Un exemplu de completare a bilanțului. Bilanțul umplut: exemplu

Bilanțul se referă la cheia documentele de raportare

Care este bilanțul?

Înainte de a studia întrebarea - cum să umpleți bilanțul, analizați ce este ca un document.

Această sursă este destinată să reflecte starea active și pasive o anumită perioadă de timp. Bilanțul conŃine informaŃii în termeni monetari, care permit, prin urmare, evaluarea poziŃiei financiare a întreprinderii. Documentul corespunzător în multe privințe este necesar pentru conducerea întreprinderii, precum și pentru proprietarii săi în vederea unei evaluări obiective a stării afacerii. Bilanțul poate atrage interesul potențialilor investitori, parteneri, creditori. Documentul examinat permite efectuarea planificării activelor și pasivelor firmei, îndeplinește funcțiile unei surse de date pentru analiza proceselor economice din cadrul organizației.

Să studiem acum modul de completare a formei bilanțului. Pentru a rezolva această problemă, va fi util să luăm în considerare structura sa.

Structura bilanțului

Documentul contabil în cauză constă din 2 elemente principale - un activ, precum și o datorie. Prima reflectă resursele pe care compania le are. Cel de-al doilea stabilește sursele de formare activele întreprinderii. Principala cerință pentru întocmirea unui bilanț este asigurarea egalității între indicatorii activului și pasivului. Acest lucru se datorează utilizării metodei duble de înregistrare, care este utilizată în contabilitate.

Activele bilanțului sunt clasificate drept imobilizate, precum și negociabile. Datele corespunzătoare formează elemente separate în documentul în cauză. La rândul lor, datoriile reflectate în bilanț sunt reflectate în secțiunile în care sunt înregistrate următoarele:

- capitalul și rezervele întreprinderii;

- pe termen lung, precum și pe cele pe termen scurt.

Fiecare componentă a activului și a pasivului reflectă un element separat al bilanțului.

Cerințe de bază pentru bilanț

La ce trebuie să acorde o atenție la formarea documentului potrivit ținând cont de structura sa? Bilanțul întreprinderii, completate toate regulile, trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

- Este imposibil să se efectueze o compensare între diferite articole privind activele și datoriile, profiturile și pierderile, cu excepția cazurilor în care astfel de abordări sunt condiționate de cerințele legislației financiare;

- informațiile înregistrate în bilanțul de la începutul anului ar trebui să corespundă indicatorilor înregistrați la sfârșitul anului trecut;

- Elementele bilanțului trebuie să fie confirmate prin documentele din inventarul proprietății, contabilitatea datorii, calcule financiare.

Să analizăm acum, în funcție de ce formă trebuie făcută bilanțul.

Forma bilanțului

Documentul formular în cauză, aprobat prin lege - Ordinul Ministerului rus al Finanțelor № 66n aprobat 02.07.2010 an. În unele cazuri, organizațiile pot dezvolta propria lor formă de echilibru, ci pe baza celui care a pus oficial în circulație. În plus, compania trebuie să respecte cerințele de raportare stabilite. În cazul în care compania își dezvoltă propria forma sa, care este creată pe baza bilanțului, formularul completat cu documentul în cauză trebuie să conțină aceeași linie de cod de secțiuni de linie și articole care sunt listate în forma oficială, care a fost aprobat prin lege.

Dacă vorbim despre nuanțele practice ale umplerii soldului, puteți trece la lista detaliilor obligatorii care trebuie să fie prezente în documentul relevant.

Solicitări de echilibrare

Sursa ar trebui să includă:

- data de raportare;

- numele organizației în conformitate cu statutul;

- TIN de firmă;

- OKVED a companiei;

- informații privind forma organizatorică și juridică a întreprinderii;

- unități de măsură - în mii sau milioane de ruble;

- adresa firmei;

- data aprobării documentului;

- data la care a fost trimis documentul.

Să analizăm acum modul de completare a soldului cu mai multe detalii.

