Metode și metode de optimizare fiscală

Fiecare întreprindere dorește să primească profiturile maxime posibile. Pentru a face acest lucru, există multe modalități - creșterea gama, acoperirea pieței, promovarea unui grup de bunuri. Sau să se concentreze asupra eficienței și să sporească rentabilitatea structurii organizaționale. Și, după cum știți, o sumă semnificativă de cheltuieli este plățile fiscale. Se pare că nu există opțiuni. Dar nu este așa. Și aici interesul este minimizarea / optimizarea impozitării.

Informații generale

Plățile obligatorii în favoarea bugetului iau o sumă semnificativă de bani. În același timp, există o înăsprire a sistemului fiscal. Și ca rezultat logic - un număr tot mai mare de antreprenori sunt interesați de problemele de optimizare. Munca corectă cu taxele este un proces minuțios. Trebuie să fie gândită înainte de deschiderea întreprinderii. Și când structura funcționează deja, trebuie să țineți mâna pe puls. Trebuie remarcat faptul că există metode și metode diferite pentru optimizarea impozitării. Unele sunt foarte legitime și sunt oferite de stat ca beneficii.

Există scheme gri care, deși nu sunt autorizate și aprobate, nu sunt interzise. Și există o variantă a muncii "într-un mod negru". Trebuie remarcat faptul că schemele sunt enumerate în scopul creșterii rentabilității și reducerii legalității. Adică, dacă cineva profită de avantajele oferite de stat, atunci, desigur, nimeni nu va fi pus la răspundere administrativă sau penală. Cu metode grele de lucru, amenzi sunt adesea folosite ca pedeapsă. În timp ce abordarea "negru" se termină foarte des cu un articol penal. Dar, în ciuda acestui fapt, este posibil să învățăm de la mass-media că un alt solicitant de taxe a fost construit un astfel de sistem de optimizare fiscală pe care statul a pierdut milioane.

Este jocul în valoare de lumânare?

Alegerea celei mai bune opțiuni pentru plata impozitelor este un moment important în organizarea oricărei entități de afaceri. Mulți oameni cred că optimizarea nu este întotdeauna legală. Dar să folosim termenii legislativi. În acest domeniu, cea mai mare atenție este acordată evaziunii fiscale și procesului de aducere a sistemului de plăți din întreprindere în cea mai bună condiție. Și acestea sunt concepte complet diferite. Principalul criteriu pentru diferențele dintre ele este încălcarea sau respectarea legii. Și aici este un minus. Din păcate, utilizarea metodelor juridice nu reduce întotdeauna efectiv taxele. De ce? După cum sa afirmat anterior, acestea sunt exprimate sub forma unor beneficii diferite de la stat. Și ca rezultat logic - ele nu pot fi folosite în toate formele juridice ale organizațiilor.

Reducerea ilegală a plăților implică răspunderea penală. Ce nu este aprobat de stat? Articolele codecului penal includ minimizarea plăților fiscale, care se realizează cu ajutorul contractelor ilegale, întreprinderilor de o zi, subregistrarea veniturilor reale, creșterea cheltuielilor companiei și o serie de alte metode. Trebuie remarcat faptul că pentru un om de afaceri (precum și structura sa comercială) este mult mai profitabil să fii conștiincios. Și rețineți că un sistem de optimizare fiscală într-o formă sau alta poate fi aproape întotdeauna creat.

Ce trebuie să vă amintiți?

Deci, suntem interesați de modul în care puteți reduce la minimum plățile către buget? Când se construiește o strategie de comportament, este necesar să ne amintim trei puncte:

1. În consecință, cu legislația în vigoare, vă puteți angaja în activități comerciale, folosind diferite forme organizaționale și juridice care au propriul ordin individualizat de impunere.
2. În unele cazuri, putem alege modul în care vor fi plătite contribuțiile la buget. Depinde de mărimea ratei, cantității și timpului de depunere a documentației.
3. Un contribuabil poate alege diferite modalități de a-și face conturile pentru tranzacțiile de afaceri și de a-și pregăti conturile. Desigur, în conformitate cu legislația în vigoare.

