Analiza conturilor de plătit

Conturi de plătit apare atunci când data prestării serviciilor (materiale, lucrări sau bunuri) nu corespunde datei plății lor în realitate. Încasările ulterioare pot include, de asemenea, contribuții la fonduri extrabugetare și în buget. Plățile către personal, contractori, furnizori și alți creditori sunt, de asemenea, incluse aici. Într-un sens mai larg, acest tip de datorie include rambursarea anticipată a creditelor primite de la diferite întreprinderi și bănci. Și nu contează dacă sunt pe termen scurt sau pe termen lung. Datoria organizației, neplătită la timp, are proprietatea de a crește. Deci, dacă la începutul anului suma era, de exemplu, de 297.000 de ruble, apoi până la sfârșitul anului se va ridica la 327.000 de ruble. Și aceasta înseamnă că creșterea sa va ajunge la 10,1% sau 30 000 de ruble.

Înainte de a analiza conturile de plată ale întreprinderii, este necesar să se determine ce parte a acesteia este nejustificată. Poate include:

• îndatorarea pentru livrările nerafinate;
• rambursarea întârziată a plăților pentru documentele de decontare.

Acest tip de datorie nu apare din vina întreprinderii. În acest caz, primește materiale de la furnizori mai devreme decât organizația și banca care o deservește, primesc documente de decontare.

Atunci când facem o analiză a conturilor plătibile, trebuie să ne stabilim dinamica, timpul de apariție și durata acesteia. În plus, este necesar să se ia în considerare compoziția sa, luând în considerare documente ale organizației.

Există, de asemenea, astfel încât conturile de plătit rămân nerevendicate, condițiile de revendicare pentru care expiră (acestea sunt trei ani). În acest caz, este considerat parte din profiturile organizației pentru care a fost inclusă.

Efectuând analiza conturilor de plătit, este necesar să se acorde atenție celorlalte tipuri de conturi. De exemplu, într-o formă constând din mai multe articole contabile. Aceasta este așa-numita altă datorie. Elementele de decontare pot fi atât mărfuri, cât și non-commodity. Acest tip de plăți anticipate include sumele amânate care nu erau în cerere.

Efectuând o analiză a conturilor de plată de acest tip, nu este, de asemenea, necesar să se evite problema timpului de apariție, de durată. Luați în considerare motivele apariției, compoziției sale.

Pentru a vă imagina cât de fiabilă și stabilă din punct de vedere financiar este întreprinderea analizată, este necesar să studiați calendarele de plată, dacă există. În ele, în termeni de termeni, se compară încasările de bani și cheltuielile viitoare.

Există o serie de indicatori care indică faptul că societatea nu face față plății la timp a serviciilor:

1. Este absolut creditele restante de plătit. Suma sa este suma rămasă neplătită la expirarea unei perioade de trei luni de la data scadenței specificate. Aceste informații se găsesc în documentul care însoțește bilanțul.
2. factor cifra de afaceri a conturilor de plătit. Asta este indicator relativ. Afirmă de câte ori această datorie a fost pusă în circulație pentru o anumită perioadă de timp.
3. Acest indicator este de asemenea relativ. Acesta este momentul pentru care sunt rambursate datoriile. Cu alte cuvinte, aceasta este durata cifrei de afaceri a sumei neplătite, calculată în zile. Pentru calculul său, se folosește o formulă specială. Numărul de zile incluse într-o anumită perioadă (de regulă, un an este luat, adică 365 de zile) este împărțit la numărul de cifre de afaceri ale conturilor plătibile efectuate în acest interval de timp.

Ambii indicatori recenți oferă o descriere a modului în care și de câte ori o întreprindere lansează o sumă care nu a fost plătită unei alte organizații. Dar dacă prima este exprimată printr-un număr abstract (numărul de revoluții), atunci a doua are o unitate de măsură mai specifică - zile.

Din toate cele menționate anterior, devine clar că analiza conturilor de plătit este foarte importantă atunci când se elaborează o caracteristică a stabilității financiare a unei întreprinderi.