Cum se face balanța prognozată a întreprinderii?

Alături de bilanț, precum și un raport privind rezultatele circulației capitalului, în situațiile financiare ale întreprinderii se pot forma un număr mare de alte surse de date privind starea de fapt privind dezvoltarea economică a societății. Acestea includ soldul prognozat al organizației. În ce specificitate și cum este făcut, vom examina în continuare în articol.

Esența bilanțului prognozat

Care este soldul prognozat al unei firme comerciale? Acest document este destinat să reflecte poziția financiară așteptată a organizației la o anumită dată, în ceea ce privește activele, datoriile și capitalul său.

Componența bilanțului prognozat este de obicei determinată de nevoia de a formula o strategie pentru a investi în afaceri, determinând necesitatea de a obține fonduri sub formă de investiții de către fondatori, împrumuturi și investiții. În plus, acest document poate fi pregătit la cererea proprietarilor, managerilor sau partenerilor companiei pentru a determina perspectivele de dezvoltare a afacerii.

Echilibrul corespunzător, în multe cazuri, face parte din planul de afaceri al întreprinderii. În acest caz, acesta poate îndeplini funcția de însumare și de documentare în cadrul calculelor financiare privind veniturile și profitabilitatea firmei. Compoziția soldului prognozat este, de obicei, precedată de formarea unui plan de profit și pierdere pentru firmă. Documentul corespunzător se formează, de obicei, pe baza lor sau folosind date care se reflectă în ele.

Bilanțul previzional poate reflecta poziția financiară a întreprinderii în ansamblu sau a oricărei subdiviziuni a acesteia. În unele cazuri, în timpul formării sale sunt luate în calcul indicatori care sunt în măsură să ofere menedezhmentu ferm posibilitatea de a evalua gradul de satisfacție a clienților și contrapartidelor activității sale ca un factor cererii pentru produsele sau serviciile furnizate.

În unele cazuri, bilanțul prognozat poate fi completat de un raport special, care include cifrele estimate pentru profiturile și pierderile companiei. Bilanțul previzional și raportul de prognoză sunt în multe cazuri compilate simultan, documente contabile scop corespunzător.

Este demn de remarcat faptul că sursa în cauză poate fi reprezentată în mai multe soiuri. Structura bilanțului prognozat poate fi efectuată pe principii diferite. Luați în considerare cele mai comune tipuri de documente în cauză.

Tipuri de solduri prognozate

Probabil cel mai popular tip de bilanț prognozat este cel contabil. Care este specificitatea sa? Prin structura sa, aceasta poate corespunde bilanțului clasic, care este elaborat în conformitate cu recomandările autorităților de supraveghere financiară. Principala sarcină a specialiștilor competenți ai întreprinderii în formarea acestui document este de a reflecta în mod corect în acesta indicatorii așteptați active și pasive.

În acest caz, calculul soldului prognozat se va face pe baza rezultatelor reale reflectate în contabilitate, dacă există la momentul primului document. În cazul în care compania tocmai a deschis, și contabilitate nu este format dintr-o sursă adecvată poate fi utilizată abordări prin care activele și pasivele vor fi deduse pe baza industriei tipice sau a unui grup de întreprinderi de legi, precum și calculele de experți și consultanți.

Următoarea versiune a bilanțului prognozat este un document care reflectă veniturile și cheltuielile preconizate pentru fondurile companiei. Astfel, un document poate include indicatori:

• privind încasările în numerar datorate plății de bunuri sau servicii de către clienți și contractori;
• privind veniturile provenite din vânzarea de active fixe;
• cu privire la încasările plății de către parteneri a contractului de închiriere a bunului furnizat;
• asupra dobânzilor provenite din investiții financiare;
• pe diferența de curs de schimb, presupunând formarea firmelor de venituri suplimentare.

