TVA: termeni de livrare. Termenul limită pentru depunerea declarației de TVA

Taxa pe valoarea adăugată este una dintre cele mai importante pentru bugetul de stat și, în același timp, una dintre cele mai controversate în ceea ce privește îndeplinirea obligațiilor plătitorilor de ao aduce la buget și de a oferi rapoarte. Dispozițiile legislației Federației Ruse prevăd că companiile nu numai că plătesc în timp util impozitul în chestiune către buget și că oferă o declarație în acest sens în servicii fiscale,

Informații generale despre TVA

TVA sau taxa pe valoarea adăugată aparține categoriei de indirecte. Acest lucru înseamnă că, de jure plătește firma, dar de facto - clientul ei sau client, deoarece taxa este de obicei inclusă în structura valorii de vânzare a mărfurilor.

Valoarea taxei corespunzătoare, care trebuie să fie transferate la bugetul federal, se determină ca diferență între indicele, care a calculat la momentul vânzării de bunuri, lucrări sau servicii, și că cifra care a fost prezentat furnizorului produsului respectiv. TVA se plătește la bugetul federal al Federației Ruse în termenele stabilite de Codul Fiscal. De asemenea, principala legislație fiscală a statului solicită plătitorilor de TVA să prezinte declarații organismelor de control. Să luăm în considerare detaliile implementării acestor proceduri.

Declarația privind TVA

Termenul limită pentru depunerea declarației de TVA, așa cum este definit de Codul Fiscal RF, este a 25-a zi a lunii care urmează perioadei de raportare. În ceea ce privește TVA-ul, acesta este considerat un sfert. Astfel, dacă un contribuabil trebuie să raporteze pentru primele trei luni ale anului, termenul limită pentru depunerea declarației de TVA pentru perioada relevantă este 25 aprilie.

Cum să prezentați declarațiile de TVA ținând cont de zilele libere?

Este foarte important pentru mulți antreprenori întrebarea - atunci când aveți nevoie pentru a trimite documentul Serviciului Federal Fiscal în cauză, în cazul în care numărul 25 - ieșire. Legislația Federației Ruse se numără rata la care TVA la raportarea termenul limită a raportului, sub forma unei declarații în acest caz, este transferată în următoarea zi lucrătoare. Aceasta este, de exemplu, în 2015 termenele sunt următoarele: decont de TVA pentru primul trimestru trebuie să aibă timp să treacă înainte de 27 aprilie declarații pentru al 2-lea trimestru este disponibil până la 27 iulie pentru a treia - până la 26 octombrie, pentru 4- - 25 ianuarie 2016. În 2016, la rândul său, în ceea ce privește declarația va fi noi termene. TVA este o colecție care necesită o analiză atentă a nuanțelor legislative care o reglementează. Este de dorit ca un contribuabil să le studieze în avans. Legislația nu prevede declarații de TVA pentru anul respectiv. Termenii de livrare a acestui document se corelează într-un fel sau altul cu trimestrul.

Sancțiuni pentru neacordarea TVA

În cazul în care firma nu furnizează statului rapoartele privind TVA cerute de lege, atunci, în conformitate cu prevederile art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse poate fi amendat. O altă sancțiune aplicată firmei, care nu a respectat termenele stabilite pentru TVA pentru prezentarea declarației, este o eventuală suspendare a tranzacțiilor în conturile de decontare. Acestea sunt normele stabilite la paragraful 3 al art. 76 din Codul fiscal.

Se poate observa că declarațiile privind impozitul în cauză sunt furnizate, dacă este vorba de o întreprindere cu sucursale, numai sediul central al firmei. Asta este subdiviziuni separate companiile nu pot furniza documentele relevante structurilor locale ale Serviciului Federației Federale.

Declarație - în formă electronică

Furnizați statului declarația în cauză, în formă electronică. Dacă plătitorul aduce documentul pe suport de hârtie, FNS va considera că nu este furnizat. Firma va fi considerată contravenientă a legii privind întocmirea rapoartelor privind TVA-ul. Prin urmare, termenul limită pentru depunerea declarației nu este singurul criteriu pentru îndeplinirea cerințelor legislative pentru contribuabili în cauză.

Dar cum este necesar să se furnizeze Serviciului Federal Federal o declarație electronică privind impozitul în cauză?

Cum să trimiteți declarațiile fiscale la o declarație fiscală electronică?

Dacă încercați să aduceți la Serviciul Fiscal Federal documentul în cauză sub forma unui fișier obișnuit în format Word sau Excel sau să îl trimiteți prin e-mail, agenția nu va accepta cel mai probabil. Realitatea este că declarația, ca cea mai importantă sursă de raportare fiscală, ar trebui semnată. Întrucât legislația impune întreprinderilor să furnizeze acest document în formă electronică, se presupune că acesta va fi semnat cu ajutorul EDS, iar atunci când îl trimite, se poate implica software specializat. Obțineți plătitorul de TVA corespunzător pentru infrastructură în unul dintre centrele de certificare.

Cum se înregistrează EDS pentru declarații?

Pentru a înregistra o semnătură digitală, trebuie să fie prezentat un pașaport acestei organizații, precum și documentele constitutive ale persoanei juridice. În cazul în care un EDS este comandat de un reprezentant al unei companii, poate fi necesar să aveți și o procură de la conducerea companiei. Există un număr mare de organizații care înregistrează EDS pentru antreprenori. Dintre acestea, ar trebui să alegeți cei care au acreditare, - centrele de certificare relevante pot emite cheile electronice care au cel mai înalt grad de protecție. FTS, în consecință, va fi gata să accepte declarații de TVA semnate de cheile emise de un centru de certificare acreditat.

