Cum se calculează TVA, povara fiscală și impozitul pe venit? Principii, algoritmi, cadrul de reglementare.

impozit Valoarea adăugată (Cele mai frecvente Abrevierea: TVA) între toate taxele existente este una dintre plățile fiscale mai complexe, se calculează nu este atât de ușor. Organizațiile mari, cu mai multe mărfuri de afaceri bani pentru calcularea TVA-ului și au un contabil special care știe cum să calculeze TVA-ul.

Paragraful 1 al art. 146 din Codul fiscal prevede că obiectele de colectare a TVA sunt următoarele aspecte ale întreprinderii:

- vânzarea de bunuri, servicii și lucrări pe întreg teritoriul Rusiei-

- transferul pe teritoriul Rusiei a bunurilor pentru nevoile acestora, ale căror costuri nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe profit al societății-

- fabricarea de lucrări de construcție și de instalare pentru a satisface nevoile întreprinderii-

- importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Rusiei.

Art. 146 din Codul fiscal prevede că plătitorii de TVA sunt necesare pentru a oferi clienților și cumpărători stabilite de legislația facturii și asigurați-vă că pentru a păstra cărțile relevante de vânzări și achiziții. În plus, este necesar să se păstreze conturile de contabilitate facturile primite și emise. Baza TVA include suma avansului, care este primit ca avans pentru livrările viitoare de bunuri.
Mulți contabili novici se întreabă cum să calculeze TVA pe avans. TVA calculat prin următoarea formulă: „cantitate TVA egală cu suma avansată, împărțit la 118 și înmulțit cu TVA 18. Dacă rata este de 10%, valoarea TVA-ului, respectiv, egală cu suma avansată, împărțit la 110 și înmulțit cu 10“. Conform cerințelor legislației, perioada de raportare este un trimestru calendaristic pentru TVA.
Cum se calculează TVA

TVA se calculează folosind următorul algoritm. Din cuantumul taxei acumulate în trimestru, se deduce suma tuturor deduceri fiscale, iar rezultatul este TVA, din care suma va trebui să transfere la buget. Dacă suma deducerilor este mai mare decât suma acumulată pentru trimestru taxe, impozite este supusă reducerii. Restituirea TVA se face în conformitate cu Art. 78 din Codul fiscal. Informații suplimentare despre modul de calculare a TVA sunt furnizate în Codul fiscal și în alte acte juridice.
Indicatorul sarcinii fiscale determină o parte din veniturile totale ale companiei plătite către buget. Experiența mondială spune că, pentru funcționarea normală a organizației, valoarea sa optimă ar trebui să fie între 30 și 40% din valoarea profitului. Dar ținând cont de specificul sistemului de impozitare din țara noastră, nivelul sarcinii fiscale poate varia de la 2 la 70%.
Pentru calcularea sarcinii fiscale este necesar să se întocmească o listă a ratelor de impozitare și se calculează veniturile obținute din vânzarea de bunuri (precum și furnizarea de servicii, lucrări), pe care compania a primit pentru perioadei contabile. În continuare, trebuie să determinați modul de calculare a sarcinii fiscale. Ea este egală cu raportul dintre suma tuturor plăților fiscale și valoarea veniturilor primite din vânzări plus veniturile neoperative. Povara fiscală este, de asemenea, absolută și relativă. Este mai precisă sarcina relativă - raportul dintre indicele absolut al sarcinii fiscale și valoarea nou creată în procente.
Impozitul pe profit ține cont de întregul profit net al companiei pentru anul de raportare. Această taxă este plătită de către companiile străine și autohtone, care profită de munca lor în Rusia. Calcularea impozitului pe profit nu este dificil. Obiectul de colectare a impozitelor este profitul net al companiei. Prin urmare, pentru a calcula impozitul pe profit, profitul net al organizației pentru întreaga raportare (impozit). Pentru a face acest lucru, este necesar să-i scoateți cheltuielile din profitul total al organizației. Atât acest lucru, cât și altul - pentru perioada contabilă.
Pentru a determina exact ce este considerat o organizație de profit, trebuie să aplicați Codului Fiscal. Articolul 248 este definiția elementelor de venit care sunt supuse impozitării pentru impozitul pe venit, în articolele din Codul fiscal de la 252 la 267 este o descriere a costurilor, care ar putea reduce profitul companiei în calculul venitului net.