Trebuie reținut faptul că există diferite instrumente pentru optimizarea plăților. În plus, legislația se schimbă în mod constant. Din această cauză, ele tind să devină caduce. Prin urmare, trebuie să vă mențineți mâna pe pulsul schimbării. La urma urmei, ceea ce a fost recent legitim, poate fi considerat de către structurile de stat drept o crimă. După cum sa menționat mai sus, minimizarea impozitelor este un proces foarte costisitor, în special din perspectiva timpului și a forței de muncă. La urma urmei, dacă există dorința de a avea o afacere eficientă, trebuie să monitorizați în mod constant modificările legislative și să ajustați schemele de muncă aplicate în cadrul companiei.

Optimizarea impozitării unei organizații nu este o sarcină ușoară și, pentru a nu exista probleme, trebuie să fie îngrijorată chiar înainte de crearea unei structuri comerciale. Și după ce ați lucrat toate opțiunile și ați ales cel mai atractiv, nu pierdeți momentele când v-ați înregistrat.

Crearea structurii comerciale și a valorii impozitelor plătite

Chiar înainte de deschiderea întreprinderii, fondatorul poate alege pentru sine sistemul optim de impozitare. Nu fi frustrant în această chestiune va fi un plan de afaceri. Un document bine scris vă va permite să evaluați numărul posibil de mișcări și să alegeți cea mai bună opțiune de impozitare din partea statului. Luați în considerare un exemplu cu un antreprenor individual (IP). În 2014, a fost lansată o formă mai ușoară de muncă, în locul unui OSHO, a fost posibilă selectarea UTII, a sistemului de impozitare a brevetelor și a USN. Pentru a face o alegere, trebuie să cunoaștem mărimea unei plăți fixe, care trebuie plătită antreprenorului individual. Deoarece se schimbă în mod constant și datele intermediare vor deveni caduce, să luăm ceea ce a fost la început.

În 2014, suma fixă ​​a plății a fost de 20727,53 ruble. Să spunem că suntem antreprenori privați care au angajat lucrători care oferă servicii cu transportul de mărfuri. Ei folosesc transportul propriu. Să presupunem că avem UTII. Apoi, cu formula care se va calcula mărimea plății este după cum urmează: rata de bază de rentabilitate (indicatorul fizic * 12 (număr de luni într-un an)) * K1 * K2 * 15% - contribuții (dar nu mai mult de 50 la suta). Sa calculam ce vom obtine daca vom pune numere arbitrare. Formula noastră se transformă în:

6000 * (3 * 12) * 1,672 * 1 * 0,15 = 54172,8 - 27086,4 = 27086,4 ruble.

Asta va fi necesar să plătiți când lucrați la UTII.

În cazul sistemului de impozitare a brevetelor, venitul anual este înmulțit cu cota de impozitare. De exemplu: 720 000 * 6% = 43200 ruble. Această sumă va trebui plătită pentru anul respectiv.

Și în cele din urmă - USN. În acest caz, formula de calcul: venit * 6% - contribuții (dar nu mai mult de 50%). Luați în considerare exemplul anterior, dar cu o ușoară modificare: 720.000 * 6% - 21.600 = 21.600 ruble. După cum puteți vedea, cea mai avantajoasă opțiune este USN.

Caracteristici ale impozitării simplificate

Crearea unui plan de afaceri și calcularea profiturilor posibile vă permit să alegeți exact ceea ce este cel mai potrivit. A fost bun pe exemplul luat în considerare de un antreprenor individual, care și-a creat structura comercială în domeniul transportului. Dar există un punct important - nu ar trebui să existe un excedent de o anumită sumă. Dacă venitul este mai mare, atunci din trimestrul următor va trebui să treceți la un sistem comun. Prin urmare, opțiunile luate în considerare pot fi evaluate ca un regim de economisire din partea statului, care promovează redresarea întreprinderii. Și dacă se pare că alegerea este evidentă, atunci totul nu este clar. Ce înseamnă asta?

