Impozite de la vânzarea de apartamente: caracteristici, calculul sumei și cerințele

Vânzarea apartamentului poate fi necesară din diverse motive, dar fiecare persoană este interesată dacă este obligată să plătească impozitul pe vânzarea unui apartament. De fapt, după finalizarea acestui proces, cetățeanul primește un anumit venit, din care trebuie colectat taxa. Dar există anumite condiții în care nu este necesară transferarea impozitului. Fiecare vânzător trebuie să afle cât timp trebuie să dețină apartamentul, astfel încât, după vânzarea acestuia, să nu fie necesară plata taxei. În plus, se ia în considerare posibilitatea de a utiliza deducerea pentru a reduce baza de impozitare.

Cât costă impozitul?

Inițial, trebuie să ne dăm seama ce colecție este încărcată. Fiecare proprietar care a vândut proprietatea sau o parte a acesteia trebuie să știe ce impozit este perceput pentru vânzarea apartamentului și dacă este obligat să plătească această taxă.

Pentru calcul, se utilizează suma specificată în contract pentru vânzarea obiectului. De multe ori, vânzătorii cer cumpărătorilor să se asigure că acest acord are o sumă mai mică, ceea ce le va permite să evite plata taxei atunci când utilizează deducerea. Acest lucru a condus la necesitatea de a modifica legea, deci acum nu se ia în considerare numai prețul de vânzare, ci și valoarea cadastrală a obiectului. Dacă este mai mare decât valoarea care există în contract, atunci este prețul cadastral care calculează rata de impozitare.

Astfel de modificări sunt justificate de faptul că este necesar să se reducă numărul de tranzacții frauduloase, al căror scop principal este evitarea impozitării. Din suma revelată se percepe încă 13%. Baza fiscală poate fi redusă utilizând o deducere.

Regulamentul legislativ

Cerința de a plăti impozitul pe veniturile provenite din vânzarea de bunuri imobiliare este reglementată de diverse reglementări. Acestea includ arta. 117 și art. 220 NK, precum și Legea federală nr. 382.

Documentele indică dacă este necesar să plătiți impozitul pe vânzarea unui apartament, modul în care este stabilită această taxă și, de asemenea, în ce condiții vânzătorii sunt scutiți de necesitatea de a efectua acest proces.

Când nu se plătește impozitul?

Există anumite condiții în care persoanele care vând proprietăți imobiliare nu ar trebui să transfere impozitul pe venitul primit. Impozitul după vânzarea unui apartament nu este plătit (din diverse motive) decât dacă există dovezi ale existenței acestor circumstanțe. Nu este necesar să se calculeze și să se plătească taxa în situații:

• după cumpărarea apartamentului deținut de vânzător de mai mult de cinci ani;
• după primirea locuinței prin moștenire, ca urmare a efectuării unui cadou sau a unei hotărâri judecătorești, este necesar să așteptați 3 ani, apoi puteți vinde obiectul cu scutire de la impozitare;
• în cazul în care apartamentul a fost vândut la un preț mai mic decât prețul de achiziție, deoarece este necesar să se plătească taxa este pe venit, dar va avea o modalitate oficială de a dovedi că vânzătorul nu face un profit, pentru care contractele sunt folosite pentru a cumpăra și a vinde proprietăți;
• valoarea proprietății mai mică de 1 mln., pentru că fiecare vânzător de obiect poate beneficia de deducerea sumei de 1 milion de ruble., și este pe această sumă, baza de impozitare se reduce, astfel încât prețul scăzut al locuințelor nu este obligat să plătească o taxă.

Justificarea nejustificată a costului locuințelor nu mai poate fi aplicată. Acest lucru se datorează faptului că impozitul pe vânzarea de apartamente pentru persoane fizice poate fi calculat pe baza valorii cadastrale, dacă este mai mare decât prețul de vânzare al obiectului.

Când trebuie să transfer fonduri?

Taxa se plătește anul viitor. Prin urmare, în cazul în care apartamentul este vândut în 2017, și devine necesar să se calculeze și să se transfere taxa, atunci ea trebuie transferată la buget până la 15 iulie 2018.

Dacă există delincvențe, atunci se adaugă amenzi, care măresc semnificativ suma totală, care trebuie transferată la buget.

Cât de mult ar trebui să ai un apartament pentru a nu plăti impozit după implementare?

