Ce impozite plătesc firmele în Rusia?

Organizațiile care desfășoară activități comerciale în Federația Rusă trebuie să plătească impozite. Spectrul celor care este prevăzut de legislația rusă este cel mai larg. Firmele care lucrează în Federația Rusă pot funcționa în diferite regimuri fiscale și pot fi supuse transferului de taxe la rate diferite. Care este specificitatea plăților pe care antreprenorii ruși sunt obligați să le transfere statului?

Definiția tax

Înainte de a analiza ce impozite plătesc firme din Rusia, vom lua în considerare esența termenului corespunzător. Care sunt cele mai populare concepte teoretice referitoare la această problemă?

După cum cred mulți experți ruși, este legitim să se înțeleagă contribuția obligatorie la bugetul de stat sau stabilirea unui sistem bugetar, plătit de un cetățean, o organizație sau altă entitate, conform prevederilor specifice ale legii. Impozitul constă în următoarele componente principale:

• obiect al impozitării (poate fi un activ sau un venit);
• baza fiscală (un indicator care reflectă valoarea obiectului de impozitare);
• (procente din baza, care formează suma reală a deducerilor la buget).

Definiția firmă

Următoarea noastră sarcină, care precede luarea în considerare a ceea ce plătesc firmele fiscale în Rusia, este definirea esenței unui alt termen care constituie obiectul studiului nostru. Prin "firmă" se înțelege cel mai adesea o persoană juridică - o organizație înregistrată în mod stabil de către stat. Se poate observa că în Rusia acest concept poate fi, de asemenea, asociat activităților unui antreprenor individual, care la rândul său este un individ. Există și un statut special pentru sucursalele companiilor străine care nu sunt înregistrate în Federația Rusă.

În general, o "firmă" este înțeleasă ca persoană juridică. Dar dacă o IP utilizează un personal și desfășoară o producție decentă sau deschide un birou mare, atunci, de regulă, se poziționează ca o firmă. Uneori este înregistrată în structurile de stat ca entitate juridică.

Se poate observa că conceptul de "firmă", pe măsură ce scala afacerilor crește, poate fi folosit din ce în ce mai puțin - în loc de termeni precum "corporație", "îngrijorare". Astfel, "firma" este o organizație relativ mică, dar are un model stabil și, în același timp, de regulă, un model de afaceri în creștere. În unele cazuri - un antreprenor care a organizat eliberarea de bunuri cu implicarea angajaților angajați sau a deschis un birou și a angajat profesioniști.

Acum, după examinarea unora dintre nuanțele-cheie ale terminologiei, vom studia ce plătesc firmele fiscale în Rusia.

Principalele impozite pentru persoanele juridice din Rusia

Principalele obligații de plată ale persoanelor juridice anterior bugetul RF poți să dai nume:

• plata impozitului pe profit sau înlocuirea acesteia - USN, UTII, SPE;
• transferul impozitului pe venitul personal pentru angajați;
• introducerea plăților TVA în buget;
• plata accizelor și taxelor.

Să studiem mai detaliat specificul tarifelor corespunzătoare.

Impozitul pe profit și analogii acestuia

Firmele de impozit pe profit plătesc în cazul în care muncesc sistemul fiscal general, sau OCH. Rata comisionului relevant este de 20%. Această taxă se percepe pe diferența dintre veniturile și cheltuielile organizației, care sunt direct legate de implementarea activităților comerciale.

Nu plătiți, respectiv, impozitul pe profiturile firmelor care funcționează în cadrul sistemelor alternative de impozitare - USN, UTII, SPE. Specificul sistemului simplificat de impozitare este capacitatea de a transfera sume semnificativ mai mici la buget. Deci, o firmă care utilizează acest sistem fiscal ar trebui să plătească statului 6% din veniturile sale sau 15% din profiturile sale. Cu toate acestea, nu toate firmele pot lucra pe USN. Limite stabilite din punct de vedere legislativ privind veniturile și alte criterii, cu privire la faptul că depășește care societatea trebuie deja să plătească impozitul pe vânzări. Firmele care lucrează sub UTII plătesc contribuțiile fixe de stat, determinate pe baza prevederilor reglementărilor federale și regionale. Suma veniturilor nu contează. Pentru a lucra la UTII, compania trebuie să desfășoare tipul de activitate adecvată pentru acest sistem de impozitare. Lista acestor activități este aprobată prin lege. PSN sau sistemul de impozitare a brevetelor, este un fenomen destul de nou pentru sistemul fiscal Federația Rusă. Se poate numi destul de aproape de UTII, deoarece impozitele firmelor pentru SPE-uri sunt, de asemenea, fixate. Mărimea acestora este stabilită în acte legislative la nivelul regiunilor din Federația Rusă. Trebuie remarcat faptul că numai IP-ul poate funcționa în SPE.

Impozitul pe venitul personal

În general, proprietarul unei firme nu plătește pentru sine impozitul pe venit, deoarece nu este angajat. Taxa relevantă se plătește pentru persoanele care sunt angajate de un antreprenor. Rata impozitului pe venitul persoanelor fizice este de 13%, iar această taxă este dedusă, astfel, din salariul angajaților societății. Legislația Federației Ruse prevede o serie de deduceri pentru impozitul pe venitul personal. În cazul în care sunt aplicate, este posibil ca societatea să nu trebuiască să menționeze sumele corespunzătoare de către firmă.

