Solvabilitatea întreprinderii: caracteristicile și rata solvabilității

Solvabilitatea unei întreprinderi este capacitatea unei anumite entități de a rambursa împrumuturile în timp și de a rambursa integral împrumuturile. Este o trăsătură cheie a situației economice normale și durabile a oricărei organizații.

Solvabilitatea companiei va fi compusă din următorii factori.

În primul rând, întreprinderea are active (adică proprietate și numerar) care sunt suficiente pentru a achita toate obligațiile pe care le are organizația.

În al doilea rând, gradul de lichiditate a acestor active pe care compania îl are, ar trebui să fie suficient pentru a le realiza, dacă este necesar, transferând în bani și într-o sumă suficientă pentru a-și rambursa obligațiile asumate.

Se recomandă conducerii societății să utilizeze metode de analiză a situației financiare, dintre care una este rata de solvabilitate. Să ne ocupăm mai mult de ele.

Primul raport de solvabilitate ar trebui să vizeze studierea capitalului propriu al companiei. În cazul în care compania nu o are, atunci organizația nu va putea să-și achite obligațiile. O astfel de societate este solvabilă doar pe termen scurt, rezolvând datoriile existente. Dar, mai devreme sau mai târziu, este probabil ca falimentul să fie așteptat.

Al doilea raport de solvabilitate, mai rigid, al companiei este un indicator al disponibilității fondurilor proprii, al cărui standard este aprobat de Oficiul federal pentru faliment. Se calculează printr-o formulă specială. Din indicatorul de capital, valoarea activele necorporale. Numărul rezultat ar trebui împărțit la numărul de active curente. Această valoare (favorabilă) trebuie să fie de cel puțin 0,1.

Dar activul net pozitiv al companiei nu înseamnă întotdeauna că are o bună solvabilitate. Faptul este că avem nevoie de o analiză a celui de-al doilea factor menționat mai sus, lichiditatea activelor.

Situațiile pot fi neașteptate. Deci, de multe ori există o discrepanță între lichiditatea disponibilă a tuturor activelor și scadența viitoare a angajamentelor de împrumut. De exemplu, o societate, pe de o parte, deține o mare parte din activele imobilizate, care sunt dificil de realizat, deoarece sunt scăzute. Dar, pe de altă parte, are o cotă mare datorii pe termen scurt. Într-un astfel de caz, mai devreme sau mai târziu, poate veni un moment în care întreprinderea nu va avea mijloacele de a plăti pasive curente. În acest caz, va fi necesar să se utilizeze un raport de solvabilitate special. Este vorba despre indicator al lichidității (rapid, curent și, desigur, absolut).

Acești coeficienți vor fi calculați printr-un singur principiu. Luăm în considerare raportul dintre raportul dintre activele circulante ale lichidității diferite și datoriile existente. Dar raportul dintre solvabilitate și lichiditatea curentă va fi calculat luând în considerare activele curente disponibile și lichiditatea rapidă - luând în considerare activele curente lichide. Calculul indicatorului absolut se bazează pe un sistem de active extrem de lichide (numerar și pe termen scurt activele financiare).

Șeful întreprinderii trebuie să aibă în vedere faptul că, în cazul în care ratele de lichiditate se va încadra în standardul oficial adoptat, atunci compania va fi considerată fiabilă și prosperă. În caz contrar, este necesar un calcul obligatoriu al indicelui de recuperare a solvabilității.

Ca rezultat, ar trebui să existe un coeficient de solvabilitate totală, care să demonstreze capacitatea întreprinderii de a-și acoperi toate datoriile (pe termen lung și pe termen scurt) cu activele disponibile.