Impozitul pe creditul imobilului la cumpărarea unui apartament: condiții, documente, chitanță

Cumpararea unui apartament este o afacere costisitoare. Mulți cetățeni achiziționează locuințe într-un credit ipotecar. Statul prevede o serie de măsuri pentru sprijinirea rușilor, care au dobândit proprietatea în posesia lor. Una dintre cele mai populare este posibilitatea de a utiliza o deducere a impozitului pe proprietate. Care sunt caracteristicile designului său? Cât de mare poate fi plata?

Esența reziduului

Ce este o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumperi un apartament? Cetățenii din Federația Rusă care achiziționează proprietăți rezidențiale pe cheltuiala proprie au dreptul să restituie 13% din costurile aferente achiziționării de locuințe. Cu toate acestea, realizarea acestei posibilități este permisă numai dacă cetățeanul plătește impozitul pe venitul statului, care este egal cu 13% din salariu sau altul sursă de venit. Cu deducerea corespunzătoare și a făcut parte din costul achiziționării unui apartament. Astfel, plățile în cauză sunt denumite "taxe".

Costurile care trebuie compensate

Cumpărarea unui apartament poate fi însoțită de unele costuri asociate. Cum ar fi, de exemplu, achiziționarea de materiale de construcție și elemente de finisare pentru reparații, remunerarea specialiștilor de profil adecvat. De fapt, aceste două tipuri de cheltuieli, împreună cu cele care reflectă suma plătită pentru apartament, pot fi, de asemenea, incluse în deducerea fiscală.

În unele cazuri, este de asemenea posibil să se aștepte compensarea costurilor asociate cu achiziționarea de terenuri pentru construcții individuale. Deducerea impozitului pe proprietate în cazul achiziționării unui apartament se extinde și la costurile de plată a dobânzii către o bancă cu ipotecă. Principala sumă a datoriilor este inclusă în costul locuințelor.

Dreptul exclusiv al cetățenilor

Cu ce ​​este o deducere fiscală atunci când cumperi un apartament, ne-am cunoscut. Numai cetățenii care sunt persoane fizice își pot exercita dreptul la acest tip de despăgubiri? Da, este. Destinatarii unei restituiri sunt numai persoane fizice. NDFL - singurul tip de impozit care este luat în considerare la calcularea plăților corespunzătoare. De exemplu, rambursarea TVA-ului la achiziționarea unui apartament în favoarea organizației este imposibilă. În plus, apartamentul pe care se deduce deducerea ar trebui să fie situat pe teritoriul Rusiei. De asemenea, rețineți că dreptul de returnare a impozitului pe venit este numai rezidenții fiscali Federația Rusă. Adică acei cetățeni care locuiesc în Rusia mai multe zile pe an decât în ​​străinătate. Dacă o persoană are statut de nerezident, atunci taxa pe care o plătește este de 30%.

Astfel, restituirea TVA la cumpărarea unui apartament și redactarea unei deduceri pentru cetățenii care își petrec cea mai mare parte a timpului în străinătate sunt legal imposibili. Dar acest lucru este departe de toate nuanțele legislative privind realizarea drepturilor rușilor la privilegiul corespunzător în achiziționarea de locuințe. Să luăm în considerare alte aspecte demne de remarcat. De exemplu, cele referitoare la determinarea dimensiunii deducerii, pe baza modificărilor recente din Codul fiscal.

Valoarea deducerii și a nuanțelor legislative

Cât de mare poate fi o deducere a proprietății atunci când cumperi un apartament? Pentru a răspunde la această întrebare este foarte corectă, trebuie să studiem câteva nuanțe ale legislației. Faptul este că până la 01.01.2014, au existat doar reguli pentru calcularea cuantumului deducerii, după - oarecum diferite. Modificările sunt asociate cu ajustarea anumitor prevederi ale Codului Fiscal.

În cadrul reformei legislative relevante, sa stabilit că suma maximă a unei deduceri ar putea fi de 13% din suma de 2 milioane de ruble cheltuite în timpul achiziționării unuia sau mai multor obiecte imobile (inclusiv reparații și terenuri). În ceea ce privește dobânzile la credite ipotecare, rentabilitatea maximă după reformă este de 13% din cele 3 milioane de ruble plătite băncii.