Atunci când alegeți o impozitare simplificată, puteți alege două obiecte - venituri sau cheltuieli. Primele sunt impozitate la șase la sută, al doilea la cincisprezece. Deci, încă o dată despre planul de afaceri - dacă avem la îndemână toate calculele necesare, și vom vedea că afacerea este relativ slabă de cost-eficiente, ar trebui să fie selectate veniturile. Dacă beneficiul este semnificativ, atunci costul. Persoanele cu cunoștințe recomandă alegerea celei de-a doua opțiuni, dacă costurile în întreprindere nu depășesc 60%. Dar, desigur, decizia reziduală este luată de fondatorul structurii comerciale, pe baza calculelor sale. Aceste modalități de optimizare fiscală sunt ideale pentru întreprinderile mici. Dar nu trăim doar pentru ei, nu-i așa? Există opțiuni pentru structurile medii și mari? Desigur, unde fără ea.

Caracteristicile impozitării generale

Mai întâi trebuie să determinați tipul de optimizare. În total, există două:

1. Optimizarea strategică. Acesta este conceput pentru o utilizare pe termen lung. În acest caz, determinați cea mai eficientă formă de implementare a activităților financiare și economice. Cu o organizație competentă, efectul pozitiv al acesteia va persista mult timp.
2. Îmbunătățirea impozitării pentru anumite tranzacții de afaceri. Această opțiune este construită pe principiul obținerii unui efect unic. De obicei, această opțiune este o varietate de combinații, în care există manipulări cu condițiile și ordinea de punere în aplicare a contractelor încheiate.

Cu privire la schemele implementate de optimizare fiscală (dintre cele juridice), trebuie notate două puncte principale:

1. Amânarea plăților, precum și transferarea plății lor în alt moment.
2. Reducerea plăților fiscale.

Practica arată că cel mai mare efect este obținut dacă aceste două elemente sunt utilizate într-un mod combinat. Deși este încă problematică să primim un astfel de privilegiu. În general, atunci când se optimizează impozitarea, este necesar să se concentreze asupra complexității. Apoi putem vorbi despre un rezultat mai semnificativ și mai durabil. În plus, legislația noastră este structurată astfel încât, prin reducerea plății unei taxe, putem fi mult mai mult nevoiți într-un mod diferit. Din acest motiv, este necesar să se efectueze activități de optimizare înainte de tranzacții și alte operațiuni, și nu să se tragă, apoi să se creeze la data cea mai apropiată de raportare.

Ar trebui recunoscut faptul că procedurile luate în considerare sunt destul de complicate. Prin urmare, este recomandabil să solicitați ajutor profesional. Și nu angajați neapărat o persoană în stat. Acum, transferul de cazuri către externalizare devine din ce în ce mai popular. Adică, este conectată o firmă sau un specialist cu statut de IP, care ia toate documentele, în timp ce antreprenorul se poate concentra pe dezvoltarea companiei. Optimizarea impozitării întreprinderii ar trebui pronunțată separat. La urma urmei, sarcina principală și principală a acestor persoane este să asigure raportarea la timp și precisă.

Planificarea fiscală

Aceasta este o procedură foarte utilă, care esență - o analiză preliminară a posibilelor consecințe, chiar înainte a fost încheiat contractul economico-financiară. În definitiv, obligațiile fiscale depind de condițiile sale. De exemplu, este necesar să se acorde o atenție la momentul vânzării (și, în consecință, impozitul pe data de angajamente), relația dintre părți, pentru a verifica dacă contrapartida este un rezident sau nu, dacă el are beneficii, este o persoană juridică sau întreprinzător individual. Toate acestea afectează povara fiscală. Prin urmare, atunci când încheiați un contract, trebuie să luați în considerare toate punctele care vor afecta valoarea plăților. Pentru a evita problemele și analiza completă a datelor, se recomandă utilizarea metodei bilanțului de planificare fiscală. De ce el? Faptul este că, cu ajutorul acestuia, sunt oferite toate calculele necesare pentru a minimiza suma de bani plătită.

