Impozitul pe proprietate: rata, declarația, termenii de plată

Toată lumea și compania care dețin proprietatea lor trebuie să plătească o taxă corespunzătoare pentru proprietate. Se calculează pe baza prețului cadastral al instalației, deși în unele regiuni se utilizează în continuare indicatorul de inventar. Fiecare contribuabil trebuie să înțeleagă modul în care această taxă este calculată și plătită.

Taxe pentru persoane fizice

Se plătește de către fiecare cetățean rus care deține proprietăți imobiliare executate în mod corespunzător. Pentru calcul, se utilizează o rată cuprinsă între 0,1 și 2 procente.

Anumiți contribuabili se pot baza pe beneficii speciale pe baza statutului lor. Acestea includ pensionari, veterani și invalizi, precum și alți cetățeni.

Care este obiectul impozitării?

Plata impozitului pe proprietate se bazează pe valoarea proprietății. Obiectul este proprietate, eliberată de cetățeni în proprietate. În art. 130 GK enumeră toate tipurile de bunuri imobiliare. Pentru el sunt enumerate:

• clădiri și clădiri diferite, luând în considerare nu numai obiectele finalizate, ci și neterminate;
• numeroase nave maritime și fluviale;
• obiecte folosite în spațiu;
• aeronave;
• Alte elemente care nu pot fi mutate fără a le provoca daune semnificative.

Există diferențe semnificative în domeniul imobiliar din proprietăți mobile, care includ următoarele:

• bunurile imobiliare trebuie să fie înregistrate la Rosreestr;
• regulile de achiziție a acestor obiecte diferă;
• bunurile imobile sunt moștenite în funcție de locația lor;
• litigiul trebuie să fie efectuat la locul de înregistrare a unității.

Impozitul pe proprietate se calculează exclusiv din bunuri imobiliare, astfel încât toți cetățenii să fie bine pregătiți în ceea ce îi poate fi atribuită.

Cine plătește?

Plătitorii acestei taxe sunt persoane care dețin obiecte:

• Locuințele de locuit reprezentate de apartamente, camere, clădiri private, cabane sau cabane;
• garaje sau locuri de parcare pentru autoturisme;
• Imobiliare complexe care pot avea scopuri diferite;
• clădiri sau clădiri neterminate;
• alte clădiri;
• Cota oricarui dintre obiectele de mai sus.

Orice structură, indiferent de mărimea și scopul acesteia, este supusă impunerii dacă este înregistrată competent pentru un cetățean. Prin lege, obiectul impozitului pe proprietate nu poate fi o proprietate comună aparținând tuturor proprietarilor de apartamente dintr-o clădire cu mai multe etaje.

Baza fiscală

Până în anul 2020 se face o tranziție la calcularea acestei taxe pentru valoarea cadastrală a instalațiilor. În cazul în care într-o anumită regiune nu este introdus aceste modificări sau nu au fost încă efectuat o estimare cadastrală a unei structuri, este încă necesar să se aplice pentru calcularea indicelui de inventar.

La determinarea bazei de impozitare, se ia în considerare posibilitatea de a beneficia de avantaje speciale fiecărei persoane, prin urmare, din cvadratura obiectului, se scad câțiva metri pătrați:

• pentru apartament trebuie să scadă 20 mp. m;
• la calcularea taxei pe cameră scade obiectul cu 10 metri pătrați. m;
• pentru o casă rezidențială, calculul este efectuat fără a lua în considerare 50 de metri pătrați. m;
• în prezența unui singur complex, în care există cel puțin o unitate rezidențială, este necesar să se reducă baza de impozitare cu 1 milion de ruble.

Datorită acestor indulgențe, poate exista o situație în care baza fiscală are o valoare negativă, deci nu este necesară plata impozitului pe proprietate. Potrivit art. 403 NC aceste deduceri pot fi majorate de către autoritățile municipale. Dacă se obține o valoare pozitivă după utilizarea deducerii, atunci se înmulțește cu coeficientul deflatorului, apoi cu rata de impozitare.

