Prioritate de debitare a fondurilor din contul curent: instrucțiuni

Anularea fondurilor din contul curent al debitorului

Informații generale

În cazul în care există suficiente fonduri pentru a achita creanțele depuse de creditori, transferul se efectuează pe măsură ce se primesc instrucțiunile clientului și alte documente de plată. În acest caz, există un an calendaristicalternanța debitării de fonduri dintr-un cont curent. Dacă sunt prevăzute alte reguli pentru un caz individual, Art. 855 nu se aplică.

Prioritate de debitare a fondurilor din contul curent

Se aplică în cazul în care există o sumă insuficientă pe p / c, pentru a achita toate creanțele făcute. Clauza 855 stabilește următoarea procedură pentru debitarea fondurilor din contul curent sau entitatea fizică a societății:

1. Potrivit fișelor executive, care presupun transferul sau eliberarea sumelor ca despăgubire pentru daunele pentru sănătate / viață și care conțin, de asemenea, cereri de recuperare a pensiei de întreținere.
2. Potrivit IL, întocmit pentru plata plăților compensatorii și a câștigurilor salariale persoanelor care au lucrat sau au lucrat în contracte. În aceeași coadă, sunt întocmite foi de execuție pentru scrierea fondurilor pentru transferarea remunerației către autorii produselor de muncă intelectuală.
3. Conform documentelor de licitație, presupune emiterea / transferul sumelor de remunerare pentru persoanele care lucrează sub contract în numele unui control fiscal pentru plata arieratelor de contribuții la bugetele de toate nivelurile și organismele de monitorizare la plata primelor de asigurare.
4. În fișele executive care prevăd rambursarea altor creanțe.
5. Pe alte documente de plată. În acest caz, calendarul prioritate de debitare a fondurilor dintr-un cont curent.

Transferurile din același grup se efectuează de îndată ce sunt primite documentele de plată.

explicații

Prioritate de debitare a fondurilor din contul curent este o anumită secvență stabilită prin lege. Este necesară rambursarea în timp util și integral a creanțelor asupra documentelor, a căror perioadă a fost deja valabilă. În 855, articolul prevede două reguli de retragere. Primul se aplică cazurilor în care soldul sumei pe p / s vă permite să plătiți toate pretențiile. Într-o astfel de situație, plățile se efectuează pe măsură ce documentele de plată ajung. O regulă similară se aplică îndeplinirii cerințelor unui grup.

Prioritate de debitare a fondurilor din contul de decontare în momentul arestării

De multe ori există dificultăți în a decide, dacă organizația bancară este obligată să continue executarea ordinului de înghețare p / s, în cazul în care la început nici o cantitate sau nu este suficient, și în cele din urmă încep să intre și să se acumuleze. În același timp, ordinele de plată încep să ajungă în structura financiară sau există deja documente care conțin cerințe pentru 1-3 grupuri. FG nr. 389 a completat prevederile Legii nr. 229. În special, s-au făcut modificări la articolul 81 (partea 6). Conform normei, dacă p / s nu au sumele necesare sau structura financiară insuficientă suspendă sau operarea continuă de executare până la blocarea completă sau deciziile de retragere de arestare. Aceste adăugări sunt valabile începând cu data de 01.01.2012. În conformitate cu articolul 76 din Codul fiscal, suspendarea operațiunilor în contul fluvial implică încetarea tuturor plăților. În acest caz, există o rezervă în legislație. operațiuni de blocare nu se aplică cerințe, a căror rambursare, prin lege, se efectuează înainte de executarea obligației de a plăti datoria la impozite și taxe, prime de asigurare, penalități, dobânzi.

Punct important

O altă întrebare care apare adesea în practică este dacă banca ar trebui să amâne executarea ordinelor de plată aferente grupurilor 1-3 înainte ca suma necesară să fie acumulată în bancă. Dacă răspunsul este da, atunci se dovedește că procedura de debitare a fondurilor din contul de decontare în momentul arestării va fi încălcat. Acest lucru se datorează faptului că, în acest caz, documentele de plată 5 grupe vor primi prioritate față de ordinele referitoare la despăgubiri pentru prejudiciile aduse sănătății, beneficii, salarii, remunerații în conformitate cu acordurile privind drepturile de autor, precum și deduceri fiscale. Arestarea nu trebuie să încalce prioritatea stabilită de articolul 855. În cazul în care angajații FSSP impun sumele preconizate pentru plata în grupa 5, primii documente de plată aferente 1-3 gr.