În 2016 s-au făcut schimbări semnificative, astfel încât acum toți oamenii ar trebui să știe cum să determine corect acest moment, astfel încât să nu fie trași la răspundere pentru încălcări. Principalele reguli sunt:

• dacă proprietatea a fost achiziționată după 2016, atunci trebuie să așteptați 5 ani să o vindeți fără să plătiți o taxă;
• În cazul în care obiectul a fost obținut pe baza altor tranzacții în care beneficiarul apartamentului nu a cheltuit nici un ban, de exemplu, a fost obținută de locuințe prin moștenire sau de a dona pe baza corectitudinii dedicării, apoi vinde fara o taxa de impozit poate fi în trei ani.

Impozite de la vânzarea de apartamente, mai puțin de 3 ani de proprietate, plata va fi obligatorie. În același timp, numărarea începe de la momentul în care cetățeanul primește un document care confirmă dreptul său la proprietate imobiliară. De exemplu, dacă un obiect este cumpărat pe baza contribuțiilor la acțiuni, atunci numărul trebuie luat din momentul efectuării ultimei plăți.

Este necesar să plătiți o taxă pe o proprietate dată sau moștenită? da, dacă au trecut mai puțin de trei ani de folosirea acestei proprietăți și doriți să o vindeți. Să presupunem că dețineți un apartament de 3 ani. Impozitul pe vânzări în acest caz nu va fi calculat și transferat, dar este necesar să se transmită Serviciului Federației Federale dovezi că acesta a fost cu adevărat mai mare de trei sau cinci ani.

Este posibil să se subestimeze prețul?

Toată lumea care vinde bunuri imobiliare vrea să scape de impozitare. Impozitul pe vânzarea apartamentului, mulți oameni preferă să nu plătească pe motiv că acestea sunt în mod specific subestimează prețul de vânzare al obiectului, astfel încât atunci când se utilizează deducerea sau taxa inexistentă, sau are o dimensiune mică.

Această metodă nu poate fi utilizată încă din 2016. Acest lucru se datorează faptului că, înainte de colectarea taxelor, angajații serviciului fiscal federal au comparat doi indicatori reprezentați de prețul de vânzare și valoarea cadastrală a obiectului. Calculul se bazează pe suma care va fi mai mare. Prin urmare, nu veți putea evita impozitarea în acest mod. Impozitul pe vânzarea unui nou apartament care a fost cumpărat sau primit mai puțin de trei sau cinci ani în urmă va trebui să fie plătit în orice caz.

Cum să nu plătiți taxa pentru un apartament mai mic de 5 ani?

Există anumite posibilități care permit într-adevăr să nu plătească această taxă, chiar dacă apartamentul aparține unei persoane mai mică de cinci ani. Impozitele de la vânzarea de apartamente nu sunt plătite în aceste condiții și situații:

• achiziționate de proprietate până în 2016, așa că este încă într-adevăr o stare în care trebuie să aștepte trei, în loc de cinci ani, pentru a fi capabil să-l vândă fără a plăti o taxă;
• apartamentul a fost obținut ca un cadou sau moștenire, așa că pentru ea nu a plătit înseamnă un cetățean, ceea ce conduce la faptul că o cunoaștere suficientă a subiectului, în vârstă de numai 3 ani pentru a vinde și plata taxei;
• vânzătorul poate dovedi că, ca urmare a celor două tranzacții pe parcursul celor trei ani, el nu a fost un profit, așa că a vândut obiectul unui preț ușor mai mic decât a fost achiziționat inițial, dar în astfel de circumstanțe, este important ca prețul de vânzare nu a fost mai mică decât valoarea cadastrală a apartamentului ;
• tranzacțiile sunt efectuate în legătură cu locuințe la prețuri accesibile, astfel încât prețul cadastral și vânzarea de mai puțin de 1 mln., ceea ce conduce la faptul că, prin utilizarea de deducere se obține o valoare negativă a bazei de impozitare.

Toate conditiile de mai sus trebuie sa fie dovedite de un cetatean cu ajutorul documentelor oficiale, prin urmare, este obligat sa prezinte Serviciului Fiscal Federal documentatia relevanta.

Nuante de a vinde un apartament de moștenire

Dacă un cetățean primește bunuri imobile prin moștenire, atunci devine necesar să plătească taxa de stat, care depinde de valoarea obiectului, precum și de a se angaja în înregistrarea lungă a apartamentului. În plus, pentru înregistrarea ei în proprietate trebuie să plătească o taxă de 2 mii de ruble. Adesea, după înregistrare, o persoană are dorința de a vinde obiectul. Trebuie avut în vedere că, în astfel de condiții, impozitul pe vânzarea unui apartament, moștenit, va trebui plătit.