De asemenea, soldul prognozat corespunzător vă permite să comparați aceste sau alte elemente de venit cu costurile. De exemplu, în cazul în care valoarea estimată a veniturilor din vânzarea de active fixe se ridică la, să zicem, un milion. Ruble, aceasta poate corespunde în continuare de investiții în active fixe, deoarece cantitatea de date veniturilor ne permite să rezolve multe probleme legate de modernizarea resurselor companiei de producție.

Metodele de bilanț prognozate folosite pentru a-și forma structura în raport cu modelul economic al unei întreprinderi pot fi diferite. Astfel, specialiștii competente ale companiei se poate adapta la recunoașterea estimărilor de venituri și costuri specifice pentru vânzarea de produse în cazul în care sursa corespunzătoare este principala, din punctul de vedere al formării veniturilor companiei. Bilanțul contabil, întocmit într-o anumită structură pot include indicatori care sunt clasificate în cele care se referă la angajamente sau numerar, în cazul în care este necesar, pentru a îmbunătăți calitatea prognoză a indicatorilor economici.

Pentru a face balanța pro forma a întreprinderii este posibilă, cu accent pe distincție fluxurile de numerar, formate din venituri și cele create ca urmare a investițiilor în afaceri de către proprietari, parteneri, creditori. Acest document poate include, de asemenea, date privind costurile legate de volumul veniturilor sau de capitalizarea datorită investiției.

Cum ar putea să apară acest balanță prognozată? Un exemplu de structură a documentului relevant pe care vi-l oferim în articol.

Această sursă în ceea ce privește conținutul este destul de aproape de bilanț. Acesta prezintă activele, datoriile, precum și articolele care le corespund.

Rețineți că exemplul soldului prognozat al întreprinderii în structura examinată de noi poate fi utilizat atât în ​​întreprinderile industriale, cât și în firmele de servicii.

Prognoze echilibrate pentru întreprinderile de stat

Procedura de întocmire a unui bilanț adecvat poate fi stabilită prin lege, dacă firma este o întreprindere de stat sau municipală. În unele cazuri, agenția guvernamentală competentă este responsabilă de redactarea acesteia. De exemplu, pentru entitățile economice legate de Sistemul Unic de Energie al Rusiei, soldul prognozat este în cazurile prevăzute de lege de către Serviciul Federal al Tarifelor. Principalele sarcini ale FCS în timpul formării acestui document pot fi:

• furnizarea de energie electrică a consumatorilor cu volumul necesar al acestei resurse;
• reducerea costurilor legate de producția și furnizarea de energie;
• asigurarea stabilității aprovizionării cu energie electrică a pieței.

Bilanțele de prognoză formate de FCS pot fi utilizate în viitor pentru:

• semnarea de către organizațiile de contracte cu ridicata pentru furnizarea de energie electrică;
• determinarea soldurilor interne energetice la diferite subiecte ale Federației Ruse;
• semnarea de contracte pentru furnizarea de energie electrică pe piața de retail.

Studiind particularitățile bilanțurilor prognozate în domeniul furnizării de energie electrică, vom reveni la examinarea procedurii de întocmire a documentului corespunzător în firmele private. Va fi utilă studierea unor nuanțe generale ale acestei proceduri.

Formarea soldului prognozat: nuanțe

Balanța prognozată a întreprinderii este de două tipuri de bază - începând și actual. Primul este compilat în cazul în care întreprinderea tocmai a fost deschisă. Al doilea - dacă a funcționat de ceva timp, iar indicatorii economici se reflectă în bilanț.

În primul caz, este posibil ca documentul să reflecte mai puțin posibilitățile de dezvoltare a afacerilor, însă pregătirea acestuia poate fi de dorit, datorită necesității de a clarifica nevoile de finanțare ale firmei sau de a determina potențialul capitalizării societății.

Pentru a face un bilanț prognozat, trebuie să aveți acces la documente cum ar fi:

• prognoza vânzărilor;
• plan de vânzare a produselor sau serviciilor;
• planul de profit sau pierdere;
• plan financiar flux.