contabilitate

Cum se reflectă procedura de scoatere a fondurilor dintr-un cont de decontare? Pe împrumutul ac. 51 să treacă toate operațiunile de cheltuieli. Anunturile vor fi:

1. Db cc. 60 (66, 91,2, 76, etc.) Cd. 51 - achitarea obligațiilor în condițiile contractului.
2. Db cc. 68 Cd. 51 - deducerea plăților bugetare.
3. Db cc. 69 Cd. 51 - plata contribuțiilor. În acest caz, subaccounturile separate sunt deschise pentru decontările cu FSS, FFOMS și FIU.
4. Db cc. 70 (71, 73) număr Cd. 51 - rambursarea obligațiilor față de angajați.
5. Db cc. 75,1 Cd. 51 - plata dividendelor către participanți.

Grup suplimentar

În prezent există un litigiu privind disponibilitatea celei de-a patra linii de plată. În consecință, ambiguitatea acestui moment dă naștere la ambiguitatea opiniei cu privire la numărul de grupuri însele. Potrivit majorității experților, este prezentă o coadă suplimentară, totuși într-o formă puțin trunchiată. Având în vedere revizuirea articolului 5 din Legea federală nr. 308, se poate concluziona că plățile bugetare și deducerile la fondurile extrabugetare sunt atribuite celei de-a treia gr. Dar, ca urmare a "excluderii" din a patra etapă, apare o categorie de plăți care nu se încadrează în alte grupuri, inclusiv în cea de-a treia. Acestea sunt deduceri la fonduri non-bugetare non-statale. Astfel, există un grup suplimentar - în practică fiind al patrulea. Rândurile 5 și 6 sunt determinate de articolul 855 fără nicio modificare.

Caracteristici de documentare

Anularea fondurilor din contul dvs. curent este făcută prin diferite lucrări. Printre ele există un a ordin de plată. Pentru acest document este furnizat f. 0401060. Regulile de completare sunt prezentate în Anexa 1 la Regulamentul Băncii Centrale Nr. 383-P. La acceptarea unei comenzi, structura bancară trebuie să verifice:

1. Fiabilitatea semnăturii digitale (în formă electronică) sau corespondența sigiliului și autografului persoanei responsabile cu probele disponibile.
2. Nicio corecție a documentului.
3. Prezența obligațiilor obligatorii, corectitudinea instrucțiunilor lor.
4. Suficiența sumei pentru p / s pentru a îndeplini cerințele.

Expeditori notificări

În cazul în care instrucțiunea este executată corect și fondurile disponibile în cont în cantitate suficientă în localități electronice, organizația financiară acceptă documentul pentru executare. În acest caz, banca notifică expeditorului hârtia despre începutul procedurii. Dacă instrucțiunea este executată pe hârtie, angajatul structurii financiare stabilește data primirii, semnării și ștampilei. Exemplarul care conține semnele este returnat expeditorului cel târziu în ziua următoare (lucrătorul). Dacă instrucțiunea nu este executată corect, banca trimite o notificare electronică privind anularea tranzacției. Astfel, în aviz ar trebui să fie subliniat motivul anulării. Dacă instrucțiunea este executată pe hârtie, notele corespunzătoare sunt plasate pe ea. Documentul este certificat prin semnătura angajatului responsabil și ștampila.

Caracteristicile plăților

În cazul în care fondurile sunt insuficiente în cont, comenzile nu sunt acceptate pentru executare și sunt anulate (returnate) cel târziu în ziua următoare. Excepții sunt sumele care trebuie transferate:

1. Bugetele, fondurile extrabugetare, precum și alte sume stabilite la articolul 855 alineatul (2).
2. La cererea colectorilor.
3. În baza acordului cu structura bancară.

Aceste documente sunt plasate într-un grup neaprobat la timp. Scrierile pentru ele sunt făcute în ordinea a 855 de articole.

Transfer parțial

Pentru implementarea sa, se folosește și forma f. 0401060. Pe partea frontală a hârtiei din colțul din dreapta sus, angajatul băncii este marcat cu un marcaj corespunzător ("Plata parțială"). Pe partea din spate a ordinului, trebuie să specificați:

1. Numărul plății.
2. Data și numărul comenzii.
3. Valoarea plății și soldului la r / c.
4. Semnătura.

Aceste informații pot fi incluse în atașamentul instrucțiunii. Este făcută într-o formă arbitrară. Normele corespunzătoare sunt prezente în clauzele 4.4 și 2.10 din Regulamentul nr. 383 al Băncii Centrale.