Ce a fost înainte de modificările din Codul fiscal? Suma principală care reflectă costul locuințelor a fost aceeași - 2 milioane de euro. Dar pentru a obține 13% din aceasta în totalitate, adică 260 de mii de ruble, a fost posibil doar o singură proprietate. În același timp, dacă prețul unui apartament sau al unei case a fost mai mic de 2 milioane, atunci nu a putut fi obținută 13% din diferența dintre această valoare și cea maximă legislativă. În ceea ce privește interesul, cu toate acestea, nu au existat restricții asupra sumei.

Cum se referă cele două "regimuri", în cadrul cărora se reglementează deducerea impozitului pe proprietate atunci când se cumpără un apartament? Legea are un efect retroactiv în acest caz? Totul depinde de momentul în care persoana, pentru prima dată, a conceput o deducere pentru el însuși atunci când a cumpărat un apartament.

Dacă a făcut acest lucru înainte de intrarea în vigoare a amendamentelor la Codul fiscal al RF, atunci regulile în vigoare înainte de reformele sale se aplică cazului său. Adică, el poate să returneze un maxim de 13% din 2 milioane de ruble din costul cumpărării unei singure bunuri și reparații, dacă acestea sunt egale cu această sumă sau mai mult. Cu toate acestea, el va fi capabil să se întoarcă de la dobânda plătită pe ipotecă la fel de mult ca ei "alerga" - limita superioară nu este aici. În timp ce o persoană trimite o plată pentru un împrumut unei bănci, poate primi o deducere calculată pe baza sumelor corespunzătoare.

Dacă o persoană este mai întâi aplicată Serviciului Fiscal Federal, în scopul de a atrage deducerea atunci când cumpără un apartament după an 01.01.2014, este deja în noua formulare a legii se va aplica și în cazul său. Adică, are dreptul la o deducere de 13% din 2 milioane - din costul cumpărării unui sau mai multor obiecte imobiliare, de la 3 milioane - pentru dobânda ipotecară.

Astfel, termenul de achiziție la domiciliu - înainte de reformă sau după - nu contează. Cel mai important, atunci când o persoană a solicitat prima deducere. Acum, de fapt, cum se face în practică - se aplică la Serviciul Federal Federal pentru o compensație adecvată.

Ordinea tratamentului după deducere

Deducerea impozitului pe proprietate atunci când cumpără un apartament, de regulă, nu este plătită la un moment dat. Compensația se calculează o dată pe an - proporțional cu valoarea impozitului pe venitul personal, care a fost plătit de către un cetățean trezoreriei pentru un an fiscal. Teoretic, desigur, un full-size poziția de întoarcere o parte a costurilor este posibilă, dar numai în cazul în care personal deduceri fiscale pe venit din salariu sau alte venituri egale sau a depășit 260 de mii. Ruble. Dacă este formalizată credit de credit atunci când cumpără un apartament în ipotecă și este o problemă de interes, calculul sumelor care urmează a fi restituite se efectuează pe un principiu similar - suma sumelor plătite băncii pentru anul este însumată.

Astfel, calcularea sumei de plată se efectuează pe baza următoarelor criterii, atunci când se aplică Serviciului Fiscal Federal: Adăugați deduceri sub impozitul pe venitul personal și dobânzile bancare pentru anul anterior celui în care cetățeanul devine FTS. Aplica pentru o restituire atunci când cumpără un apartament poate fi în orice zi. Există o versiune care ar trebui să fie făcută până la 30 aprilie, dar nu este. Această dată - termenul limită până la care angajatorul trebuie să furnizeze informațiile Serviciului Federal Impozitul pe impozitele plătite pentru angajații săi salariați. Pentru ei înșiși cetățeni, în general, apar obligații similare. De FNS trebuie să aducă un pachet de mai multe documente. Care dintre ele?

documente

În primul rând, aceasta este o declarație fiscală, întocmită sub formă de 3-NDFL. Puteți să o solicitați în departamentul contabil al companiei angajatoare. Există un alt document similar - un certificat de 2-NDFL, care reflectă salariul pentru anul. De asemenea, trebuie să fie investit într-un set general de lucrări pentru realizarea unei deduceri.

