Impozit pe proprietate la USN IP, LLC

Până de curând, întreprinderile care utilizează USN nu plăteau impozitul pe proprietate, ceea ce era unul dintre avantajele unui sistem simplificat de impozitare. Odată cu introducerea noilor acte legislative din 2015, companiile simplificate sunt obligate să transfere această taxă la buget. Aceste condiții nu se extind la toate persoanele simplificate și nu la toate bunurile imobile care participă la procesul de lucru. Să examinăm, dacă a plătit impozitul pe proprietate USN, proprietate care face obiectul ei, și ceea ce trebuie să țină cont de subtilitățile, în scopul de a calcula și plăti la timp în mod corespunzător.

Ce companii au atins inovația

De la începutul acestui an, companiile de la USN impozitează asupra proprietății utilizate în activitățile de producție. Baza fiscală pentru calcul este definită ca valoarea cadastrală a obiectului. Aceste schimbări au afectat și mai devreme întreprinderile situate pe UTII - din a doua jumătate a anului trecut. Acest lucru se datorează perioadei fiscale semianuale stabilite în mod legal pentru acest regim.

Producătorii agricoli care se aplică în modul simplificat ESHN singur nu se așteaptă ca taxa pentru stocul de capital existent, care operează numai în calitate de întreprinzători individuali, t. E. Persoane fizice. Algoritmul calculelor cu IP este considerat mai jos.

Ce obiecte sunt supuse impozitării?

Rețineți că numai bunurile imobiliare cu caracter specific sunt evaluate, estimate la valoarea cadastrală. Să analizăm ce obiecte de imobilizări sunt supuse impozitării, ne vom familiariza cu cum și la ce rate IP și LLC sunt calculate pe impozitul USN asupra proprietății. Acestea includ obiecte imobile care:

• sunt înregistrate în bilanțul întreprinderii ca active fixe, obiecte construcția neterminată sau produse finite și sunt utilizate pentru nevoile de producție ale firmei;

• sunt numite în lista regională a obiectelor imobile și valoarea lor este definită ca cadastrală.

Deoarece această taxă este regională (adică vine la bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse), ea este, de asemenea, controlată de structurile de putere ale regiunii. Listele de proprietate evaluate la valoarea cadastrală sunt aprobate de autoritățile executive regionale, actualizate anual și publicate înainte de 1 ianuarie a perioadei de raportare următoare. Fiecare clădire înscrisă pe listă trebuie să aibă un număr cadastral, adresa unde este situată și principalele caracteristici tehnice. Firma pe USN plătește o taxă pe proprietate în cazul în care instalația se află pe listă. Dacă nu este inclusă în această listă, atunci pentru întreprinderea simplificată nu există o datorie fiscală în acest an și nu există nici o obligație de plată a impozitului.

Categorii de bunuri imobile supuse impozitării

Condiții noi de calculare a impozitului sunt stabilite de Codul Fiscal pentru mai multe categorii de obiecte:

• centre administrative, de afaceri / comerciale;

• spații nerezidențiale utilizate sau destinate birourilor, birourilor, punctelor de vânzare cu amănuntul, întreprinderilor de catering și serviciilor de consum;

• proprietatea organizațiilor străine care nu sunt utilizate în activități desfășurate pe teritoriul Rusiei;

• obiecte rezidențiale care nu sunt reflectate în bilanț ca active fixe și destinate leasingului sau utilizate ca hoteluri sau produse finite.

Dacă proprietatea întreprinderii nu respectă aceste criterii și nu este menționată în lista regională, atunci nu este necesar să plătiți impozitul pe proprietate pentru STS.

Procedura de calcul

Dacă este disponibil în compania respectă toate proprietățile enumerate și atributele incluse în listele publicate de site-uri cu valoare cadastrală stabilită, este necesar să se calculeze și să plătească impozit pe proprietatea organizațiilor STS. Plățile în avans trimestriale sunt asigurate pentru aceasta. Guvernele regionale stabilesc propriile condiții de plată, dar frecvența plăților este menținută pentru perioadele: în primul trimestru, de șase luni, 9 luni. Iar la sfârșitul anului, compania produce calculul final al plății taxelor, umple declarația și să plătească ea.

Formula de calcul

Impozitul se calculează după cum urmează: H = K * C / 100, unde K - costul cadastrului, C - cota de impozitare. La calculul avansului, suma primită este împărțită la 4 - pe numărul de perioade de raportare pe an. Plățile pentru jumătate de an, 9 luni și ani reprezintă calculul formulei prezentate minus avansurile plătite.