Ordinea de umplere a bilanțului: active imobilizate

Să luăm în considerare un exemplu de completare a bilanțului ținând cont de structura sa. Să începem cu bunul. Prima secțiune a raportului reflectă informații privind activele imobilizate ale întreprinderii. Înregistrează următorii indicatori:

- activele necorporale (pentru a calcula valoarea acestui indicator, este necesar să se calculeze diferența dintre contul de debit 04 din planul de conturi și creditul de cont 05);

- rezultatele cercetării și dezvoltării (valoarea este luată în debitul contului 04);

- active necorporale clasificate ca exploratorie (debit 08 subcont costurilor intangibile de căutare, se completează numai de către firme, care sunt utilizate în producția de resurse naturale);

- activele corporale care se referă la căutare (Debitul 08 pentru subcontul pentru contabilizarea costurilor de căutare materială este ocupat în mod similar de firme care folosesc diferite resurse naturale);

- principalele fonduri de întreprindere (diferența dintre valoarea de debit între 01 și 02 Credite și debitează contul 08 subcont activele fixe, care nu sunt acum puse în funcțiune);

- investiția în active corporale (diferența dintre Debit 03 și Credit 02 în conformitate cu subcontul de amortizare a proprietății firmei care se referă la investițiile relevante);

- investiții financiare (suma de debit 58 și 55 pe subcont, care a reprezentat pentru conturile de depozit, precum și de debit 73 subconturi, care ia în considerare plăți la împrumuturi, minus de credit 59 subcont, care au reprezentat provizioane pentru angajamente lungi);

- un activ fiscal care este clasificat ca amânat (debitul 09);

- Alte active imobilizate care corespund sumelor care nu sunt incluse în alte linii din cadrul secțiunii;

- cifra finală este pentru toate liniile anterioare.

În secțiunea următoare, activele curente sunt fixe.

Active curente

Să luăm în considerare un exemplu, cum să umpleți bilanțul în funcție de cerințele stabilite pentru acesta. Următorii indicatori sunt reflectați în secțiunea corespunzătoare:

- stocurile (diferența dintre debitul 41, suma creditului 42 de debit 15, 16, reduce cu suma dintre creditele 14 și 97 și debitate debitate conturi, cum ar fi 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, precum și 45);

- TVA pe valorile dobândite de companie (debitul 19);

- indicatori de conturi de primit (diferența dintre suma de debit 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - nici credite cu dobândă, 75 și 76 și 63 de credite);

- investiții financiare (diferența dintre valoarea datoriilor 58, 55, 73 - în conformitate cu subcontul, pe care sunt fixate decontările în cadrul împrumuturilor și Credit 59);

- numerar și echivalente de numerar (sumă de debit 50, 51, 52, 55, 57, 55 minus subcont de debit, care au reprezentat conturi de depozit);

- Alte active curente la care sumele corespund acelor active curente care nu au fost reflectate în liniile anterioare,

- valoarea totală a secțiunii.

Activul oferă, de asemenea, un sold care corespunde sumei indicatorilor celor două secțiuni luate în considerare. Apoi, ia în considerare un exemplu de completare a bilanțului în partea pasivelor.

Ordinea de umplere a soldului: capital și rezerve

Prima secțiune a părții relevante a bilanțului prezintă informații despre capitalul și rezervele societății. Aici sunt înregistrate informații:

- privind capitalul social al întreprinderii (Credit 80);

- despre acțiunile proprii achiziționate de la acționarii societății (Debit 81);

- privind reevaluarea acestor active sunt clasificate ca non-curent (credit 83 - subcont, care sunt înregistrate la valoarea de reevaluare a mijloacelor fixe, precum și active necorporale);

- din capitalul suplimentar - fără reevaluare (împrumutul 83 - cu excepția sumelor reflectate în linia precedentă), din capitalul de rezervă al întreprinderii (Credit 82);

- asupra rezultatului reportat al firmei sau asupra pierderii neacoperite - în funcție de rezultatele activității economice (Credit 84);

- cifra finală pentru secțiune.

Datorii pe termen lung

În plus, pasivele pe termen lung sunt reflectate în pasiv. Vom studia modul de completare a bilanțului luând în considerare caracteristicile acestei secțiuni. Înregistrează informații:

- cu privire la fondurile împrumutate ale organizației (Credit 67 - dacă dobânzile sunt luate în considerare pentru cele pe termen scurt - durata mai mică de 1 an, împrumuturile);

- privind datoriile fiscale clasificate ca fiind amânate (împrumutul 77);

- pe datoriile estimate ale societății (împrumutul 96 - dacă se iau în considerare datoriile pe termen lung, care sunt mai mari de 1 an, datorii);

- pe alte datorii ale societății, care corespund datoriilor lungi ale societății față de creditori, care nu sunt reflectate în alte linii;

- cifra finală pentru secțiune.