Forma de prezentare a declarației TVA

Un alt factor important în recunoașterea obligațiilor firmei în raportul TVA față de stat este utilizarea unui formular corect de declarație. Legislația Federației Ruse impune contribuabililor să utilizeze un document aprobat prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Federației Ruse nr. 104 din 15 octombrie 2009. După examinarea a ceea ce este TVA, termenul limită pentru depunerea declarației fiscale, vom examina în detaliu aspectul corelat cu completarea corectă a acestui formular.

Cum se completează corect declarația TVA?

Documentul în cauză trebuie să includă indicatori în ruble, nu este necesar să specificați copecii. Dacă acestea se formează în procesul de calculare a TVA, atunci indicatorii relevanți ar trebui rotunjiți până la întreaga ruble. Dacă suma este de 50 de copeici sau mai mult, atunci la partea mare, dacă este mai mică - apoi, respectiv, la una mai mică.

Pagina de titlu a declarației, precum și prima secțiune a documentului, trebuie să fie completate de toate firmele care plătesc taxa în cauză. Inclusiv cei care nu au realizat cifra de afaceri pentru perioada de raportare pentru tranzacțiile cu TVA. Termenul de depunere și procedura de raportare pentru aceste organizații sunt identice cu cele stabilite pentru firmele care au plătit efectiv impozitul în cauză.

Secțiunile din declarația de la 2 la 12, precum și diferitele anexe la textul corespunzător raportul documentului ar trebui completat, la rândul său, numai dacă contribuabilul a efectuat operațiunile indicate sub o formă sau alta.

Secțiunile din declarația de la 4 la 6 ar trebui să fie completate numai în cazurile în care firma a plătit TVA la o rată zero.

Secțiunile de la 10 mii la 11 documentul lea în cauză sunt completate, în cazul în care un contribuabil sa angajat în perioada de raportare a facturii, ci își desfășoară activitatea de afaceri în interesul terților, pe baza contractelor de agenție semnate, contracte de comision, expediere de mărfuri, sau este dezvoltatorul .

Secțiunea 12 a sursei examinate trebuie completată dacă:

• Contribuabilul a emis facturi clientului său, dar nu și prin lege a fost un plătitor de TVA;
• firma a emis facturi, dar livrările indicate în documentele relevante nu au făcut obiectul impozitării prin TVA;
• dacă contribuabilul a întocmit facturi, dar în același timp a fost eliberat de obligația de a plăti impozitul bugetului în cauză.

Cum se calculează TVA?

Pentru a completa declarația TVA, taxa relevantă trebuie calculată corect. Cum se realizează această sarcină? Totul depinde de tipul specific de produs, de serviciu sau de serviciu pentru care se percepe TVA. Tipurile individuale de produse sunt impozitate la rata de 18%, altele - 10%. Există activități care sunt impozitate la rata dobânzii zero. Să studiem mai detaliat specificul aplicației lor.

Rata zero a taxei în cauză este utilizată în activități comerciale care implică exportul de mărfuri ferme rusești în străinătate, în cadrul acordurilor privind funcționarea unei zone vamale libere, în furnizarea de servicii în transportul internațional și alte operațiuni prevăzute de legislația Federației Ruse. Rata TVA de 10% este utilizată pentru vânzarea de produse alimentare, produse pentru copii, mass-media, produse de îngrijire a sănătății. La rândul său, rata, care este de 18%, se aplică în alte cazuri. În cazul în care o firmă primește o plată în avans pentru bunuri, precum și în cazurile în care TVA-ul se calculează în mod special, poate fi, de asemenea, rata de 10% și 18% invocat.

Este întotdeauna util ca proprietarii de afaceri să țină pasul cu inovațiile în domeniul legislației care reglementează vânzarea de bunuri, produse și servicii care fac obiectul TVA. Principalele surse de lege, pe care trebuie să le acordați atenție în acest caz, sunt arta. 164 din Codul Fiscal, Decretul guvernamental nr. 908 din 31.12.2004, nr. 688 din 15.09.2004, nr. 41 din 23.01.2003. Astfel, contribuabilul este extrem de important să se folosească forma corectă a declarațiilor de TVA, se calculează taxa, precum și să respecte termenul legal de raportare stabilit. TVA trebuie achitată la timp. Să studiem acest aspect mai detaliat.

Condiții de plată a TVA

Deci, am studiat o asemenea nuanță ca termenul limită pentru depunerea declarațiilor de TVA. Dar respectarea ei este o obligație, care suplimentează, de fapt, plata unei taxe corespunzătoare trezoreriei. Când este necesar să plătim plăți fiscale la buget? Cum se corelează momentul livrării și plata TVA?

În conformitate cu dispozițiile legislației fiscale a Federației Ruse, plata taxei în cauză trebuie efectuată, în general, cel târziu în a 25-a zi a primelor 3 luni care urmează perioadei de raportare, în părți egale. Adică dacă, potrivit rezultatelor primului trimestru, firma ar trebui să plătească 30.000 de ruble la bugetul Federației Ruse ca TVA, atunci în aprilie, mai și iunie, trebuie să plătească statului 10.000 de ruble fiecare.

Astfel, termenul limită pentru depunerea unui raport TVA poate coincide doar cu prima plată la buget. Un scenariu special este stabilit de legiuitor pentru organizațiile care nu sunt plătitorii implicați ai taxei în cauză, dar care au trimis facturi contrapărților lor în care taxa este stabilită. Astfel de companii trebuie să plătească întreaga sumă a colecției până la data de 25 a lunii care urmează perioadei de raportare. În acest sens, același termen pentru plata la buget și depunerea declarației TVA.

TVA este un impozit care trebuie plătit la timp, precum și raportarea către stat.