Serviciul Federal Federal va avea nevoie de documente care să confirme dreptul cetățeanului la locuință. De asemenea, veți avea nevoie de un contract de vânzare pentru un apartament sau de un acord privind participarea la capital în construcții (în cazul în care casa este încă în construcție). În cazul în care noua clădire este pusă în funcțiune, se va cere și un act de acceptare și transfer al locuințelor finite. Deși unii experți consideră că Serviciul Federației Federale nu ar trebui să solicite ultimul document simultan cu contractul de vânzare sau cu "acțiunea". În același timp, depinde în mare măsură de politica anumitor departamente teritoriale ale Serviciului Federal Federal.

Am enumerat documentele care reflectă proprietatea asupra apartamentului proprietarului. Dar o restituire a impozitului la cumpărarea unui apartament este o tranzacție financiară. Sistemul FTS va solicita depunerea documentelor de plată, care vor reflecta suma cheltuielilor. Acestea pot fi declarații bancare, chitanțe, cecuri, certificate etc., în unele cazuri - o chitanță din partea vânzătorului că a primit o astfel de sumă de bani. Dacă se face o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament pentru o ipotecă, FTS va solicita un acord de împrumut cu banca. De asemenea, veți avea nevoie de detaliile la care FTS va transfera deducerea.

Pregătiți toate aceste documente, trebuie să luați pașaportul și vizita departamentul teritorial al serviciului fiscal. Acolo FTS experți va emite o declarație care va fi completat și atașat la restul lucrarilor. O parte din informațiile pot fi transferate la Serviciul Fiscal federal prin intermediul portalului „Gosuslugi.Ru“, dar procedura de interacțiune electronică cu ministrul cetățenilor nu atât de depanat - încă mai trebuie să fie aplicate „off-line“ vizita la structura. Oferirea documentelor, puteți aștepta până deducerea pentru achiziționarea de apartamente sunt listate pe contul bancar specificat. Perioadele în care Serviciul fiscal federal ar trebui să efectueze tranzacții bancare corespunzătoare - nu mai mult de 3 luni de la data primirii cererii.

Scenariu alternativ

Există o altă alternativă, cu ajutorul căreia puteți să deduceți o deducere a impozitului pe proprietate atunci când cumpărați un apartament. Am spus deja că dreptul corespondent apare din partea cetățeanului datorită plății impozitului pe venitul personal din salariu și alte venituri. Dar legea permite o alternativă la restituirea impozitului pe venit personal pe o deducere - să nu plătească acest impozit. Aceasta înseamnă că angajatorul nu o va păstra, calculând salariul. Pentru a utiliza acest mecanism, trebuie să contactați Serviciul Federal Federal, să solicitați un document acolo, care să reflecte dreptul de deducere și să-l aducă la departamentul contabil. Adevărat, puteți să o luați doar o dată pe an. Iar dacă o persoană schimbă un loc de muncă, atunci această operațiune nu va mai fi efectuată din nou. Cu toate acestea, în cazul în care un cetățean este angajat în mai multe locuri, impozitul pe venitul personal nu poate fi plătit tuturor. Neplata impozitului salarizare poate dura atâta timp cât suma dedusă nu ajunge la 260 mii. ruble, bazat pe suma cheltuită pe plat, sau pragurile (în cazul în care cererea este depusă înainte de anul 01.01.2014) pentru dobânda de împrumut. Această opțiune este, de asemenea, utilă în cazul în care contactul se face deducerea impozitului pe proprietate pentru cumpararea unui apartament în ipotecare. Documente - la fel ca și în primul scenariu.

Rețineți că primirea despăgubirii de la Serviciul Federației Federale în cadrul acestui sistem implică neplata impozitului pe venitul personal numai pe baza compensației curente de muncă. Dacă o persoană are deduceri "nerealizate" în trecut, va trebui să acționați în cadrul primei opțiuni.