Perioada fiscală

Potrivit art. 405 Perioada fiscală este reprezentată de un an fiscal. Adesea, obiectele sunt achiziționate în mijlocul acestei perioade, iar în acest caz este necesar să se aștepte o taxă pe baza întregii luni de posesie. În acest caz, se garantează că impozitul pe proprietate va fi determinat în mod corespunzător. Termenii de plată sunt aceiași pentru toți cetățenii, deci fondurile trebuie transferate înainte de data de 1 decembrie a anului următor anului de raportare.

Plata se face pe baza informațiilor provenite din încasările trimise anual de Serviciul Federal Federal. Cetățenii înșiși pot verifica exactitatea calculului, pentru care puteți utiliza calculatoare online sau formule standard.

Care sunt tarifele utilizate?

Rata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice poate varia în funcție de propriul obiect propriu. Prin urmare, se folosesc următoarele valori:

• 0,1%. Această rată este utilizată pentru toate încăperile de locuit, complexe și chiar obiecte neterminate.
• 2%. Se utilizează pentru tipurile de bunuri imobiliare, al căror preț cadastral depășește 3 milioane de ruble, care este luat în considerare în art. 378,2 NK.
• 0,5%. Folosit pentru toate celelalte obiecte.

Autoritățile regionale în temeiul art. 406 poate reduce sau crește ratele. Odată cu creșterea acestui indicator, este posibil să se mărească cu un factor de trei, dar este posibil să se reducă la 0.

Reguli de calcul

Plata impozitului pe proprietate se face pe chitanțe speciale primite de la Serviciul Federal Federal. În plus, calculul poate fi efectuat independent, pentru care trebuie să cunoașteți rata, mărimea deflatorului și prețul cadastral al obiectului. În plus, se ține seama de suprafața spațiilor și de posibilitatea de a beneficia de prestații.

De exemplu, există un apartament, al cărui mărime este de 48 de metri pătrați. m. Coeficientul deflator este de 7, iar rata este utilizată la o rată de 0,1%. Prețul cadastral al proprietății este de 27 de milioane de ruble. Inițial, deducerea este eliminată, astfel încât cvadratura este redusă cu 20 de metri pătrați. m. Costul unui pătrat. m. este egal cu: 2 700 000/48 = 56250. Baza fiscală în aceste condiții este egală cu: 56250 * 28 = 1.575.000 ruble. Acest indicator scade cu ajutorul coeficientului deflatorului, astfel încât baza de impozitare este egală cu: 1 464 750 rub.

În plus, valoarea taxei este determinată, pentru care se ia în considerare cota de impozitare: 1 464 750 * 0,1% = 1464,75 rub.

Cine poate folosi beneficiile?

Beneficiile impozitului pe proprietate pentru persoane fizice sunt acordate mai multor categorii de populație. Toate acestea sunt descrise în artă. 407 TC.

Aceasta include pensionarii, veteranii, persoanele cu handicap și alte categorii vulnerabile ale populației. Utilizarea dreptului de eliberare este permisă numai pentru un obiect, deci dacă beneficiarul are două case, atunci pentru unul plătește o taxă pe motive generale.

Taxe pentru companii

Impozitul pe proprietate este plătit nu numai de persoanele fizice, ci și de diferite firme care au înregistrat obiecte corespunzătoare care sunt utilizate în cursul desfășurării activității. Întreprinderile și IP-urile plătesc o dată pe an sau trimestrial prin transferul plăților în avans.

Obiectul este proprietatea imobiliară, care este mijlocul principal al întreprinderii, deci ar trebui să fie luată în procesul societății.

Cine plătește taxa?

Impozitul pe proprietatea persoanelor juridice este plătit de toate întreprinderile în baza art. 373 și 346 NK. Și nu contează ce regim fiscal este folosit pentru acest lucru.

Prin urmare, calculul este efectuat de ambele firme pe OSHO și de către organizațiile care utilizează sisteme simplificate de calcul al impozitelor.

