Implicarea fiscală: definirea și caracterizarea componentelor sale

Adesea pentru optimizarea impozitării servicii financiare de profit exploatațiile majore dezvoltate schemă, care afișează organizarea mișcării financiare și de mărfuri curge în așa fel încât structurile intermediare dizolvate cu persoanele afiliate (funcționari care sunt lideri sau printre fondatorii mai multor companii ale exploatației).

Experiența mondială în domeniul fiscal arată că sarcina fiscală optimă asupra plătitorului ar trebui să fie de până la 40% din venituri.

Povara fiscală în întreprinderile din Rusia sistemul general de impozitare este uneori de până la 70% din veniturile totale. Un procent atât de ridicat se explică prin nivelul prețului fiscal al veniturilor primite de plătitor și depinde de baza de impozitare și de impozitele plătite de întreprindere la buget.

La nivelul entității comerciale, povara fiscală reflectă partea părții impozabile a venitului total. Acest indicator este calculat ca raport între totalul plăților fiscale și volumul total al vânzărilor de bunuri, servicii și lucrări. Metodologia calculelor este destul de mult în literatura științifică. Acestea diferă în ceea ce privește numărul de taxe luate în considerare și valoarea vânzărilor luate în considerare.

Afișarea rezultatelor activităților întreprinderilor produce o povară fiscală, calculul căruia se bazează pe contabilizarea unor astfel de indicatori: impozite directe și indirecte, social unificat impozite și, bineînțeles, contribuții la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor. Ratele fiscale acceptată în conformitate cu legislația aplicabilă. În același timp, trebuie luați în considerare principalii factori care au un impact semnificativ asupra sarcinii fiscale:

- politica contabilă a întreprinderii;

- privilegiile și alte preferințe;

- bugetare, investiționale și fiscale ale statului;

- - disponibilitatea subvențiilor bugetare, amânărilor și plăților în rate, și - credit fiscal pentru investiții;

- locația afacerii într - o zonă offshore sau zona economică liberă (pe teritoriul Rusiei).

Sarcina fiscală totală a întreprinderii este prezentată sub forma raportului dintre totalul plăților fiscale acumulate și plătite către veniturile provenite din vânzarea de bunuri pentru o anumită perioadă, inclusiv alte venituri.

HH = N / (VD + VNB) * 100%, unde

NN - indicele sarcinii fiscale;

H - valoarea impozitelor evaluate și plătite;

VD - venituri din vânzări;

VNB - cheltuieli neoperative.

Sarcina fiscală a entității comerciale este analizată utilizând indicatori cantitativi folosind metoda coeficientului. Spre deosebire de altele, această metodă vă permite să evaluați povara fiscală chiar și pe astfel de fluxuri financiare separate ale organizațiilor, cum ar fi veniturile, veniturile, impozitele indirecte, creșterea capitalului persoanei, salariile și dividendele.

Rata ponderii fiscale este raportul dintre valoarea plăților fiscale și fluxul financiar în forma sa originală. Valorile acestui indicator se situează în intervalul de la zero la unu. În același timp, plățile fiscale sunt absente la valoare zero, iar întregul flux financiar este retras ca o taxă pentru buget, cu unitatea.

Există un alt indicator care caracterizează povara fiscală, care este calculată ca raportul dintre fluxul financiar rămas după impozitare și cel inițial. Acest indicator este numit raportul de ieșire.

Povara fiscală poate fi reglementată de metodele de administrare publică. De exemplu, prin reducerea sarcinii fiscale asupra câștigurilor de capital, statul creează condiții favorabile pentru dezvoltarea rapidă a acestor entități.

La nivelul statului, povara fiscală se calculează și pe baza principiului unei entități economice specifice. Cu toate acestea, în acest caz vorbim de venituri bugetare sub formă de venituri fiscale și neimpozitare, iar volumul vânzărilor este reprezentat de volumul cifrei de afaceri, potrivit datelor statistice.