Statutul limitărilor pentru o deducere

Nu există restricții cu privire la momentul în care să se solicite o deducere fiscală. Nu contează cât timp a fost achiziționat apartamentul. În același timp, impozitul pe venitul personal plătit din venituri este înregistrat numai pentru trei ani, care precede momentul în care o persoană solicită o deducere la serviciul fiscal federal.

Deducerea - numai pentru cheltuielile personale

Dreptul la o deducere atunci când cumpără un apartament de la un cetățean apare numai dacă casa este achiziționată de el pentru fonduri personale. Nu puteți returna impozitul pe venitul personal în cadrul acestui mecanism dacă apartamentul a fost donat de cineva sau a fost cumpărat pentru o subvenție de la stat sau de la angajator. Documentele depuse la Serviciul Federal Federal, ar trebui să confirme fără echivoc faptul că costurile asociate cu achiziționarea de locuințe, cetățean făcut el însuși.

Poate, desigur, acea parte a costului de cumpărare a unui apartament sau a unei case pe care o persoană a preluat-o, dar a folosit în același timp și sprijinul statului. În acest caz, calculul deducerii se face pe baza sumelor pe care persoana le-a cheltuit personal. În practică, un astfel de scenariu este posibil dacă plata unui apartament în anumite proporții a fost efectuată în detrimentul capitalului de maternitate. În acest caz, suma primită de la stat este dedusă din total, ceea ce reflectă costul achiziționării de locuințe. Ca rezultat, veți obține o bază pentru calculul deducerii financiare.

Apartament într-o casă nou construită

Ce nuanțe includ deducerea fiscală atunci când cumperi un apartament într-o casă nou construită? Principala dificultate de aici este pentru anumite tipuri de contracte construcție comună sunt proiectate astfel încât cetățeanul, până în momentul predării obiectului imobiliar, să fie co-investitor prin statut, dar nu proprietarul obiectului.

Actul de primire și transfer de locuințe finisate, până la terminarea casei, contractantul nu va elibera cel mai probabil. Pentru a putea face o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, documentele trebuie să confirme dreptul de proprietate. Fără acestea, Serviciul Federației Federale nu va avea dreptul să faciliteze realizarea privilegiului corespunzător de către cetățean.

Deducerea și ipotecile

Care sunt caracteristicile deducerii fiscale atunci când cumperi un apartament într-o ipotecă, fără a număra cele pe care le-am menționat mai sus? În acest caz, nuanțele cheie se referă la colectarea de documente. Primul lucru pe care Serviciul Federal Federal îl va cere este un contract de împrumut. În continuare - surse de natură de plată. Pentru a confirma valoarea plăților ipotecare efectuate în cursul anului, un cetățean ar trebui să solicite băncii o solicitare de a primi un extras în care să se reflecte separat plățile pentru principal și dobândă. Acestea sunt cele principale care sunt necesare pentru a face o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament într-o ipotecă, documente.

Există o serie de nuanțe. Acesta se referă la modul în care ar trebui să îndeplinească criteriile contractului de credit, pe baza cărora se face deducerea impozitului pe proprietate pentru cumpararea unui apartament în ipotecare. Banca în care cetățeanul a luat problema împrumutului? Experții cred că nu. În plus, un împrumut poate fi emis într-o instituție financiară nebancară. Cel mai important lucru este că are un scop desemnat. Acesta este acordul cu banca trebuie specificat faptul că o persoană care se angajează să utilizeze fondurile împrumutate pentru a cumpăra un astfel și un astfel de apartament, casa, sau alcătuiți-le (sau de a face reparații).