Tipuri de proprietate

Firmele plătesc impozite nu numai din bunurile imobile înregistrate, ci chiar și din valori care sunt utilizate pe baza administrării de încredere sau a utilizării temporare. Obiectele de impozitare includ diferite structuri și terenuri.

Aceasta ține cont de valorile care se află în bilanțul întreprinderii.

Baza și perioada fiscală

Fiecare firmă ar trebui să știe cum să calculeze corect taxa, precum și termenul de plată a impozitului pe proprietate. Baza fiscală este determinată pe baza valorii cadastrale a obiectului.

Calculul se efectuează trimestrial, prin urmare, la fiecare trei luni plățile în avans trebuie transferate Serviciului Federației Federale. La sfârșitul anului soldul fondurilor este transferat. Autoritățile regionale pot schimba perioada de timp pentru plata impozitului pe proprietate, astfel încât propriile perioade de raportare pot fi stabilite într-un anumit subiect al Federației Ruse.

Rata impozitului

Acest indicator este stabilit pentru diferite companii de către autoritățile regionale, dar nu poate depăși rata stabilită de legea federală.

În regiuni diferite, acest maxim este de 2%.

În cazul în care firma are proprietatea inclusă într-o listă specială, care figurează în art. 381 TC, nu este permis ca rata să fie mai mare de 1,1%. Dacă autoritățile regionale nu își stabilesc propriile valori, atunci este necesar să se utilizeze acei indicatori prevăzuți în Codul fiscal.

Reguli de calcul

Declarația privind impozitul pe proprietate pentru anul de funcționare al întreprinderii este prezentată de patru ori pe an, deoarece este obligată să transfere plățile în avans de câte ori.

Regulile de calcul sunt utilizarea formulei reale. Pentru a determina dimensiunea plății în avans este necesară baza de impozitare prevăzută de prețul cadastral al obiectului, împărțit în 4 trimestre, după care valoarea rezultată este înmulțită cu pariul.

Plata într-un an se determină prin înmulțirea bazei de impozitare cu rata. Suprataxa la sfârșitul anului se calculează prin găsirea diferenței dintre suma totală a impozitului și toate plățile în avans enumerate în buget pentru anul de funcționare al întreprinderii.

Termenii de plată

La fel ca rentabilitatea fiscală a organizațiilor de impozitare a proprietății, plățile trebuie făcute trimestrial, astfel încât toată întreaga plată este împărțită în plăți în avans. La sfârșitul anului de raportare, se efectuează decontarea finală și transferul soldului.

Toate impozitele trebuie transferate înainte de data de 30 martie a anului următor anului de raportare. Termenul limită se poate schimba ușor de către autoritățile regionale. De exemplu, în Ryazan, fondurile trebuie transferate înainte de 1 aprilie.

Plățile în avans sunt transferate trimestrial.

formarea de raportare

Companiile trebuie să creeze și să depună o declarație fiscală privind impozitul pe proprietate. Pentru fiecare perioadă de impozitare trimestru reprezentat necesară pentru a forma documentului, după care el dă la 30 a lunii următoare ultimei luni din fiecare trimestru.

Rezultatele anului necesită, de asemenea, o declarație de impozit pe proprietate pentru anul și este transferată până la 30 martie anul viitor. În unele regiuni nu există perioade de raportare reprezentate de trimestre. Întreprinderile aflate în aceste condiții sunt obligate să compileze și să raporteze numai o dată pe an pentru un an întreg de muncă.

Unde ar trebui să plătesc banii și să trec declarația?

Atunci când alegeți un birou al Serviciului Federației Federale, unde fondurile vor fi transferate și raportate, sunt luate în considerare câteva reguli:

• în cazul în care compania se află la locul proprietății, atunci este necesar să lucrați cu departamentul Serviciului Federației Federale, unde este înregistrată societatea;
• dacă proprietatea este situată la locul unității, atunci conform art. 384 Codul Fiscal este necesar pentru a transfera fonduri și a trimite declarații către sucursala FTS unde este înregistrată sucursala;
• adesea imobilele se află într-o altă regiune, iar în acest caz este necesar să se lucreze cu departamentul de inspecție, care este angajat în deservirea acestui teritoriu.

