Datoriile curente sunt ... Gradul de solvabilitate al datoriilor curente

Obligațiile curente ale întreprinderii

Informații generale

Datorii curente - datoriile datorate tranzacțiilor sau tranzacțiilor economice în trecut. Acestea pot fi pe termen scurt sau lung.

Datorii pe termen scurt pe termen scurt rambursat în cadrul ciclu operațional sau 1 an. Toate celelalte datorii sunt pe termen lung.

Contabilitate

Tranzacțiile privind obținerea și rambursarea împrumuturilor pe termen scurt sunt reflectate de con. 3010-3020. Analiza este efectuată pentru fiecare tip de împrumut, pentru creditorii individuali.

Overdraftul, care este un tip de împrumut pe termen scurt oferit peste soldul fondurilor din cont, precum și împrumuturile restante la timp, sunt reflectate separat.

Gradul de solvabilitate al datoriilor curente

Acesta este determinat în timpul auditului. Sarcinile auditului trebuie să constituie o opinie a experților privind:

• Starea de contabilitate și controlul în exploatație a legalității arieratelor.
• Corectitudinea tranzacțiilor contabile, inclusiv cele asociate cu plata impozitelor.
• Timpul de rambursare pasive curente.

În timpul auditului:

• Verificarea corectitudinii documentației inițiale. Este baza pentru contabilitate pasive curente.
• Verificați conturile analitice, sintetice, relația lor.
• Corectitudinea transferului de informații către cartea principală și raportarea, utilizarea conturilor relevante.
• Evaluarea organizării controlului intern al operațiunilor de decontare pentru rambursarea datoriilor.
• Verificarea clasificării obligațiilor, disponibilitatea explicațiilor relevante în notele la conturi.
• Evaluarea eficacității utilizării creditului.

Obiectele de audit

La verificarea datoriilor curente, datoriile sunt examinate de:

• calcule cu furnizori, clienți, contractori, cumpărători;
• contribuții extrabudgetare;
• așezări cu organele municipale și de stat;
• asigurarea socială;
• calcule cu bugetul;
• remunerarea forței de muncă;
• calcule cu fondatorii;
• operațiuni la fermă;
• decontări cu bănci.

Obiectivele auditorului

În procesul de verificare, specialistul trebuie să determine:

• Instrucțiuni privind utilizarea fondurilor împrumutate, conformitatea acestor obiective cu condițiile contractului.
• Componența garanțiilor sau a garanțiilor.
• Interesul și caracterul complet al rambursării.
• Precizia plăților de dobânzi.
• Justificare și legalitatea obținerii de credite de la alte entități.

De asemenea, auditorul ar trebui să verifice:

• Sunt dobânzile plătite pentru costurile perioadei curente.
• Articolele "Partea curentă" sunt incluse în secțiunea cu obligații pe termen scurt.
• Este corect să se determine indicatorii pentru articolele de descoperit de cont.

În timpul auditului, specialistul determină dacă disciplina financiară din întreprindere este respectată. Ca rezultat al auditului, se elaborează recomandări pentru îmbunătățirea situației.

Recomandări ale specialiștilor

Analizând solvabilitatea pasivelor curente companie, auditorul trebuie să acorde atenție unui număr de puncte semnificative:

• Există contracte de furnizare (muncă, servicii), sunt concepute corespunzător?
• Dacă există o datorie, trebuie să stabiliți data și motivul apariției.
• Există obligații care au expirat.
• Atunci când se acceptă elementele de inventar pentru care nu au fost primite documente de decontare, trebuie să se verifice dacă aceste obiecte se reflectă în numărul de furnizori plătiți, dar în tranzit sau care nu au fost exportați.
• A fost efectuat un inventar al tranzacțiilor de decontare? Dacă este necesar, se efectuează o verificare.
• Complet dacă capitalizate active corporale. Pentru a verifica compară numărul și valoarea obiectelor cu datele de documente (chitanțe note de expediție, facturi) și cifrele preluate din tranzacțiile de cont analitice cu furnizorii, precum și cărți de contabilitate de inventar.
• Prețurile valorilor materiale sunt corect determinate, corespund valorii specificate în contractele de aprovizionare.
• Dacă costurile pentru prețul de cost sunt corect eliminate.
• Indiferent dacă au existat sancțiuni pentru furnizorii care le-au încălcat obligațiile.
• Dacă datoriile cu termenul expirat sunt corect șterse.
• Fie trimis la furnizori / contractori pretenții de nerespectare a tarifelor și a prețurilor, inclusiv asumarea erorilor aritmetice, calitatea condițiilor tehnice și standarde, precum și timpii morți și căsătoria care au apărut din vina contractanți / furnizori.
• În ar trebui stabilită analiza operațiunilor de plată, cu condiția dacă sursa de finanțare bogăție, dacă decorate documente de proiectare deviz pentru structuri în construcție, nu există adăugiri în volumul muncii prestate.
• Sunt corecte înregistrările sintetice și analitice?
• Informațiile din Ordinul nr. 3 corespund informațiilor din bilanț și din registrul general.
• Sunt corect înregistrate înregistrările contabile pentru conturile de decontare.

Natura arieratelor

Pe această bază, obligațiile curente sunt împărțite în normale și nejustificate.

Prima include datoria datorată necesității economice. De exemplu, poate fi un împrumut pentru modificarea echipamentului.

gradul de îndatorare necuvenită se face referire la obligațiile restante la buget, cu privire la plata personalului, a documentelor de decontare furnizorii nu sunt rambursate la timp, și așa mai departe. Prezența acesteia indică o solvabilitate scăzută a companiei. În cazul unui eșec de a acționa, această situație poate duce la faliment.

Indicatori de datorii

Starea obligațiilor la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare se caracterizează prin balanța următoarelor articole:

• Datorii financiare pe termen scurt.
• Îndatorarea pentru impozite.
• Pasive pentru alte plăți.
• Creditor pe termen scurt și datorii estimate.
• Alte datorii pe termen scurt.

Coeficientul datoriilor curente

Calculul valorii datoriei se efectuează în conformitate cu următoarea ecuație:

TO = 3C + КЗ + ПО, în care:

• datorii curente - THAT;
• fondurile împrumutate - AP;
• conturi de plătit - CZ;
• alte datorii - software.

Pentru a evalua gradul de solvabilitate, rata de acoperire este utilizată în detrimentul numai activelor curente. Se calculează prin împărțirea activelor în datorii curente pe termen scurt. Cu cât este mai mare cifra, cu atât este mai mare solvabilitatea.

Formula este după cum urmează:

K = active curente / datorii curente.

Această ecuație este generală. În practică, se folosește de asemenea o formulă care permite calcularea grupurilor de pasive și active:

К = (А1 + А2 + АЗ) / (П1 + П2), în care:

• A1 - cele mai lichide active.
• A2 - mijloace de vânzare rapidă.
• A3 - active ușor realizabile.
• P1 - datoria cea mai urgentă.
• P2 - datorii pe termen scurt.

Valoarea normală a coeficientului este considerată a fi 1,5-2,5. Suma specifică este stabilită în funcție de sectorul economic. Indicatorul, mai mic decât unul, indică un risc financiar ridicat. Aceasta indică faptul că întreprinderea nu poate rambursa obligațiile în mod corespunzător și la timp. Dacă valoarea coeficientului depășește 3, atunci structura capitalului este organizată irațional. O parte din fonduri nu participă la cifra de afaceri.