Cum se face un bilanț prognozat care reflectă cel mai bine poziția financiară a întreprinderii?

Principalul criteriu pentru soluționarea cu succes a acestei sarcini este acumularea în timp util a cât mai multor informații cât mai multe despre activitățile economice ale companiei. Acesta poate fi inclus în documente primare, registre și alte surse de contabilitate.

Este foarte de dorit ca acestea să fie standardizate, iar informațiile să se reflecte în mod regulat. Acest lucru vă va permite să urmăriți modul în care schimbările în unul sau alt indicator economic în dinamică. Și aceasta din urmă, de fapt, determină modul în care va bilanțul previziunile în ceea ce privește reflectând în aceasta presupusa magnitudinea de profitabilitate, venituri, precum și posibila corelație între activele și pasivele societății.

Procedura de întocmire a bilanțului previzional

Să studiem acest lucru, conform căruia algoritmul poate fi format în documentul examinat. Componența bilanțului prognozat, dacă urmăm o schemă comună, sugerează:

1. Realizarea analizei indicatorilor financiari curenți în cadrul activităților economice ale companiei.
2. Investigarea rezultatelor financiare pe baza rezultatelor anumitor perioade de raportare, precum și identificarea factorilor care le pot afecta.
3. Determinarea modificărilor în active, datorii ale întreprinderii, venituri și cheltuieli, în funcție de perioadele de raportare diferite.
4. Formarea indicatorilor de prognoză și documentarea ulterioară a acestora.

Componente ale bilanțului prognozat

Să analizăm acum ce componente pot fi incluse în soldul corespunzător. Una dintre chei este capitalul propriu al companiei. În unele cazuri, este completat de cel legal, dar valoarea sa, reflectată în documentele constitutive, nu se schimbă deseori (dacă corespunde minimului stabilit de legislație). Principalul factor al modificării mărimii capitalului organizației este creșterea sau scăderea intensității veniturilor companiei, precum și dinamica care caracterizează starea afacerilor în afaceri în ceea ce privește cheltuielile.

Bilanțul prognozat se formează la sfârșitul anului de raportare și reflectă capitalul propriu al companiei în corelație:

• cu active și pasive;
• investițiile investite de proprietar sau de alte părți interesate în producție;
• cu profit nedistribuit.

Ca și contabilitatea, de exemplu, bilanțul, prognoza include, de asemenea, în majoritatea cazurilor, activele a căror valoare ar trebui să fie egală cu pasivele. Bineînțeles, indicatorii relevanți ar trebui să fie justificați. Cea mai bună opțiune este utilizarea informațiilor reflectate în bilanț ca date inițiale, dacă este posibil.

Documentația privind bilanțul prognozat

O sarcină importantă nu este numai de a determina indicatorii pentru balanța prognozată, dar și de a le stabili într-un document separat. Legislația nu prevede forma sa universală decât dacă este luată în considerare formarea unei surse adecvate de către o agenție de stat competentă. Prin urmare, firmele își compun propriile forme de echilibru adecvat. Cum ar putea să arate?

Mai sus am analizat mai multe varietăți comune ale balanței prognozate. Vom studia în ce structură se poate reprezenta cel mai universal - probabil contabil -.

Formarea soldului prognozat în versiunea contabilă

Fi proiectat bilanțului contabil în soiurile sale, se recomandă, astfel încât activele și datoriile recunoscute în document au fost aranjate în ordinea gradului de lichiditate al primului și al doilea de urgență descrescătoare. Aceasta este diferența dintre documentul în cauză și bilanțul, care se formează pe baza principiului opus.

Care elemente de activ și pasive pot fi fixate în bilanțul prognozat? Primul poate fi reprezentat de:

• fondurile din contul curent al companiei;
• conturi de primit;
• stocurile întreprinderii;
• valoarea totală a activelor curente ale firmei sau a activelor sale curente;
• suma totală a activelor fixe;
• valoarea activelor necorporale;
• suma totală a activelor firmei.