TVA

O altă taxă tipică pentru organizațiile comerciale este TVA. Se referă la indirect. Aceasta înseamnă că, din punct de vedere juridic, plătitorul său este o firmă, însă, de fapt, costurile pentru transferul său către buget sunt suportate de cumpărător sau client. Faptul este că TVA este de obicei inclusă în prețul de vânzare al bunurilor sau al serviciilor.

Rata TVA depinde de produsul specific pe care organizația îl livrează pe piață și poate fi de 10% sau 18%. Legislația Federației Ruse prevede, de asemenea, aplicarea unei cote zero a TVA pentru anumite tipuri de activități comerciale.

accize

Având în vedere taxele pe care firmele le plătesc în Rusia, merită menționat și accizele. Angajamentele pentru efectuarea plăților corespunzătoare către buget sunt proprietatea firmelor care produc și vând anumite categorii de bunuri. De regulă, cele care sunt foarte profitabile - ulei, bijuterii, unele soiuri de mașini. Plătitorii de accize pot fi întreprinderi care produc atât bunuri legate de accize, cât și le importă. Obiectul impozitării atunci când accizele - prețul de vânzare al unui produs. Ratele pentru tipul de taxe în cauză pot varia foarte mult în funcție de tipul de bunuri. Se poate observa că accizele se aplică și în cazul taxelor indirecte. De fapt, pentru același motiv ca și cel al TVA-ului - de jure al plătitorului este o companie, de facto - cumpărător sau client, ca taxa de accize este de obicei inclusă în structura prețului de vânzare a mărfurilor.

Impozite și raportare

Plata impozitelor nu este singura obligație a unei organizații comerciale față de stat, legată de transferul plăților statutare către buget. De fapt, firmele rusești trebuie, de asemenea, să prezinte organelor competente de stat rapoarte privind fiecare dintre obligațiile relevante. De regulă, aceasta implică trimiterea unei declarații structurii administrative. Frecvența formării acestor documente este predeterminată de particularitățile impozitului. De exemplu, în cazul TVA, firma trebuie să trimită o declarație FTS trimestrial. Dacă compania lucrează la USN, atunci este suficient ca o dată pe an să treacă sursa adecvată autorităților fiscale.

Se poate observa că firmele înregistrate ca persoane juridice trebuie, de asemenea, să furnizeze statului înregistrări contabile. Acesta este format, la rândul său, pe baza informațiilor din contabilitate și reflectă tranzacțiile financiare. Unele informații din raportarea fiscală se pot corela cu informațiile fixate în documentația contabilă.

Răspunderea pentru neplata impozitelor

Deci, am examinat principalele impozite plătite de firma în Federația Rusă. De asemenea, va fi utilă studierea unui astfel de aspect ca și responsabilitatea pentru neplata taxelor la bugetul prevăzut de legea rusă.

În cazul în care firma nu plătește impozite, în conformitate cu normele de drept aplicabile acelor entități care administrează unul sau altul de colectare, cum ar fi Serviciul fiscal federal, are dreptul de a iniția o procedură de recuperare a arieratelor cu organizația. De obicei este, desigur, este precedată de încercări FNS interacționează cu debitorul în alte moduri, de exemplu, prin notificare că este de dorit de a rambursa aceste arierate ceva. În cazul în care societatea ignoră astfel de apeluri din partea autorităților fiscale, procedura de colectare este inițiată. Rambursarea datoriilor fiscale ale Serviciului Federal Federal poate fi efectuată în moduri diferite. Astfel, legislația din Rusia permite FTS să debiteze fondurile din conturile curente, precum și de a rambursa datoria ca urmare a punerii în aplicare a companiei proprietate. În unele cazuri, acțiunile Serviciului Federației Federale pot fi contestate în instanță.

Puteți afla datoriile privind impozitele companiei în avans - prin intermediul site-ului web servicii fiscale sau prin apel personal la Serviciul Federal Federal. Arieratele sunt fixate de Serviciul Federal Federal după expirarea termenului perioadă fiscală. În cazul în care firma a întârziat plata plăților statutare către buget, se percep amenzile și penalitățile pentru suma datoriei.

Cum de a reduce impozitele?

Cum de a reduce în mod legal impozitele? Firmele din Federația Rusă, după cum am menționat mai sus, pot lucra în cadrul unei varietăți de regimuri de impozitare. În cele mai multe cazuri, puteți alege cel care se va potrivi în mod optim cu specificul activităților comerciale ale companiei în ceea ce privește obligațiile față de buget.

Este clar că pentru începătorii antreprenorilor este foarte dificil să remită 20% din încasări ca parte a impozitului pe profit. Dar ei au ocazia să lucreze la USN și să plătească mai puțin la buget. Cu toate acestea, de îndată ce cifra lor de afaceri este suficient de mare, statul așteaptă de la astfel de firme o sumă mai mare de impozite și, prin urmare, îi ordonă să se transfere într-un sistem general de impozitare. În ceea ce privește TVA-ul, firmele pot utiliza deduceri pentru această taxă și pot reduce semnificativ volumul utilitar global.