Datoriile pe termen scurt și caracteristicile acestora

Angajamentele reprezintă unul dintre cele mai importante elemente din raportul financiar. Acestea sunt împărțite în două tipuri: actuale (pe termen scurt) și non-actuale (pe termen lung). Clasificarea are loc în funcție de timp.

Obligațiile pe termen scurt sunt obligații care necesită resurse curente pentru lichidarea lor. Acestea includ:

- conturile de plătit;

- dividendele care trebuie plătite;

- facturi pe termen scurt;

- anunțuri;

- obligații acumulate;

- plăți fiscale;

- rambursabile;

- plăți condiționate;

- veniturile nerealizate sunt preplătite;

- o parte din datoria pe termen lung care trebuie plătită în perioada curentă;

- îndatorare la cerere.

Deci, datoriile pe termen scurt sunt rambursate pe cheltuiala fondurilor curente. Acestea sunt resurse, care ar putea fi folosite de organizație pentru activitățile zilnice. Iată principala diferență între fondurile curente și cele pe termen lung. Resursele pe termen scurt au o altă trăsătură - ele se transformă în bani sau sunt utilizate pe deplin pentru o perioadă de echilibru. Se referă de obicei la anul calendaristic.

Datoriile pe termen scurt sunt clasificate pe mai multe motive.

1) Obligații legate de desfășurarea operațiunilor:

- datorii privind materiile prime, materialele, bunurile achiziționate;

- avansuri primite;

- chirie;

- taxe;

- salariile acumulate ale personalului și ale conducerii.

2) Datorii pe termen scurt care vor fi rambursate în termen de 12 luni de la data întocmirii conturilor:

- datorii asupra activelor imobilizate;

- datoriile pe termen lung plătibile în următoarele 12 luni de la data întocmirii conturilor.

3) Sumele care vor fi necesare pentru rambursarea costurilor în următoarele 12 luni de la data bilanțului:

- bonusuri;

- compensarea pentru concedii;

- altele.

Datoriile pe termen scurt sunt de tip condiționat. Ele apar datorită faptului că există factori care contribuie la apariția incertitudinii privind profiturile (pierderile) viitoare. Riscul de dezastre poate servi drept exemplu. Cu astfel de incertitudini, se disting mai multe grade de probabilitate: 1) mare - 2) posibilitate - 3) mică.

Luați în considerare mai multe tipuri de obligații pe termen scurt.

1) Conturi de plătit - facturi pentru un anumit produs sau servicii care sunt achiziționate pentru activitatea economică a întreprinderii. Scadența unei astfel de obligații este de obicei specificată în contract.

2) facturile pe termen scurt sunt în esență similare cu cele de plătit. Principala diferență este că aceștia sunt obișnuiți să plătească pentru servicii și bunuri care pot fi cumpărate nu pentru activitatea principală a firmei.

3) O parte din datoria pe termen lung care trebuie acoperită în acest context perioada de raportare. Această sumă este atribuită pasivelor pe termen scurt și este dedusă din datoriile pe termen lung.

4) Transferurile pe care compania le face la cererea creditorului. Aceste plăți se reflectă și în pasivele pe termen scurt din bilanț.

5) Plățile acumulate includ: salariile personalului, dobânzile la împrumuturi.

6) Avansuri și depuneri care trebuie returnate. Aceste plăți au devenit o formă populară a relațiilor dintre actorii de pe piață. De exemplu, o firmă solicită un avans, care, în cazul în care partenerul refuză să încheie o înțelegere, poate servi drept sursă bună pentru acoperirea pierderilor, penalităților etc.

7) Câștigurile plătite în avans apar în situațiile în care numerarul este transferat societății înainte de efectuarea serviciului sau livrarea bunurilor. De exemplu, vânzarea de bilete de avion.

8) Impozite - reținerea fondurilor în favoarea autorităților locale sau centrale.

9) Arieratele rezultate din neplata concediului de angajat. Această situație apare dacă angajații nu utilizează zile pentru concediu în timpul din anul de raportare.

10) Plata dividendelor deținătorii de acțiuni și de obligațiuni trebuie plătiți obligatoriu după însumarea rezultatelor și prezentarea rapoartelor pentru anul respectiv.

Datoriile pe termen lung ale întreprinderii trebuie plătite în timp util. În caz contrar, la suma de plată se pot adăuga penalități și amenzi.