Contabilitatea primirii de bunuri

Primirea mărfurilor în depozit

Informații generale

Facturi și facturi - de bază documente de primire a bunurilor. De regulă, livrarea de produse către o întreprindere cu amănuntul se realizează pe șosea. În acest caz, circulația mărfurilor se efectuează de către TTP (transportator).

Secțiunile TTP

Factura se compune din piesele de transport și de mărfuri. Furnizorul face ultimele informații. Secțiunea de date trebuie să conțină date despre:

• furnizorului și plătitorului (nume, detalii bancare);
• bunuri și ambalaje (tara): denumire, descriere scurtă, articol, greutate brută, număr de locuri, tip de ambalaj, suma, prețul;
• valoarea TVA (10% sau 18%).

Semnează secțiunea persoanei care a autorizat livrarea, produsele eliberate și acceptate.

Partea de transport

Această secțiune include informații despre:

• data livrării;
• numărul vehiculului și foaia de parcurs;
• numele și adresa destinatarului, expeditorului, clientului (plătitorului);
• punctul de încărcare / descărcare (aceste informații se fac, dacă este necesar);
• marfa (numărul de locuri, titlul scurt, masa, tipul de ambalaj).

Acceptarea depozitului

O copie a TTP sub primirea de bunuri primește depozitarul (manager de mărfuri) de la angajatul responsabil al furnizorului. După aceasta, o copie a facturii, documentele însoțitoare emise de reprezentantul furnizorului, este transferată departamentului contabil.

În cazul în care primirea de bunuri va arăta o discrepanță între informațiile furnizate în documente și cantitatea reală de produse, se întocmește un act. Este semnat de ambele părți.

La acceptare, depozitarul este obligat să verifice calitatea produselor.

Caracteristicile documentelor însoțitoare

Pentru materiile prime alimentare, produse alimentare vândute la vânzare cu amănuntul, trebuie să fie documentat un document care să confirme siguranța și calitatea acestora. Aceasta ar trebui să includă o referință la numărul permisului (certificatul de igienă) și la data emiterii acestuia. Acest document este eliberat de organele abilitate ale Serviciului Epidemiologic Sanitar de Stat.

În lucrările privind produsele importate trebuie să existe o notă privind trecerea inspecției igienice în modul prevăzut de normele de reglementare.

Nu este permisă vânzarea de materii prime alimentare și produse alimentare fără documentele de mai sus.

inspecție

la primirea de bunuri controlul calității sale, respectarea disponibilității reale a informațiilor care însoțesc documentația, precum și marcarea pe ambalaj sunt efectuate de un angajat responsabil în mod material. Verificarea poate fi efectuată nu numai direct de către depozit, dar și de managerul depozitului sau chiar de conducătorul întreprinderii.

Atunci când se acceptă produse alimentare, trebuie luate în considerare următoarele:

• Carnea trebuie luată cu o ștampilă veterinară și un document care să confirme inspecția supravegherii veterinare.
• Păsările ar trebui să acționeze într-o stare eviscerată. Se oferă o excepție pentru joc.
• Luați ouă fără probe clinice pentru fiecare lot, cu o coajă deteriorată, fără contaminare.
• Produsele lactate trebuie livrate într-un recipient curat și într-un ambalaj întreg.
• Peștele (afumat, refrigerat), produsele și semifabricatele din acesta sunt trimise imediat pentru vânzare. Depozitarea acestor produse în depozit nu este permisă.
• Acceptarea de băuturi mici și non-alcoolice târziu, produsele îmbuteliate nu au etichete cu capace deteriorate / capace, precipitare și alte defecte nu sunt permise.
• Produsele de panificație, pâinea trebuie să ajungă la depozit cu o verificare a calității - greutatea fiecărui tip de produs trebuie să respecte condițiile tehnice și standardele.

postare

Primirea de bunuri noi Este recunoscut ca data expedierii la depozitul de numărul real. Dacă observați această regulă nu pare posibil (la verificarea calității, valoarea, cantitatea, suna un expert și așa mai departe.), În secțiunea de text a raportului după sosirea dintr-un total al unei persoane responsabile pentru a face o înregistrare care indică furnizorul, costul total al producției (în prețuri de vânzare cu amănuntul) motive pentru imposibilitatea detașării ordinii stabilite.

Furnizorul individual

Adesea, comercianții cu amănuntul, în vederea extinderii gamei de produse de la public. Astfel de produse sunt caracterizate de costuri reduse și de înaltă calitate.

Achiziția se face pe baza contractului. Relațiile dintre părțile la tranzacție sunt reglementate de regulile din Ch. 30 GK (alineatul 1).

Caracteristica achiziționării de bunuri este aceea că unul dintre participanți este cetățean care nu are statutul de IP și altul - persoană juridică. Conform regulilor, un acord între ele trebuie făcut în scris. Această formă a contractului este necesară pentru întreprindere și pentru confirmarea documentară a cheltuielilor.