Datorii pe termen scurt

Următoarea secțiune a răspunderii reflectă informații despre datorii pe termen scurt întreprindere. Cum sunt incluse informațiile în bilanț? Exemplul complet al documentului ar trebui să fie format ținând seama de faptul că secțiunea relevantă reflectă datele:

- din fondurile împrumutate ale firmei (suma împrumutului 66 și 67 - pentru dobânda pe termen lung, mai mare de 1 an, împrumuturi);

- asupra datoriilor creditorului (valoarea împrumutului este de 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - pentru împrumuturi pe termen scurt și 76);

- privind veniturile în perioadele viitoare (suma împrumuturilor 98 și 86);

- cu privire la datoriile estimate (împrumutul 96 - în cazul în care pe termen lung, mai mult de 1 an, datoriile sunt luate în considerare);

- Alte datorii la care sumele împrumuturilor pe termen scurt nu corespund altor rubrici ale secțiunii;

- indicatorul final pentru datoriile pe termen scurt.

Evaluarea în bilanț: nuanțe

După calcularea cifrelor pentru toate secțiunile pasivelor, soldul general este determinat. Cum poate arata bilantul companiei (finalizat)? LLC - ca una dintre cele mai comune forme juridice de afaceri, poate avea rezultatele activității economice, reflectate în următoarele cifre.

Pe baza modelelor pe care trebuie să le evaluați indicatorii relevanți?

Cea mai importantă nuanță este că pentru fiecare firmă acestea vor fi prezentate în proporții speciale. Totul depinde de specificul activității, de cifra de afaceri a întreprinderii, de povara creditului asupra afacerii.

Totuși, bilanțul complet al unei societăți contabile poate fi comparat cu un document similar de la o altă entitate comercială pentru a identifica un model de afaceri mai eficient. Într-o serie de cazuri, întreprinderile rusești au dreptul de a întocmi un bilanț într-o formă simplificată. Să luăm în considerare caracteristicile sale în detaliu.

Balanță simplificată: nuanțe

Un bilanț simplificat este dreptul de a forma întreprinderi mici. Acest document se caracterizează prin compoziția mai puțin complexă în comparație cu forma tradițională de echilibru. Acest lucru se datorează unei liste mai mici de indicatori care se reflectă în acesta. Dacă vorbim despre cum să creați un bilanț simplificat - forma sa completat trebuie să fie elaborate pe baza celui care a fost aprobat în Anexa № 5 la Ordinul № 66n.

Se poate observa că principalii indicatori înregistrați în documentul relevant vor fi aceiași cu cei care caracterizează forma de bază a bilanțului. Să luăm în considerare un exemplu de completare a bilanțului unui tip simplificat, ținând cont de particularitățile structurii sale.

Structura bilanțului simplificat: activ

Ca și în forma standard a documentului, există două blocuri principale în sursa respectivă - activ și pasiv. Bilanțul simplificat al întreprinderii, completat în conformitate cu normele stabilite, în partea activului trebuie să conțină informații:

- pe acele active corporale, necorporale și curente, care nu sunt negociabile;

- despre stocuri;

- privind numerarul și echivalentele de numerar;

- privind activele financiare și alte active curente.

În mod similar, soldul blocului corespunzător al documentului este echilibrat.

Structura bilanțului simplificat: datorie

Dacă luăm în considerare specificarea informațiilor despre pasive în bilanțul simplificat al întreprinderii, exemplul complet al acesteia presupune o reflecție:

- date privind capitalul și rezervele;

- atât pe termen lung, cât și pe termen scurt;

- privind conturile de plătit;

- privind alte datorii clasificate ca pe termen scurt.

La fel ca în blocul anterior, soldul pentru toate liniile este fix. Cum poate fi completat un bilanț simplificat? Un exemplu de document corespunzător este în imaginea de mai jos.

Așa cum este cazul cu forma standard a echilibrului, o modificare simplificată îi permite să analizeze eficiența modelului de afaceri prin compararea performanțelor sale cu cele efectuate în cauză sub forma altor firme de raportare segmente similare. Din punctul de vedere al informativității, un echilibru simplificat poate fi o sursă atât de valoroasă ca cea prezentată într-o varietate standard.