din UKS care se formează în cazurile de încălcare a disciplinei financiare;

- datoriile partenerilor pentru bunurile neplătite, dar deja livrate.

Această datorie, a cărei scadență a expirat deja la creanțe, se amortizează la pierderile întreprinderii respective. Legislația este de 3 ani.

O astfel de formă ca alte datorii, include mai multe articole de proprietăți de mărfuri și non-commodity. Acestea sunt:

- calculele între entitățile comerciale privind plățile planificate;

- Datorii generate de întârzierea furnizării de rapoarte de către persoanele care au primit fonduri în cadrul raportului;

- datorii privind plățile pentru utilizare sau închirierea de locuințe și datoriile municipale.

Pentru a optimiza valoarea DZ, analiza conturilor plătibile și a conturilor de încasat sugerează că este deosebit de necesar să se îndrepte asupra selecției posibilelor consumatori de produse ale întreprinderii și stabilirea celor mai favorabile condiții de plată pentru furnizarea produse comercializate.

După cum arată practica, analiza conturilor plătibile și a conturilor de încasat se efectuează fie printr-o metodă continuă, fie printr-o metodă de analiză selectivă. În fiecare caz, alegerea metodei depinde de mărimea datoriei, de caracteristicile debitorilor și de fiabilitatea documentelor pe care le reprezintă.

Cu toate acestea, cele mai importante din analiză sunt următorii indicatori DZ:

- Absolut, care reflectă datoriile pentru care perioada de scadență a depășit trei luni;

- cifra de afaceri, care se calculează conform formulei: O = V / CLE (Sat), unde: V - Venituri din bunuri vândute, fără TVA, CLE (Miercuri) - valoarea medie a creanțelor On - valoarea cifrei de afaceri.

- perioada de rambursare a DZ, care este definită ca fiind coeficientul împărțirii numărului de zile dintr-un an (360 este luat) cu valoarea cifrei de afaceri (O).

Ca cel mai important indicator care caracterizează DZ, ar trebui să luăm axiomatica: cu cât este mai lungă întârzierea în DZ, cu atât probabilitatea de rambursare este mai mică.

Prin urmare, este important să se acorde atenție parametrului cum ar fi conturile de încasat pe termen scurt, care este înțeleasă ca o plată pentru care se așteaptă ca consumatorii de produse să sosească în următoarele 12 luni. Aici o direcție importantă de lucru pentru fiecare întreprindere sau organizație este menținerea interacțiunii constante cu consumatorii și controlul acestora sustenabilitatea financiară, care ar trebui să fie organizate pe baza studiului diverselor, în primul rând independente surse de informații.