În prealabil, este necesar să se evalueze anumiți factori:

• se determină care este mărimea valorii cadastrale a proprietății, deoarece acest indicator va fi utilizat pentru a calcula impozitul dacă apartamentul este vândut la un preț mai mic;
• din suma primită de 1 milion rbl., reprezentată de o deducere;
• Acesta a calculat că 13% din valoarea, pentru a determina ce sumă va trebui să plătească la buget, deoarece în cazul în care este prea mare, este adesea recomandabil să se aștepte timp de trei ani, apoi de a vinde instalația fără impozit de încărcare.

Nu toate apartamentele au fost calculate valoare cadastrală. Acest lucru se datorează faptului că este determinat doar de o comisie specială formată din angajați calificați ai ITO, adesea această cifră nu este încă determinată pentru un anumit obiect. În acest caz, moștenitorul el însuși va trebui să comande o astfel de estimare el însuși, care implică cheltuieli suplimentare.

Care este deducția oferită?

Orice persoană care intenționează să vândă un apartament sau chiar o cameră, ar trebui să își amintească faptul că are posibilitatea de a utiliza o deducere fiscală. Este standard pentru toate apartamentele este egal cu 1 milion de ruble. Ce valoare a impozitului pe vânzarea unui apartament în acest caz va fi plătită?

De exemplu, apartamentul a fost vândut pentru 3,4 milioane ruble, iar această sumă este mai mare decât valoarea cadastrală a obiectului. Tranzacția a fost încheiată în termen de un an de la procurarea proprietății. Trebuie să plătesc impozitul pe vânzarea unui apartament în acest caz? Întrucât nu a mai fost de trei sau cinci ani de la înregistrarea bunurilor imobile, colecția trebuie să fie corect calculată și înregistrată.

Inițial, se calculează baza fiscală, pentru care prețul de vânzare este redus cu dimensiunea deducerii: 3,4 - 1 = 2,4 milioane ruble. Din această sumă se percepe un impozit: 2,4 milioane x 13% = 312 mii ruble.

Profitați de deducerea pentru a reduce impozitul pe vânzarea unui apartament, este posibil numai dacă vânzătorul are dovezi că el își cheltuia banii inițial pe obiect. Aceste dovezi pot fi prezentate prin documente:

• transferurile de plăți, pe baza cărora s-au transferat fondurile în alt cont, astfel încât procedura de cumpărare a obiectului a fost complet efectuată prin intermediul băncii;
• chitanță care indică transferul de fonduri;
• un act de acceptare și de transfer al obiectului, cu indicarea prețului acestei proprietăți;
• verificări fiscale care pot confirma nu numai achiziționarea de locuințe, ci și finalizarea acestora.

Numai după ce ați făcut dovada, puteți utiliza deducerea.

Când este oportun să refuzați o deducere?

Vânzătorul locuinței poate decide pentru sine dacă prețul de vânzare pentru mărimea deducerii sau a prețului de cumpărare al obiectului va scădea. De exemplu, în 2016 apartamentul a fost cumpărat pentru 2,3 ​​milioane de ruble. În 2017, este vândut pentru 4,2 milioane de ruble.

Dacă utilizați deducerea, valoarea impozitului pe vânzarea apartamentului va fi: (4,2 - 1) x 13% = 416 mii ruble.

Dacă utilizați o metodă care implică determinarea profitului real, atunci taxa va fi: (4.2 - 2.3) х 13% = 247 mii ruble.

Prin urmare, în această situație, este recomandabil să renunță la deducere pentru a reduce impozitul pe vânzarea unui apartament. Noua lege specifică faptul că, în cazul în care nu există posibilitatea de a confirma prețul de achiziție al obiectului, atunci în orice caz va fi necesar să se utilizeze deducerea.

Deducerea se acordă o singură dată pe an, deci dacă o persoană efectuează mai multe tranzacții într-un an, atunci se aplică posibilitatea de a reduce baza de impozitare numai pentru un apartament.

În plus, atunci când cumpărați o casă, vă puteți aștepta la o rambursare a impozitelor. Se calculează pe baza cheltuielilor:

• suma pentru care a fost cumpărat apartamentul;
• cheltuielile privind construcția instalației;
• cumpărarea de teren pe care a fost construită casa;
• rambursarea dobânzii de credit, în cazul în care un împrumut de origine a fost emis pentru achiziționarea de locuințe.

Valoarea maximă a deducerii de proprietate este de 260 de ruble. cu prețul de cumpărare sau de construcție, precum și pentru dobânda ipotecară pot fi returnate la 390 de mii de ruble.

Cum se calculează prețul cadastral al obiectului?

Mulți oameni nu știu despre inovațiile din legislație, așa că încearcă să reducă baza de impozitare prin vânzarea de bunuri imobiliare la un cost redus. Ei sunt de acord cu cumpărătorii că contractul ar trebui să precizeze suma care nu depășește 1 milion de ruble. Folosind deducerea, rezultă că baza fiscală este reprezentată de o valoare negativă.

