Ciclul financiar este un indicator al performanței companiei

Ciclul financiar - o perioadă încheiat între scadența conturilor de plătit (plăți primite de clienți și de materii prime de la furnizori), precum și data colectării creanțelor (primirea de fonduri de la clienți pentru produsele primite de acestea). A doua denumire a acestui concept este ciclul de circulație a banilor.

Ciclul financiar are o durată determinată de următoarea formulă:

PFC = POP + PODZ - POCC,

unde POPZ - perioada de circulație a stocurilor de producție;

PODZ - indicator al perioadei de tratament conturi de încasat;

KPOZ - indicatorul perioadei de circulație a conturilor de plătit.

Pe baza celor de mai sus, durata ciclului de afaceri în numerar se caracterizează prin durata medie asociată cu fluxul de numerar în punerea în aplicare a activității industriale de bază și influxul, ca urmare a producției lor și activități financiare.

Cu alte cuvinte, ciclul financiar este timpul distras activele bănești din cifra de afaceri. Acest indicator este necesar pentru determinarea eficacității activității economice a subiectului.

La dispoziția întreprinderii există întotdeauna o rezervă, pe care o poate utiliza, dacă este necesar. Este vorba despre resursele monetare reprezentate de conturile plătibile. Într-adevăr, banii investiți în producție nu pot fi extrași pur și simplu de acolo pentru a acoperi lipsa lor pe termen scurt. Prin urmare, nu se pune problema vânzărilor de stocuri de producție la prețuri scăzute. Situația este similară creanțelor. Pentru a obține fonduri suplimentare, entitatea comercială realizează anumite schimbări în relațiile sale cu debitorii.

Ciclul financiar al întreprinderii arată reglementarea efectivă a acelorași conturi de plătit. Astfel, momentul plății poate fi gestionat cu succes, iar în cazul unei situații critice - să amâne rambursarea unei astfel de datorii. Cu alte cuvinte, este conturile de plătit reglementează în mod indirect valoarea numerarului curent și ar trebui să fie luată în considerare la evaluarea performanței financiare a companiei.

Atunci când analizează activitatea unui subiect, specialiștii notează interdependența dintre ciclurile operaționale și cele financiare, dar descriu diferite aspecte ale funcționării întreprinderii. Deci, cu ajutorul lui ciclu operațional este dat caracteristică a producției și aspectele tehnologice ale companiei. Acesta arată momentul în care resursele financiare sunt înghețate sub formă de acțiuni și creanțe.

Ciclul financiar arată exact aspectul financiar al activității. Datorită plata facturilor în întreprindere există un anumit decalaj de timp - timpul pentru care resursele financiare sunt derivate din cifra de afaceri - mai mică decât cifra de afaceri medie datorii.

Odată cu reducerea dinamică a ciclurilor operaționale și financiare de către specialiști, acest fapt este considerat o tendință pozitivă. Reducerea mărimii ciclului operațional se realizează, în principal, prin creșterea vitezei procesului de producție și accelerarea cifrei de afaceri a creanțelor. Iar ciclul financiar poate fi redus datorită unei anumite scăderi a cifrei de afaceri a conturilor de plătit.