Este posibil ca o persoană să depună o deducere fiscală exclusiv pe baza dobânzilor la un credit ipotecar? Aceasta este, de exemplu, în acele cazuri în care nu are încă în mâinile sale actul de transfer al apartamentului și alte documente necesare care confirmă oficial dreptul de proprietate? Experții consideră că această practică este imposibilă. În plus, atunci când o persoană depune o cerere de deducere la Serviciul Federației Federale, în ordinea priorității plățile se calculează pe baza cheltuielilor pentru cumpărarea unui apartament și pentru reparații. Imediat ce 13% din 2 milioane sau suma care reflectă costurile aferente este transferată cetățeanului, numai după luarea în considerare a dobânzii ipotecare.

Proprietate comună și partajată

În unele cazuri, oamenii cumpără locuințe cu privire la drepturile de proprietate partajată (sau comună). În acest caz, cetățeanul își păstrează dreptul de a primi o deducere. Dar "formulele" calculului său vor depinde de ce fel de relație are loc - totuși, este echitatea sau proprietatea comună. În primul caz, baza financiară pentru calcularea veniturilor din impozitul pe venitul personal va fi proporțională cu cota de proprietate. Adică, în cazul în care apartamentul este în valoare de 3,5 milioane de ruble, iar persoana deține 20% din aceasta, că FTS conta deducerea de 13%, de la 700 mii. Frecați.

În cazul în care proprietatea este împărțită, proprietarii vor trebui să convină asupra distribuirii sumei din baza financiară pentru deducere și, de asemenea, să-și formalizeze formal compromisul, depunând o cerere corespunzătoare la Serviciul Federal Federal. Este posibil ca nu va fi posibil să se ajungă la un acord, în acest caz justiția poate fi stabilită de instanță. Rețineți că, prin împărțirea proprietății, oarecum redistribuirea bazei financiare pentru o deducere este imposibilă.

Deducerea fiscală pentru pensionari

Într-o serie de cazuri, se pune problema modului în care se realizează o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament de către un pensionar. În conformitate cu ce norme este interacțiunea cu Serviciul Federal Federal în acest scenariu? Faptul este că dintr-o pensie o persoană nu plătește impozitul pe venitul personal. Iar dacă este singura sursă de venit pentru un cetățean, nu există motive pentru obținerea unei deduceri în cazul general. Dar există opțiuni posibile în care încă mai puteți conta pe unele compensații pentru cheltuielile pentru cumpărarea unei case. Care dintre ele sunt cel mai probabil?

• Prima opțiune este aceea că pensionarul lucrează în paralel. În acest caz, are dreptul legal de a realiza pe deplin dreptul corespunzător la o deducere în cadrul tuturor procedurilor descrise mai sus.
• A doua opțiune este că pensionarul a făcut tranzacții, în cadrul căruia statul trebuie să plătească impozitul pe venitul personal la o rată de 13%. Poate fi, ca opțiune, vânzarea altor bunuri imobile. Și în acest caz, dreptul de deducere a apartamentului achiziționat și obligația de a plăti impozitul pe vândut pot fi compensate reciproc.
• A treia opțiune presupune că pensionarul a plătit deja anumite impozite pe o perioadă de trei ani, care precedă momentul în care a solicitat o deducere. În acest caz, FTS poate calcula compensația pe baza sumelor înscrise în trezorerie în cadrul PIT pentru anii anteriori. O regulă similară se aplică în cazul în care pensionarul a lucrat - puteți deduce deduceri pentru impozitul pe venitul personal pentru cei trei ani precedenți.

Deducerea pentru cei care nu plătesc impozitul pe venitul personal

Există, printre altele, alte categorii de persoane care au venituri, dar nu plătesc impozite pe acestea și, prin urmare, nu pot solicita o deducere fiscală. De exemplu, pot fi antreprenori individuali, proprietari de afaceri care nu sunt înregistrați în nici o funcție, studenți care primesc o bursă. În plus, deducerea nu se datorează acelor cetățeni care primesc un salariu "în plic". Cu toate acestea, în ceea ce privește ele aceleași reguli pe care am menționat mai sus, - în cazul în care activitatea sau alte venituri pentru cei trei ani înainte de data depunerii la IRS - deducerea corelativă a impozitului pe venitul personal plătit sume creditate. Aceleași legi, apropo, sunt relevante pentru cetățenii considerați șomeri.