La rândul său, datoriile organizației pot fi reprezentate prin:

• facturi facturate de la contrapartide;
• conturile de plată - de exemplu, salarii, plăți fiscale;
• valoarea datoriilor pentru împrumuturile pe termen scurt;
• numărul total de datorii curente;
• valoarea creditelor pe termen lung;
• valoarea capitalului social;
• valoarea profitului nedistribuit;
• capital propriu;
• totalul pasivelor.

Să studiem în detaliu modul în care indicatorii care includ bilanțul prognozat pot fi aplicați în practică.

Aplicarea balanței prognozate în practică: nuanțele

Formarea documentului în cauză vă permite să formulați și să optimizați bugetul organizației, un plan de investire a capitalului în anumite active. Soldul corespunzător permite determinarea gradului de resurse proprii ale companiei, precum și necesitatea de finanțare externă.

În acest caz, eficiența utilizării capitalului companiei poate fi importantă, iar bilanțul prognozat este unul din instrumentele care pot fi utilizate pentru evaluarea acestuia. Acesta poate fi întocmit în structura optimă pentru a lua în considerare calitatea managementului activelor financiare ale firmei în cadrul unor domenii specifice de activitate economică.

Bilanțul descris poate fi utilizat în scopul unui număr mare de indicatori financiari. De exemplu, dacă firma trebuie să calculeze costul estimat al bunurilor într-o anumită perioadă de raportare, atunci soldul prognozat poate fi utilizat exact. Un exemplu de calcul al indicatorului corespunzător poate fi următorul.

Dacă la sfârșitul anului 2015 costul datelor contabile actuale a fost, de exemplu, 30% din venituri, menținând în același timp costurile de bază în 2016 va rămâne la fel. Dar, în cazul în care costul este de 50% din costul va crește cu 90% în 2016, și va fi cunoscut pe baza bilanțului, cifra proiectată în cauză, a crescut, respectiv, cu 45% și a fost astfel , 43,5% din venituri. Acesta va fi predictiv și poate fi luat în considerare atunci când se determină, de exemplu, prețul de vânzare al bunurilor.

Utilizarea echilibrului ca instrument de gestionare a capitalului

Se întâmplă că firma are un volum mare obligațiile pe termen scurt, care pot fi problematice dacă dinamica veniturilor nu este suficientă, iar investițiile sunt limitate.

Dar această situație managementul este în măsură să prevină la pregătirea corectă a soldului prognoză, care va reflecta în raportul veniturilor așteptat obținute în investițiile pe termen scurt, precum și obligațiile respective. Această abordare este foarte convenabilă atunci când se construiește o strategie pentru calculul întreprinderii pentru impozite. Faptul că obligația de a le plăti ia naștere în momentul recunoașterii altor venituri, care pot să nu coincidă cu veniturile reale. Pentru a evita o situație în care societatea trebuie să îndeplinească simultan obligațiile și să plătească impozite, precum și de a rambursa alte obligații în lipsa capitalului suficient, ar trebui să fie în buget bilanțul, ținând cont de frecvența de apariție a obligațiilor relevante.

Managerii multor întreprinderi moderne rezolvă o problemă complexă - cum să realizăm un echilibru pro forma care să permită prevenirea, mai presus de toate, a unui deficit de capital. O situație similară este posibilă chiar și în întreprinderile profitabile. Formarea documentului corespunzător cu un grad necesar de elaborare a articolelor privind veniturile, cheltuielile și perioadele de apariție a acestora este principalul criteriu pentru soluționarea acestei sarcini. Bineînțeles, respectarea acesteia presupune calificarea înaltă a finanțatorilor responsabili pentru întocmirea rapoartelor interne în cadrul firmei.