Există și alte metode de optimizare a impozitării. Una dintre cele mai simple, dar în același timp foarte eficiente - este creșterea valorii activelor fixe, care, la rândul lor, vă permite să creșteți costul producției. Aceasta se face prin calcularea deprecierii la reevaluare. Dar această schemă nu este disponibilă pentru toate întreprinderile. Faptul este că costul ridicat al mijloacelor fixe conduce la o creștere a impozitului pe proprietate al organizației. Prin urmare, trebuie să aveți grijă să nu ieșiți din foc și în foc.

Scheme: cum se efectuează optimizarea fiscală?

Exemple sunt necesare, altfel articolul nu va fi complet fără ele. Trebuie remarcat faptul că există abordări care pot fi folosite de multe organizații și există soluții pur individuale. Ce este cel mai frecvent în practică? Poate că această listă este cunoscută de mulți care nu se gândesc nici măcar la activitatea antreprenorială:

1. Aplicarea stimulentelor fiscale.
2. Căi legitime pentru a obține anularea plății banilor.
3. Realizarea de afaceri folosind zone offshore.
4. Amânarea plății la buget.

Aici trebuie să faceți o mică deviere. Mulți oameni, dintr-un anumit motiv, cred că este posibil să se optimizeze impozitarea numai cu interacțiunea mai multor organizații care au diferite regimuri de pariuri. Da, aceasta este o opțiune, dar nu singura. Dar această schemă ar trebui, de asemenea, să fie spusă. Cel mai adesea este implementat sub forma deschiderii mai multor companii. În același timp, principala întreprindere acționează ca intermediar. De exemplu, o companie în regim general încheie un contract cu un contract simplificat, care cumpără bunurile necesare de la producător. Apoi, el revinde. În același timp, comisionul se obține prin reducerea taxei pe valoarea adăugată. La urma urmei, se calculează numai pe veniturile primite de întreprinderea principală. Puteți, de asemenea, să vindeți bunurile propriei dvs. companii, care are un sistem simplificat de impozitare.

Dar aveți grijă - aceste opțiuni sunt folosite de o atenție deosebită din partea autorităților fiscale. Prin urmare, este foarte important ca societatea cu care interacțiunea este efectuată, are un nume independent și adresa juridică. Și este obligatoriu - a condus activitatea economică și productivă reală. Dacă este doar pe hârtie, apoi, din păcate - este probabil să meargă într-un loc nu foarte frumos, cu un contingent corespunzător de câțiva ani.

Amânarea plății TVA

Și acum să începem un moment foarte interesant și important. Poate, oricine lucrează în termeni generali, este interesat de modul în care poate fi realizată optimizarea impozitării TVA. Pentru a reduce dimensiunea plăților, puteți utiliza o schemă cu o întârziere în expedierea produselor. Principalul lucru este să încheie un contract cu o întreprindere care funcționează pe UTII. Este necesar să se convină în prealabil cu contrapartea cu privire la aplicarea acestei scheme. Poți să-ți trezești interesul, promițând să faci o anumită reducere. Pentru a pune în aplicare acest sistem, este necesar să se includă în contract un punct privind sancțiunile în cazurile de încălcare a termenelor de livrare. Deși acest punct a fost deja convenit cu partenerul, el își închide ochii față de el. Potrivit legii, pierderile nu sunt supuse TVA-ului. De asemenea, contrapartida nu o plătește, așa că această schemă nu trebuie să-i provoace anxietate.

