Rezervele băncilor și formarea acestora. Rezervele obligatorii ale băncii și normele acestora

Odată cu apariția Băncii Centrale și dezvoltarea sistemului de reglementare financiară la nivel de stat, au fost create rezerve băncilor comerciale și instituțiilor de credit. În contul lor, se monitorizează suma soldurilor conturilor (rezervă) corespunzătoare sau condițiile pentru reaprovizionarea acestora. Să analizăm care sunt rezervele obligatorii ale băncii.

Informații generale

Rezervele băncii asigură disponibilitatea fondurilor pentru buna executare a obligațiilor de plată legate de returnarea depunătorilor la depozite și decontări cu alte structuri financiare. Cu alte cuvinte, acționează ca o garanție. Rezervele trebuie păstrate în numerar în numerar ca depozite în banca centrală sau sub formă de titluri de valoare pentru a-și asigura pasivele.

cerinţe

Astăzi practic în toate statele cu economie de piață rata rezervelor obligatorii Bank. Eficacitatea acestui instrument de reglementare financiară și de credit este confirmată de cercetarea fundamentală și de practica mondială. În Rusia, cerințele minime servesc și ca sursă de rambursare a obligațiilor față de creditori și investitori în cazul revocării unei licențe de la o organizație pentru desfășurarea operațiunilor. În practică, returnarea fondurilor care alcătuiesc rezerva băncii centrale este reglementată în mod clar. Cerințele minime sunt utilizate în principal în cadrul reglementării financiare și a creditului pentru rezolvarea problemelor pe termen lung în ceea ce privește stabilizarea cifrei de afaceri și combaterea inflației. Acest instrument acționează ca o constrângere a ratelor de creștere a masei disponibile și reglementează cererea pentru rezervele băncilor. Scopul său specific este dat în Regulamentul nr. 342. În conformitate cu definiția prezentată în acest document, aplicarea acestui instrument asigură reglementarea lichidității globale a structurii bancare a Federației Ruse. Controlul masei monetare se realizează prin reducerea multiplicatorului monetar.

Scopul principal

În practica organizațiilor financiare, există întotdeauna riscul unor pierderi neplanificate. Nici o instituție nu este 100% asigurată împotriva lor. În acest context, în timpul funcționării și în procesul de gestionare a riscurilor, fiecare instituție financiară trebuie să asigure formarea rezervelor băncii. Pentru a-și garanta fiabilitatea, organizația trebuie să creeze diverse fonduri, fondurile din care vor fi utilizate pentru acoperirea pierderilor probabile. Ordinul potrivit căruia formarea și utilizarea ulterioară a acestora se efectuează, în majoritatea cazurilor, se stabilește prin acte legislative și prin Banca Centrală. Suma deducerilor din profit înainte de impozitare este reglementată de Legea federală privind impozitele. Valoarea minimă a rezervelor băncilor este stabilită de Banca Centrală. După cum arată practica, utilizarea de „rezervă“ este adecvată în cazul în care există o necesitate obiectivă de a reduce oferta de bani în circulație (de a suspenda sau pentru a controla creșterea), în scopul de a preveni „supraîncălzire“ a economiei, în cazul în care, în scopul de a atinge acest obiectiv este de a utiliza capacitatea de creditare limitată a instituțiilor financiare prin retragerea din ele un anumit procent din implicate înseamnă (sau crește această parte). Rezultă că rezerva băncii rusești este fondurile organizațiilor financiare care se acumulează ca depozite nedefinite care trebuie să fie excluse de la orice cifră de afaceri.

clasificare

Rezervele băncilor, în general, au o singură funcție - de a compensa eventualele costuri sau pierderi, dacă este necesar. Cu toate acestea, ele sunt împărțite în specii. Astfel, o rezervă obligatorie este un instrument prin care se reglementează lichiditatea globală a sistemului. Este utilizat de Banca Centrală pentru a asigura controlul fondurilor prin reducerea acumulării de numerar în băncile comerciale. Acest mecanism limitează posibilitățile de creditare ale companiilor financiare și susține o anumită sumă de bani în circulație. În esență, rezervele obligatorii sunt mijloacele pe care băncile comerciale trebuie să le păstreze în Banca Centrală. Acestea acționează ca un fond financiar de garantare, oferind fiabilitate în îndeplinirea obligațiilor față de clienții lor. Astfel de rezerve ale băncilor sunt create nu atât în ​​interesul organizației în sine. Acestea acționează ca un instrument al politicii monetare de stat. Fiind foarte lichide, aceste active nu pot fi utilizate în totalitate de instituțiile financiare în cazul unor circumstanțe nefavorabile. De exemplu, dacă o ieșire a fondurilor deponenților a început în instituție, rezerva poate fi utilizată exclusiv în cadrul standardului stabilit.

fundație

Acesta este prezentat ca parte a capitalului social, format din deduceri anuale din profit. Fondul de rezervă este necesar pentru acoperirea pierderilor apărute în cursul activităților unei instituții financiare. De asemenea, este creat pentru a crește capitalul social. Raportul deducerilor se stabilește la adunarea generală a acționarilor. Valoarea poate fi orice în limita dimensiunii stabilite a capitalului autorizat. Compania financiară are dreptul de a deduce fonduri în EUR fondul de rezervă Numai atunci când există un profit. Reaprovizionarea sa, prin urmare, se realizează datorită creșterii activului net. Fondul acumulează fonduri primite de instituția financiară în cursul activităților sale. Efectuând transferuri din profituri către fond, organizația bancară prevede utilizarea unei părți din activele sale exclusiv în anumite zone. Ca principala dintre ele este acoperirea pierderii.