Dar acum autoritățile fiscale în această situație utilizează nu numai indicatorul care este specificat în contractul de vânzare, dar, de asemenea, prețul cadastral pentru a determina impozitul pe vânzarea de apartament. Legea prevede că, dacă valoarea cadastrală depășește valoarea disponibilă în document, atunci în acest scop este efectuat calculul colectării.

De exemplu, un cetățean a cumpărat un apartament pentru 1,5 milioane de ruble. Prețul său cadastral este de 1,3 milioane de ruble. După un an de proprietate, persoana decide să vândă obiectul pentru 1,6 milioane de ruble. El negociază cu cumpărătorul, astfel încât contractul a indicat suma de 900 de mii de ruble. La calcularea impozitului, angajații Serviciului Federației Federale iau în considerare prețul cadastral al facilității, deoarece este mai mare decât prețul de vânzare. În acest caz, utilizând deducerea, suma impozitului va fi egală cu: (1,3 - 1) × 13% = 39 mii ruble.

Nuanțe de întocmire a unei declarații

Dacă o persoană deține o proprietate imobiliară mai mică decât perioada scadentă, atunci nu trebuie doar să calculeze și să plătească taxa, ci și să compileze și să transmită Serviciului Federal Federal o declarație. Nu este necesar să generați acest document în situații:

• apartamentul nu se vinde, și schimbate sau oferite către o altă persoană ca un obiect este transferat cu titlu gratuit sau fără costuri suplimentare, astfel încât un cetățean pur și simplu nici un venit din care să plătească taxa;
• Obiectul vândut a fost deținut de o persoană timp de mai mult de trei sau cinci ani, în funcție de modul în care a fost primit în proprietate.

În alte situații, este important nu numai plata taxei, ci și trecerea declarației. Acest lucru este necesar numai dacă baza fiscală este pozitivă.

Este important să înțelegem nu numai dacă cetățenii plătesc impozite pe vânzarea de apartamente, ci și modul în care se formează declarația. Regulile pentru compilarea sa includ:

• indică perioada pentru care este format documentul;
• sunt prescrise informații personale despre contribuabil;
• date despre modul în care apartamentul a fost primit, cât timp a fost la dispoziția unui cetățean, pentru ce preț a fost cumpărat și vândut;
• sunt introduse informații privind deducerea aplicabilă;
• sunt date regulile de calculare a impozitului.

Pe baza informațiilor din declarație, se plătește taxa.

Cum se prezintă declarația?

Documentul este transmis Serviciului Federal Federal în diferite moduri:

• Vizita la biroul Serviciului Federației Federale pentru eliberarea documentului unui specialist, după care sunt furnizate un anunț și o chitanță pentru plata impozitelor;
• trimiterea de documente prin poștă;
• utilizarea internetului;
• Utilizarea asistenței unui intermediar care trebuie să aibă o împuternicire notarială.

Nu este necesar să compilați un document, dacă, ca urmare a calculului, se dovedește că nu trebuie să plătiți impozit. Aceasta include cazurile în care, după utilizarea deducerii, se obține o valoare negativă a bazei de impozitare, deoarece acest fapt nu trebuie dovedit de contribuabil în baza art. 229 TC. Specifică faptul că, dacă veniturile nu sunt supuse impozitării, ele nu pot fi indicate de contribuabili.

Răspunderea pentru neplata taxelor

Dacă un contribuabil face o greșeală sau pur și simplu nu plătește intenționat impozitul pe venit după ce a vândut un apartament, acest lucru duce la faptul că un cetățean este adus la răspundere administrativă sau penală.

Măsura responsabilității depinde de gravitatea infracțiunii și de valoarea impozitului. Prin urmare, o amendă de până la 100 de mii de ruble poate fi impusă. sau chiar închisoare de până la trei ani. Prin urmare, este necesar să prezentați o declarație în timp util înainte de 30 aprilie, precum și să plătiți taxa până la data de 15 iulie. Dacă în ziua a 16-a nu sunt bani, atunci devine penalizare de 5% pentru fiecare lună de întârziere, astfel încât în ​​șase luni va trebui să plătească nu numai impozite, dar, de asemenea, 30% din ea. Nivelul minim al unei astfel de amende este de 1 mii de ruble.

Astfel, fiecare persoană ar trebui să știe ce impozite să plătească atunci când vinde / cumpără un apartament pentru a face plăți la timp în buget. Acest lucru va evita o măsură semnificativă de responsabilitate pentru încălcări grave. În acest sens, este necesar să se înțeleagă termenii de posesie, posibilitatea de a utiliza o deducere și alte nuanțe de calcul.