Este acceptat contul furnizorului pentru materialele primite: postarea cu TVA

Majoritatea covârșitoare a tuturor firmelor existente, atât mari, cât și mici, nu sunt fără furnizorii lor în activitatea economică. Singura excepție sunt companiile care sunt ei înșiși furnizori majori sau firme a căror activitate principală nu este producția și altele asemenea. Acestea pot include, de exemplu, firmele a căror activitate principală este de a obține venituri din partea capitalului social al altor firme.

Acest articol va fi dat o definiție a ceea ce este acceptarea (AA), sunt considerate tipuri de AA în contabilitate (denumită în continuare CU), tipurile de tranzacții, reprezintă plăți către furnizor, sub forma unor documente primare pentru stabilirea cu furnizorul, acceptarea de cabluri a facturii furnizor pentru livrarea materiale și exemple.

Ce este AK?

Înainte de a începe să descriem conturile asociate cu localitățile cu furnizorii, vom da o explicație a unor concepte.

Mulți nu înțeleg sensul AK, care poate apărea în BU. Se pare că rar, dar poate duce la confuzie a contabililor, în special pentru începători.

În general, acest concept apare destul de des în viața obișnuită și se aplică nu numai la BU. Cuvântul "accept" este tradus din limba engleză și latină ca "accept". Acceptarea înseamnă acceptare. În Federația Rusă, conceptul de AK se referă la acceptarea necondiționată și completă a oricărei oferte de către partea care primește.

În BU AC este considerată acceptarea unui serviciu, a unei activități sau a unei proprietăți a oricărei valori. Tranzacție de afaceri AK trebuie să fie contabilizat înainte de plată. În caz contrar, o astfel de operațiune este deseori definită ca o reflectare a datoriilor firmei. Prin urmare, dacă contul furnizorului este acceptat pentru materialele de intrare în depozit - aceasta înseamnă apariția conturilor de plătit.

Tipuri de AK în BU

Conceptul AK se referă mai mult la bancar și financiar, precum și într-o mai mică măsură la ECU. În cazul nostru, AK se găsește doar în calculul companiei prin intermediul contului curent în bancă. Principalele tipuri de astfel de calcule sunt ordin de plată (denumit în continuare PCB) și o cerere de plată (denumit în continuare FET). Diferența dintre ele este că, prin utilizarea PT cere plătitorului livreaza să plătească pentru bunuri, servicii sau lucrări (factura), precum și cu ajutorul PP plătitor instruiește banca să plătească facturile sale bunuri, servicii sau lucrări de eliberatorul.

AK are loc în calcule prin PT, care este de două tipuri: cu AK și fără AK. PT cu AK înseamnă că plătitorul trebuie să-și dea consimțământul (acceptați factura) timp de trei zile înainte de plata facturii. La expirarea acestei perioade, în cazul în care plătitorul nu a acceptat și nu a declarat refuzul de a plăti, FT este considerat acceptat. PT fără AK nu include consimțământul plătitorului, iar banii sunt transferați imediat din contul plătitorului în contul furnizorului. Acest tip de calcul (fără AK) este posibil numai dacă este specificat în contractul dintre transportator și cumpărător (plătitor).

Operațiunile cu înregistrări de acceptare a facturii furnizorului pentru materialele primite se fac pe baza tipului de acceptare al PT. Renunțarea la AC (plata în cont) poate fi completă sau parțială. În caz de refuz total sau parțial, cumpărătorul trebuie să facă o declarație în bancă cu privire la refuz cu o scrisoare de intenție cu privire la motivele refuzului și să indice acele elemente ale acordului care nu au fost îndeplinite. Respingerile nerezonabile ale plătitorului de către bancă nu sunt acceptate, iar banca nu ia în considerare toate litigiile posibile între cumpărător și furnizor.