Rezerve băncilor pentru pierderi probabile din împrumuturi

Crearea lor este condiționată de riscurile de credit care pot apărea în cursul activității. Astfel de rezerve pot preveni fluctuația profiturilor atunci când se elimină pierderile din împrumuturi. Astfel, efectul asupra dimensiunii capitalului se efectuează. Formarea unor astfel de rezerve este derivată din deduceri care sunt atribuite cheltuielilor pentru fiecare împrumut. Aceste fonduri sunt utilizate numai pentru acoperirea datoriilor restante din obligația suport. Datorită acestor rezerve, sunt efectuate amortizări ale pierderilor la împrumuturi care nu pot fi recuperate. Cu o lipsă de fonduri, datoria recunoscută ca nerealistă sau nerecuperabilă este inclusă în pierderi pentru perioada de raportare. Din acest motiv, baza impozabilă a instituției financiare este redusă.

Fonduri pentru amortizarea valorilor mobiliare

Lunar în ultima zi lucrătoare se realizează reevaluarea investițiilor în acțiuni la valoarea de piață. Acestea din urmă ar trebui înțelese ca prețul mediu ponderat al unei hârtii pentru tranzacțiile efectuate în ultima zi a bursei sau cu ajutorul organizatorului licitației. În unele cazuri, prețul de piață poate fi luat drept prețul real de cumpărare al unei garanții pentru ultima zi lucrătoare, redus la jumătate. Dacă este sub prețul cărții, instituția financiară trebuie să creeze o provizion pentru depreciere. Valoarea sa nu trebuie să fie mai mare de 50% din valoarea specificată. Formarea se efectuează la ultima dată de lucru a lunii în care a fost cumpărată garanția. Eliminarea sa se efectuează simultan cu retragerea acțiunii. Crearea acestor rezerve, după cum sa spus mai sus, se realizează separat pentru fiecare lucrare, indiferent de creșterea sau păstrarea valorii totale a acestora.

Specificitatea rezervei pentru depreciere

La reevaluarea investițiilor, devine necesară constituirea rezervelor. Cu toate acestea, în acest caz valoarea contabilă valorile mobiliare rămân neschimbate. În acest sens, aceste fonduri, mai degrabă, nu sunt considerate o rezervă atât de mare, încât acționează ca o ajustare a prețului acțiunilor pentru contabilitate. La sfârșitul lunii de raportare, instituțiile de credit ar trebui să reevalueze stocurile create anterior pentru deprecierea investițiilor, luând în considerare valoarea de piață și numărul de valori mobiliare.

Alte tipuri

În plus, există și alte rezerve ale băncilor. Acestea sunt grupate într-un grup de pierderi probabile pentru activele rămase. Acestea includ, în special, rezervele:

• La activele bilanțiere cu risc de pierderi.
• Pentru un număr de instrumente reflectate în conturile extrabilanțiere contabile.
• În cazul tranzacțiilor urgente.
• Sub alte pierderi.

Clasificarea pierderilor

În cazul pierderilor posibile ale organizației financiare, care determină formarea rezervelor, este necesar să se înțeleagă riscurile ipotetice în următoarele perioade asociate cu apariția următoarelor circumstanțe:

1. Creșterea volumului cheltuielilor sau pasivelor față de cele înregistrate anterior în contabilitate.
2. Scăderea valorii activelor societății de credit.
3. Neîndeplinirea obligațiilor acceptate de contrapartidele instituției financiare pentru tranzacții (tranzacții încheiate) sau în legătură cu neîndeplinirea promisiunilor subiecților, a căror rambursare corespunzătoare este asigurată de organizația bancară de service.

Din rezervele bancare de mai sus, numai fondul este considerat cel mai eficient. Acest lucru se datorează faptului că, în detrimentul fondurilor care o fac, instituția financiară își poate controla cheltuielile. Toate celelalte rezerve bancare nu sunt considerate a fi atât de eficiente. Acest lucru se datorează faptului că creșterea mărimii acestora nu va contribui la consolidarea capacității organizației de a rezista circumstanțelor nefavorabile.

Aur și rezerve valutare ale băncii

Sunt active financiare caracterizate printr-o lichiditate ridicată. Aur și rezerve valutare sunt responsabili de Banca Centrală și de Ministerul Finanțelor. Acestea includ:

1. Aurul monetar.
2. Specializarea împrumutului.
3. Poziția de rezervă în World WF.
4. Valută străină.

Costul acestor stocuri este prezentat la data raportării în termeni de dolar american.

numire

Aurul și rezervele valutare de schimb acționează ca o rezervă financiară, datorită cărora, dacă este necesar, pot fi plătite datorii publice sau cheltuieli bugetare. Prezența acestora, în plus, permite Băncii Centrale să-și exercite controlul asupra dinamicii cursului de schimb al rublei prin intervenții pe piețele valutare. Mărimea acestui stoc ar trebui să se suprapună în mare măsură cu volumul de bani în circulație, să furnizeze plăți private și suverane pentru datoria externă și să garanteze un import de 3 luni. În cazul în care se atinge o astfel de valoare a rezervelor de aur și valutar, Banca Centrală este capabilă să controleze în mod eficient mișcarea rublei și a ratelor dobânzii.