Actul de achiziții publice

la primirea de bunuri poate forma forma OP-5. Acest document a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 132 din 25 decembrie. 1998 și este destinat întreprinderilor de catering. Cu toate acestea, potrivit unor experți, este foarte posibil să se folosească atunci când se achiziționează produse de la populație de la persoane juridice. Organizația, în plus, la discreția sa, poate elabora un alt document care va fi elaborat noua sosire a mărfurilor. În același timp, trebuie luate în considerare prevederile Legii federale nr. 129.

Documentul, ca și TTP, se face în două exemplare. Primul este transferat individului, celălalt este trimis departamentului contabil.

Punct important

În formularul OP-5 pașaportul trebuie să conțină datele furnizorului cetățean-furnizor. Aceste informații vor fi ulterior necesare întreprinderii pentru a raporta sumele plătite persoanelor.

Lucrători responsabili financiar

La întreprinderile comerciale, un angajat special este, de obicei, desemnat să efectueze operațiuni de cumpărare a produselor de la public. El devine responsabil financiar din ordinul șefului organizației și încheie un contract corespunzător cu angajatorul. Această cerință este prezentă la punctul 7.2 din Ghidul de contabilitate și înregistrare a depozitării, primirii și eliberării mărfurilor în cadrul organizațiilor comerciale.

Angajatul responsabil primește o anumită sumă de bani pentru raport. El face calcule independent cu furnizorii - persoane fizice.

La finalizarea achiziției, angajatul responsabil furnizează departamentului contabil un raport privind cheltuielile reale. Se atașează un certificat de cumpărare și o copie a conosamentului care confirmă transferul producției în depozit.

Următoarea sumă de avans este dată numai după ce angajatul a înregistrat integral cheltuielile cu fondurile emise anterior.

Pe baza documentelor furnizate de angajatul responsabil în cadrul contabilitate, chitanță de bunuri se reflectă în contabilitate. Produsele sunt achiziționate la costuri reale. Această regulă este stabilită la punctul 5 din PBU 5/01.

TVA

După cum este stabilit în Codul fiscal, persoanele fizice nu sunt plătitori de TVA. În consecință, produsele achiziționate de la cetățenii furnizori nu conțin o taxă "de intrare". Aceasta, la rândul său, cauzează anumite caracteristici ale realizării unui astfel de produs.

Baza impozabilă pentru revânzarea produselor achiziționate de la persoane fizice se calculează din diferența dintre costul vânzării și achiziției în conformitate cu articolul 154 alineatul (4) din Codul fiscal.

Primirea de bunuri și servicii în "1C"

Reflecția operațiunilor pentru recepția produselor se realizează printr-un document special. Se numește "PPărăsirea bunurilor și serviciilor“.

Între timp, scopul acestui document este destul de larg. Cu ajutorul său, este formalizată acceptarea oricăror bunuri și materiale (bunuri și materiale, precum și servicii).

Merită spus că umplerea documentul "Primirea bunurilor și serviciilor" are unele nuanțe. Ei trebuie să fie cunoscuți pentru a evita greșelile în proiectare.

Intrare document

înregistrare încasările de bunuri din "1C: 8.2"trebuie să începeți prin selectarea secțiunii" Achiziții și vânzări ". În bara de navigare, faceți clic pe linkul"Primirea mărfurilor și serviciilor"După aceea, va fi deschisă o listă de documente introduse mai devreme în baza de date.

Creați un document nou făcând clic pe butonul "Adăugați".

Unele câmpuri în forma deschisă sunt subliniate cu roșu. Informațiile din ele trebuie introduse fără întârziere.

Iată lista detaliilor:

• "Tip de operațiune". Pe acest popi determina tipul de chitanță de bunuri. În "1C: 8.3", ca în versiunea anterioară, câmpul este implicit "achiziție, comision". Informațiile pot fi lăsate neschimbate.
• „Organizație“. Informațiile despre companie trebuie să fie prezente fără întârziere. Dacă informațiile sunt specificate în mod prestabilit, atunci când creați un document nou, acesta va fi introdus automat în câmp. Dacă cererea ia în considerare datele pentru mai multe întreprinderi și primirea mărfurilor în "1C" Nu se reflectă în compania principală, informațiile trebuie introduse manual.
• „Depozit“. Acest câmp este opțional, în cazul în care parametrii nu indică faptul că contabilitatea se face prin depozite. De la înregistrarea acestui câmp în înregistrarea pe contul de contabilitate al produsului va depinde de cel de-al treilea subcontrol (p. 41).
• „Contraparte“. Aici specificați vânzătorul. Acesta poate fi selectat din director. Contractul și contrapartea pot fi introduse și în avans.

Atunci când introduceți informații despre contract direct din director, de multe ori există erori la completarea detaliilor "tipului de contract". Ulterior, sistemul nu va putea să identifice informațiile. Dacă introduceți date din documentul de primire, programul va afișa automat valoarea dorită. Ca contract, trebuie indicat "cu furnizorul".