Toate condițiile de mai sus se aplică declarației.

Regulile de raportare

Fiecare firmă care are anumite proprietăți imobiliare în bilanțul său trebuie să plătească un impozit pe proprietate corespunzător. Completarea declarației pentru această colecție poate fi efectuată pe suport de hârtie sau pe suport electronic. Forma electronică este utilizată în mod necesar în artă. 80 NC în situațiile în care mai mult de 100 de persoane sunt angajate în firmă.

Declarația este formată din mai multe secțiuni importante:

• pagina de titlu, care indică informațiile de bază despre contribuabil și departamentul Serviciului Federației Federale, unde documentul este transferat;
• Secțiunea 1 include suma impozitului;
• 2 pentru calcularea corectă a bazei de impozitare pe baza căreia se calculează taxa;
• 2.1 Secțiunea este utilizată pentru a introduce informații cu privire la toate obiectele din care este obligată să plătească impozit;
• Secțiunea 3 se aplică calculului competent al colecției, care ia în considerare prețul cadastral al proprietății.

Astfel, declarația trebuie să conțină toate informațiile de bază despre întreprinderea în sine, proprietatea și alte date.

Reguli de umplere

La elaborarea acestui document, contabilul trebuie să respecte anumite reguli. Acestea includ:

• indicatorii sunt înscriși numai în ruble complete, prin urmare nu se iau în considerare copecile;
• numerotarea paginilor este necesară, prima pagină fiind reprezentată de pagina de titlu;
• Nu este permisă corectarea erorilor detectate utilizând diferite corectoare sau alte mijloace;
• Nu puteți imprima text din ambele părți ale unei pagini;
• Plăcile nu trebuie sigilate astfel încât să fie stricate;
• Când completați documentul, trebuie să folosiți cerneală neagră, violetă sau albastră;
• toate liniile sunt umplute exclusiv de la stânga la dreapta;
• dacă se folosesc programe speciale de calculator pentru a forma documentul, atunci trebuie utilizată numai cea mai recentă versiune a securității selectate.

Comenzile FTS detaliază regulile de bază pentru completarea acestui document.

Ce se întâmplă dacă imobilul a aparținut firmei doar pentru o parte a anului?

Adesea, companiile dobândesc sau primesc locuri de muncă diferite pentru a lucra la mijlocul anului, prin urmare nu este permisă calcularea taxei pentru întreaga perioadă. Dacă prețul inventarului este încă folosit, atunci acest fapt nu are niciun efect asupra formulei aplicate.

Dacă întreprinderea utilizează deja prețul cadastral al obiectelor, atunci atunci când se calculează plățile în avans este necesar să se țină seama de coeficientul de proprietate prevăzut la art. 382 TC. Pentru a calcula acest coeficient, aveți nevoie de numărul de luni întregi în care întreprinderea deține obiectul, împărțită la numărul total de luni din perioada respectivă. În timpul determinării întregii luni de posesie, se ia în considerare faptul că, dacă un obiect a fost primit înainte de a cincisprezecea zi a unei anumite luni, acesta este inclus în calcul. Dacă transferul a fost efectuat după a 15-a zi, calculul este deja din luna următoare.

Astfel, impozitul pe proprietate este plătit atât de persoane fizice, cât și de diverse companii. Este important să se înțeleagă modul în care se stabilește baza fiscală, ce preț ar trebui să fie folosit pentru imobil și cum se raportează această colecție. Având o abordare competentă în ceea ce privește calcularea și plata taxei, este posibil să se evite aplicarea de amenzi și penalități. Întreprinderile sunt obligate să transfere această taxă, indiferent de modalitatea aleasă de impozitare. IP la calcularea acestei taxe este echivalentă cu persoanele fizice.