Contabilitatea TVA în contabilitate

Calcularea TVA-ului în contabilitate are propriile sale caracteristici. Acestea din urmă pot fi verificate temeinic de către angajații Serviciului Federației Federale atunci când verifică activitățile persoanelor juridice. Prin urmare, este necesar să înregistrați corect TVA-ul în organizație.

Calcularea impozitului

Contabilizarea unui astfel de impozit în contabilitate se realizează pe mai multe conturi. Cele mai importante sunt 19 și 68. În cele din urmă, o astfel de plată este luată în considerare în același cont secundar.

• Primirea anumitor valori pentru întreprindere se reflectă prin postarea (credit-debit): 19 - 60 (76).
• Suma TVA înregistrată în debitul contului 19, reflectată în factură, este anulată în contul 68.02: 68.02 - 19.
• Dacă organizația vinde produse și emite facturi cu taxa în cauză, următoarea înregistrare este utilizată în contabilitate: 90,3 - 68.
• După sfârșitul perioadei de raportare, la conturile sub-cont "TVA" 68 (68.02), indicăm soldul care reflectă datoria persoanei juridice pentru această taxă.
• După transferarea acestei plăți la bugetul pe care îl postăm: 68.02 - 51.
• Dacă perioada de plată fiscală intârzie, organizația acumulează o pedeapsă, care se reflectă în înregistrare: 99 (cu / contul "Dobânda acumulată") - 68,02 (folosim analistul pentru dobânda acumulată).
• Plata taxei este însoțită de înregistrare: 68,02 (același analist) - 51.

Contabilitate TVA pentru organizație - agent fiscal pentru această taxă

Organizația poate acționa ca un agent fiscal pentru o astfel de taxă în cazul în care este de a cumpăra produse de la o companie care nu este rezidentă în Federația Rusă și nu sunt înregistrate în țara noastră, precum și în cazul în care ea închiriază proprietatea, care face parte din structurile de stat sau municipale.

În acest caz, suma plății se calculează după produsul costului de producție și 18 (10) și apoi prin împărțirea lui cu 118 (110). Numerele sunt utilizate în paranteze sau paranteze, în funcție de rata de impozitare aplicabilă unui anumit produs.

Contabilitatea TVA în contabilitate atunci când o organizație acționează ca agent fiscal pentru această taxă se efectuează pe următoarele tranzacții:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - suma acceptată pentru contabilizarea produselor fără TVA;
• 19 - 60 - impozitul calculat;
• 60 - 68.02 - reținut de la o organizație străină;
• 68.02 - 51 - transferul impozitului la buget.

Organizația acceptă plata ca deducere ca agent fiscal, dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• există un act de acceptare și de transfer semnat de părți;
• plata de la furnizor a fost recuperată și transferată la buget;
• o factură a fost emisă independent.

USN și TVA

După cum se știe, persoanele juridice și IP, care aplică USN în activitățile lor, sunt scutite de plata și contabilitatea TVA.

Cu toate acestea, există câteva excepții de la această regulă.

O taxă similară pentru un USN se plătește în următoarele cazuri:

• În cazul importului de produse pe teritoriul statului nostru.
• Dacă activitatea este efectuată de către contracte de concesiune administrarea unui trust sau un simplu parteneriat cu recunoașterea unei entități economice ca agent fiscal. Contabilitatea TVA la USN se face prin aceleași postări care au fost prezentate mai devreme. Suma dedusă a unei astfel de taxe nu este inclusă în deducere, deoarece această entitate economică nu este plătitoare a taxei în cauză.
• Dacă, la cererea clienților, organizația de pe USN a făcut facturi cu TVA. În același timp, veniturile se referă la venituri, în timp ce impozitul pe cheltuieli nu poate fi atribuit.

Dacă o entitate economică aflată pe USN acționează ca un intermediar care acționează în nume propriu, atunci impozitul în cauză este alocat în facturile, suma pentru care nu este transferată la buget.

Contabilitatea fiscală

Dacă organizația sau IP este plătitorul plății în cauză, se aplică atât contabilitatea, cât și contabilitatea TVA. Acest lucru se întâmplă pe baza a 21 de capitole din Codul fiscal.

La punerea în aplicare a acesteia din urmă, este necesar să se țină seama de obiectul și de baza de impozitare, părțile componente ale impozitului datorat. Primele în contabilitatea considerată a TVA sunt operațiunile efectuate de entitatea economică cu privire la vânzarea produselor. Baza de impozitare este o evaluare monetară a acestui obiect.

Contabilitatea este luată în considerare pentru suma acumulată minus taxa pentru rambursare prin adăugarea unei plăți restabilite.

Atunci când este pusă în aplicare, cărți de vânzări, achiziții și, de asemenea, dacă entitatea economică este un intermediar - registrul facturilor este completat.

Aceste registre sunt compilate pe baza tuturor facturilor. Aceste forme ale celor de mai sus, care sunt utilizate în organizație, constituie politica fiscală contabilă. Este dezvoltat la egalitate cu contabilitatea.

Prețurile pentru mărfurile pentru contabilitate fiscală ar trebui să fie o piață medie, cu posibile fluctuații în limita a 20%.

Contabilizarea TVA-ului în programul 1C al companiei

În 2016, compania a actualizat programul, în urma căruia a devenit posibilă aplicarea unei contabilități separate a impozitului în cauză. Acesta ar trebui să fie utilizat pentru acele entități care efectuează operațiuni, atât impozabile printr-o astfel de plată, cât și neimpozabile acestora.

După aceea, contabilitatea TVA din "1C" a devenit mai ușor de înțeles. Taxa de intrare poate fi urmărită în orice moment.

Contabilitatea TVA în "1C: Contabilitate" se bazează pe registre cumulative, care sunt bazele de date corespunzătoare. Prin ele, puteți găsi erori în calcule și deduceri. Acestea accelerează formarea de rapoarte și eficiență în punerea în aplicare a analizei.

Contabilitatea pentru o astfel de taxă în programul în cauză este generată automat. Se bazează pe operațiile și documentele pe care utilizatorii le-au introdus în baza de date.

Din formularele "Intrare" sau "Vânzări de bunuri și servicii", puteți înregistra o "factură".

Dacă organizația începe să contabilizeze doar în programul descris, atunci este necesar să setați mai întâi politica contabilă a organizației. Pentru subiecții care utilizează FREEDOM, programul configurează parametrii contabili ai TVA.

În concluzie

Conturile principale de contabilitate a TVA sunt de 19 și 68,02. Postările sunt prezentate mai sus. Se desfășoară atât în ​​contabilitatea, cât și în contabilitatea fiscală. Impozitul se datorează menținerii registrelor relevante, care includ: carnetul de vânzări, achizițiile și jurnalul de înregistrare al facturilor. Acest concept este utilizat ca bază de date cumulativă în programul principal utilizat pentru contabilitate în general și pentru contabilizarea taxei în cauză în special - "1C: Contabilitate".