Există încă astfel de concepte ca AK preliminar și ulterior. În BU, aproape că nu se aplică, dar se pot întâlni. Aceste concepte se aplică mai mult sferei de finanțare. AK preliminar este un fel de AK, descris mai sus. În acest caz, plătitorul trebuie să dea un consimțământ prealabil înainte de plată. Ulterior AK este aceeași procedură ca și cea a facturii, fără ca, în cazul în care banii sunt retrași din contul plătitorului imediat, ci la cumpărător, în același timp, păstrează dreptul la eșecul ulterior al CA, după retragerea. Următorul AK nu a fost utilizat în Federația Rusă încă din 1992.

Tip de operațiune cu acceptarea contului furnizorului

Toate operațiunile de afaceri din BU sunt împărțite în 4 tipuri:

1. Corespondență activă (cont activ pentru debit, cont activ pentru împrumut).
2. Corespondență activ-pasivă (cont activ pentru debit, cont pasiv pentru un împrumut).
3. Corespondență activă pasivă (cont pasiv prin debit, cont activ pentru împrumut).
4. Corespondență pasivă-pasivă (cont pasiv pentru debit, cont pasiv pentru un împrumut).

Corespondența este conexiunea conturilor BU, atunci când aceeași sumă este reflectată în două conturi simultan. Două conturi în orice postare sunt numite corespondent.

Primul tip de tranzacții mărește un element de bilanț activ și reduce un alt element activ cu o singură sumă. Valoarea soldului rămâne neschimbată. Al doilea tip crește câte două elemente bilanțiere cu o singură sumă. Valoarea soldului crește cu această sumă. Al treilea tip reduce două elemente de bilanț cu o singură sumă. Valoarea soldului este redusă cu această sumă. Al patrulea fel reduce un element pasiv de bilanț și mărește un alt articol pasiv. Valoarea soldului rămâne neschimbată.

În cazul nostru, contul activ "Materiale" (materiale primite) și contul activ-pasiv "Decontări cu furnizorii și contractorii" sunt majorate (conturile plătibile sunt majorate). Adică dacă se acceptă contul furnizorului pentru materialele primite, tipul operațiunii va fi cel de-al doilea.

Conturi pentru decontări cu furnizorii

Astfel de conturi sunt contul 50 "Casierie", contul 51 "Conturi de decontare", contul 52 "Conturile valutare" și contul 55 "Conturi speciale în bănci". În cele mai multe cazuri, decontările cu furnizorii sunt efectuate cu ajutorul contului 51, dar uneori banii sunt plătiți în numerar și în alte moduri, folosind conturile de mai sus.

Nu există dificultăți speciale în calcularea acestor conturi folosind livreaza nu au, cu excepția plăților în numerar prin intermediul contului 50. Există multe capcane în această situație, sunt demne de acoperire într-un articol separat. Aici luăm în considerare numai punctele cele mai de bază.

Furnizarea de numerar către furnizor fără nici o durere de cap și întârziere este posibilă numai dacă banii sunt acordați personal conducătorului companiei, care este distribuitorul (poate fi, de exemplu, un IP). În toate celelalte cazuri, un reprezentant al furnizorilor trebuie să solicite procura inițială pentru a primi bani. Chiar mai bine, dacă o astfel de formă de plată va fi furnizată în avans în contractul cu transportatorul și se indică că decontarea în numerar este posibilă numai dacă reprezentantul furnizorului are originalul împuternicirii.

O altă problemă atunci când se plătește banii la casier este că reprezentantul său trebuie să emită o chitanță pentru vânzarea bunurilor. Pentru a face acest lucru, trebuie să aibă la îndemână o imprimantă POS mobilă pentru a emite un control în momentul descărcării mărfurilor. Există, de asemenea, o opțiune cu o verificare pre-pregătită, dar trebuie să fie scos cu același număr ca și ziua expedierii mărfurilor.

Dacă este acceptat de cheltuiala furnizorului materialului depus este recunoscut prin acest cont 60 „Plățile către prestator și contractanți“ și comunicarea cu conturile de mai sus. Cu toate acestea, există momente când Eliberatorul a fost adoptată de către și plătite descărcarea mărfurilor, iar la externare a fost o divergență cu privire la valoarea ordinului care încalcă contractul sau nu este în conformitate cu documentul de însoțire. aici contul 60 va corespunde cu cont 76.2.