Dar nu este singura cale. Întârzierea plății taxei asupra valorii adăugate poate fi, de asemenea, în cazul în care livrarea nu este imediat, ci în părți. În acest caz, plata trebuie făcută după expedierea ultimei expedieri a mărfurilor. Iar amânarea este înțeleasă ca o situație în care plata are loc în ziua în care, de fapt, produsul a fost livrat. Să luăm în considerare un exemplu. Sa încheiat un acord cu cumpărătorul potrivit căruia compania va livra cea mai mare parte a produselor în primul trimestru. Restul va fi transferat în al doilea. Din acest motiv, departamentul contabil va trebui să plătească TVA numai în al doilea trimestru. Dar, pentru a evita problemele, este necesar să menționăm acest sistem în contract, precizând că astfel de livrări pot fi efectuate doar din cauza volumului sau greutății considerabile a mărfurilor. Trebuie să se înțeleagă că planificarea și optimizarea impozitării nu este un joc. Acesta este un loc de muncă dificil, care necesită o analiză detaliată și detaliată a fiecărei situații de către contabili și avocați.

Momente diferite

Care este scopul optimizării fiscale? Se pare că răspunsul este evident, dar să denotăm sarcinile urmărite:

1. Economii de TVA și impozitul pe venit. Opțiunile de prelungire a termenului de prescripție sunt utilizate, optimizarea costurilor pentru transport, amânare, crearea unui fond de reparații și de rezervă. Al doilea ar trebui să fie pentru asigurarea datoriilor îndoielnice, în caz contrar serviciul fiscal va avea creanțe.
2. Economii de impozite pe profit și pe bunuri imobile cu ajutorul unor sancțiuni. Se presupune că nu se înregistrează raportarea profiturilor oficiale și plata unei părți din fonduri cu statutul de amendă. Dar dacă acordul devine cunoscut serviciului fiscal - așteptați probleme.
3. Economii la impozite cu operațiuni intermediare.

Optimizarea impozitelor (impozitarea) structurilor comerciale necesită o abordare atentă și prudentă. Pentru a nu reinventa roata, puteți profita de ceea ce a fost deja dezvoltat și creat de alte persoane. De exemplu, prin astfel de metode:

1. Înlocuirea subiectului fiscal.
2. Schimbarea tipului de activitate.
3. Înlocuirea jurisdicției fiscale.
4. Implementarea politicii contabile a organizației cu utilizarea maximă posibilă a instrumentelor de minimizare prevăzute de lege.
5. Înlocuirea relațiilor.
6. Impozit amânat.
7. Separarea relațiilor.
8. Reducerea directă a obiectului de impozitare.
9. Corect elaborate și formalizate relații contractuale.
10. Utilizarea scutirilor fiscale și a diferitelor beneficii.

Principalul lucru este să le aplici corect. Optimizarea impozitului pe profit și a TVA, cu o abordare adecvată, nu va ridica întrebări în rândul funcționarilor publici care inspectează.

concluzie

Așa că discuția despre acest subiect interesant se apropie de final. Trebuie remarcat faptul că orice optimizare considerată a impozitării organizației nu este un ghid universal, ci doar un model de comportament. La elaborarea planului, puteți lua în considerare informațiile prezentate aici ca bază, care ar trebui corectate, fiind ghidate de condițiile reale. După ce a fost efectuată optimizarea impozitării întreprinderii, capacitatea entității economice în ceea ce privește eficiența și dezvoltarea ulterioară trebuie să crească. Dacă acest lucru nu sa întâmplat, atunci este necesar să gândim, dar totul a fost bine făcut?

Pentru a face schimb de experiență și gânduri cu alți antreprenori, puteți participa la un seminar privind optimizarea fiscală. Există și alte abordări pentru îmbunătățirea situației. Aici, de exemplu, de ce antreprenorii în masă tind să trateze angajații serviciului fiscal cu o anumită specificitate? La urma urmei, sunt oameni ca noi! Este posibil să se transporte o singură dată raportarea independentă și să nu se folosească sisteme electronice, să se cunoască o persoană, să se facă prieteni, să-l întrebi. Asta este inspectorul fiscal și va monitoriza datele, deci de ce să nu aflați cum gândește?