Plata în avans compensată

Puteți selecta aceste elemente de recuzită din listă:

• „Automat“;
• "nu citiți";
• "conform documentului".

Implicit este prima opțiune.

Pentru configurarea automată, trebuie să configurați un cont de venit. În acest scop, se utilizează registrul "Conturi de decontare". Valoarea prestabilită este setată să fie luată în calcul. 60,02. Acest cont va fi automat înlocuit în comenzi prin care avansul este transferat furnizorului. În plus, sc. 60.02 se va reflecta în fila "Contul de calcul" din documentul de primire.

Programul va analiza disponibilitatea unei plăți anticipate și, dacă soldul contului va fi identificat, va genera o postare pentru offset.

Tabela "Produse"

Este folosit pentru a reflecta lista produselor achiziționate. Intrarea se face prin butoanele "Add" și "Selection". Acesta din urmă prezintă informații din directorul "Nomenclatură". Cu ajutorul său, procesul de umplere a mesei este mult simplificat.

În formă de selecție, puteți căuta, solicita costuri și cantități.

După selectarea elementelor, faceți clic pe butonul "Mutare în document" și acestea vor fi mutate automat în tabel.

Contabilitatea TVA

Rata de impozitare se completează automat din directorul "Nomenclatură". Indicatorul din coloana "Preț" nu include TVA.

În secțiunea tabelului din document există date obligatorii "Contul TVA" și pur și simplu "Contul contului". Acestea pot fi introduse manual. Pentru a le completa automat, trebuie să configurați registrul de date "Conturi de contabilitate pentru nomenclatură".

Managementul prețurilor

Linkul "Preț fără TVA" va fi redirecționat la fila "Preț și valută". Prin urmare, gestionarea ordinului de umplere a indicatorilor de preț în document, monedă, precum și ordinea de reflecție fiscală.

Dacă tipul de prețuri este dat în contractul de contrapartidă, acesta este determinat automat în document.

Dacă este setat la "Prețul include TVA", puteți introduce costul taxei în coloană.

Puteți schimba moneda dacă contractul cu contrapartea prevede decontarea în aceasta. În acest caz, puteți seta o rată și puteți recalcula prețul.

Dacă indicatorul este setat la „include TVA în prețul“, nu puteți selecta „intrare“ impozit pe cabluri dB CQ. 19 și a atribuit-o costului de producție. Dacă nu este acolo, va exista o înregistrare în cablajul pentru DC cc. 19.03.

Factura furnizorului: înregistrare

În partea de jos a formularului de document există câmpuri pentru introducerea datei și numărului documentului primit. În apropiere este butonul "Înregistrare". Este necesară înregistrarea facturii contabilizarea TVA.

Când faceți clic pe butonul de mai sus, introduceți un document numit "Factura primită" cu informațiile necesare din chitanță. Dacă a fost deja introdus mai devreme, va apărea un link sub forma documentului (în partea de jos a acestuia). Cu ajutorul acestuia, puteți deschide un document.

Fila "Avansat"

Este utilizat pentru a stoca numărul și data de intrare. Aici trebuie să precizați detaliile facturii de la furnizor. Numărul și data documentului completat nu trebuie înlocuite cu datele facturii.

În cazul în care expeditorul sau destinatarul bunurilor sunt diferite de la furnizor și organizația care primește produsele, în „Advanced“ în informațiile relevante ar trebui să aleagă persoane potrivite.

Sintetice contabilitate și analiză

Societățile comerciale dețin, de obicei, o evidență atât în ​​depozit, cât și în documentele contabile. Contabilii pot folosi o metodă sintetică. În depozit, la rândul său, este o contabilitate analitică.

Ultimul este efectuat pe:

• persoane juridice și juridice; subdiviziuni separate;
• angajați responsabili;
• gama de produse.

Analiza poate fi efectuată și într-un context care este convenabil pentru întreprindere.

Contabilitatea produselor se efectuează în conformitate cu documentația primară numai în valoare sau în valoare și în natură. A doua opțiune este considerată cea mai potrivită.

La începutul activității, întreprinderea trebuie să stabilească modul de stocare a produselor: varietal sau partition. Metoda de contabilitate va depinde de aceasta.

Metoda parției este convenabilă pentru organizațiile care implementează:

• medicamente;
• produse alimentare;
• cosmetice și alte bunuri, a căror termen de valabilitate este relativ mic.

Metoda de sortare presupune păstrarea cardurilor din cont sau din registru. Pentru fiecare nume și varietate individuală, se utilizează o pagină sau o carte.

În informațiile contabile ale registrelor depozit contabilitate nu pot fi duplicate. Prin metoda echilibrului (contabilitate operațională), specialistul responsabil cu detașarea produselor trebuie să verifice periodic corectitudinea înregistrărilor contabilității depozitului. Erori trebuie corectate direct la detectare.

În prima zi a fiecărei luni, în conformitate cu datele din contabilitatea depozitului, se formează bilanțul. Indică resturile produselor după preț, cantitate, nume și note.