Forme de documente în localități cu furnizorii

Înainte de a descrie postările - se acceptă factura vânzătorului pentru materialele primite, vom lista documentele utilizate în localități cu furnizorii:

• Comisionul pentru mărfuri (TORG-12) - este eliberat cumpărătorului de către furnizor. Atunci când eliberați dreptul la bunuri treci automat la cumpărător.

• Factura (SF) - este eliberată cumpărătorului de către furnizor. Confirmă două fapte: expedierea bunurilor și plata sumelor indicate pentru TVA pentru deducerea lor ulterioară. Acest document este întocmit de acei furnizori care lucrează pentru TVA.

• Documentul universal de transfer (FRT) - poate înlocui singur și TORG-12 și SF. A fost introdus în 2013.

• O scrisoare de expediere (1-T) este eliberată cumpărătorului de către prestator, în cazul în care mărfurile sunt livrate prin mijloace de transport și prin intermediul societății intermediare care a livrat bunurile.

Anunțuri pentru rambursarea datoriilor pentru bunuri și bunuri

Acceptarea facturii vânzătorului pentru materialele care intră în depozit. Postarea va fi după cum urmează: Dbt 10 Kdt 60. Și a doua opțiune.

Contul acceptorului pentru bunurile primite este acceptat. Cablajul va fi următorul: Дбт 41 Кдт 60.

Anunțuri pentru rambursarea datoriilor pentru muncă și servicii

Acceptorul pentru contul de muncă și / sau servicii. Cablajul va fi după cum urmează: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

Anunturi la Contabilitatea TVA și plata către furnizor sau contractor

Postarea de mai sus va fi suficientă dacă distribuitorul sau contractantul nu este plătitor de TVA.

Dezonorat de furnizorul materialului depus. Detașarea TVA-ul va fi după cum urmează: DBT 19 FTC 60. În continuare, trebuie să închideți de 19 următoarea detașarea: DBT 68 FTC 19. Aceste intrări ar trebui să meargă imediat după una dintre mențiunile din secțiunile de mai sus, adică în acest caz (în cazul în care contrapartida plătește TVA) va fi de trei cabluri. După aceea plata este efectuată de către furnizor sau contractor cablat următoarele: DBT 60 50 FTC (51, 52, 55).

Probleme cu soluții ca exemple

Sarcina 1

Furnizorul a expediat materiale pentru 330.400 de ruble. inclusiv TVA de 18%. Reflectați asupra conturilor BU.

Дбт 10 Кдт 60 - contul furnizorului pentru materialele primite este acceptat.

Stăpâniți 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - TVA (cablare 50 400).

În această sarcină, TVA este inclusă în costul materialelor. Pentru a calcula TVA în acest caz, trebuie să utilizați formularul - CM / 1,18 * 0,18, unde CM - suma care include TVA.

Dbt 68 Kdt 19 - TVA în credit (cablare 50 400).

Дбт 60 Кдт 51 - plata către furnizor (cablare 330 400).

Sarcina 2

Furnizorul a trimis materialele de-a lungul căii ferate (prin intermediul unei organizații externe - RZD). Materiale profit și primite. Costul materialelor 200 000 freca. cu TVA peste 18%, tariful feroviar - 45 000 de ruble. Reflectați asupra conturilor BU.

Дбт 10 Кдт 60 - este acceptată factura furnizorului pentru materialele primite (tariful feroviar + mărfurile = 245 000).

Dbt 19 Kdt 60 - TVA (36 000).

În această sarcină, TVA nu este inclusă în costul materialului și trebuie calculată diferit. Pentru a calcula TVA în acest caz, trebuie să utilizați formula - CM * 18/100, unde CM - suma fără TVA.

Дбт 68 Кдт 19 - TVA deductibilă (expediere 36 000).

Дбт 60 Кдт 51 - plata către transportator (tarif feroviar + mărfuri + TVA = 281 000).

Sperăm că acest articol a clarificat multe probleme și a contribuit la înregistrarea postării - a fost acceptat contul furnizorului pentru materialele primite.