Ratele aplicabile

Dimensiunea maximă taxa, aplicată la impozitarea obiectelor cu valoare cadastrală, 2%. În perioada de tranziție până la sfârșitul anului 2015, deciziile guvernamentale regionale pot fi reduse semnificativ. Rata depinde de caracteristicile și categoria obiectului, precum și de locația teritorială. Aflați care sunt tarifele aplicate în regiunea care vă interesează, este ușor - informații detaliate sunt furnizate de site-ul oficial al Serviciului Federal Federal.

IP pe USN: impozitul pe proprietate

Legislatorii notează acest lucru antreprenori individuali inovațiile nu se referă. Dar nu se poate spune că sarcina fiscală crește doar pentru întreprinderile simplificate. Întreprinzătorii care folosesc obiecte imobile în afaceri care sunt incluse în lista obiectelor cadastrale plătesc impozitul conform unui sistem ușor diferit. IP nu calculează impozitul în mod independent, deoarece sunt indivizi. Inspectoratul face acest lucru pe baza informațiilor disponibile la Inspecția Fiscală și o notifică în scris, în calitate de persoană privată. Valoarea impozitului plătit calculat este indicat în notificare. Cu alte cuvinte, antreprenorii plătesc, de asemenea, impozitul pe proprietate în USN. Doar frecvența de plată variază. Nu sunt făcute avansuri pentru IP. Termenul limită pentru plata impozitului pentru notificare este 1 octombrie după anul care urmează perioadei fiscale. Aceasta înseamnă plata impozitului pentru anul 2015, perioada de anchetă trebuie transferată înainte de 1 octombrie 2016.

Impozitul pe proprietate cu USN: exemple de calcule

Să luăm în considerare câteva exemple privind calculul impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale.

Exemplul nr. 1: organizație Moscova are o clădire separată privind valoarea cadastrului de 50 250000. Frecați., care a lansat activitatea de tranzacționare. Vom calcula plata în avans: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 mii ruble. În acele cazuri în care spațiile de companie deținute, face parte dintr-o clădire de birouri sau o afacere, trebuie să determine baza de impozitare, în funcție de valoarea clădirii în inventarul în ansamblu, și de a face calculul proporțional cu amprenta.

Exemplul nr. 2: LLC deține un birou la Moscova, cu o suprafață de 102 m², situat în clădirea unui centru comercial, a cărui valoare cadastrală este de 650 800 mii ruble, a cărei suprafață totală este de 5203 m². Definiți costul spațiilor în conformitate cu cadastrul: 650 800/5203 * 102 = 12 758.33 mii ruble. - impozitul pe anul 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 mii ruble. - plata anticipată trimestrială.

O atenție deosebită ar trebui acordată evaluării impozitului dacă proprietatea a fost cumpărată sau vândută. Fără a aduce atingere datei de cumpărare sau de vânzare, luna în care a avut loc este considerată completă.

Exemplul nr. 3: Organizația a achiziționat birouri nerezidențiale pentru birouri, după ce a emis toate documentele în 25 februarie. Rata de impozitare aprobată în regiune este de 1%. Valoarea cadastrală a obiectului este de 20 650 mii ruble.

Vom calcula avansul plătibil pentru 1 trimestru. Deoarece obiectul nu este folosit de la începutul anului, determinăm numărul de luni întregi. Clădirea a fost achiziționată în februarie, prin urmare, este utilizată în producția de 11 luni, din care 2 luni - în primul trimestru. H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34,42 mii ruble. - plata pentru 1 trimestru - H = 1/4 * 20 650 * 1% = 51.625 mii ruble. - Plata pentru trimestrul al doilea. Astfel, impozitul pe proprietate este calculat pentru USN.

În concluzie

Companiile ar trebui să reexamineze informațiile pe care se bazează evaluarea cadastrală. Există mai multe cazuri de supraîncărcată ilegale datorită nepotrivirii caracteristicilor tehnice ale spațiilor și clădirilor sau includerea în lista de obiecte care nu îndeplinesc caracteristicile lor funcționale accesoriu necesar. De exemplu, depozitele pot fi în mod eronat asimilate clădirilor comerciale sau administrative. Pentru a exclude un astfel de obiect din listă și pentru a recalcula impozitul, este posibil numai prin decizia instanței. Până atunci, va trebui să fie plătită. Rețineți că precedente au fost deja, iar în cazul în care există dovezi concrete ale deciziilor instanțelor de judecată au fost făcute în favoarea contribuabililor.

În cazul în care instanța ia decizii privind modificarea valorii obiectului în cadrul cadastrului, aceasta este luată în considerare din perioada fiscală în care a fost depusă cererea de revizuire a evaluării.