Ce impozite plătește un antreprenor individual?

Mulți oameni doresc să își înceapă propria afacere și, chiar la începutul lucrării, ele aleg cel mai adesea forma organizațională de afaceri sub formă de IP. Această alegere se datorează multor avantaje. Aceasta include capacitatea de a lucra în regim simplificat, ușurința și viteza procesării, precum și absența necesității de a raporta unde sunt direcționate fondurile primite ca urmare a activității. Începătorii în afaceri ar trebui să fie bine pregătiți în ce impozite trebuie să plătească un antreprenor individual. În acest scop, sistemul de impozitare ales este luat în considerare.

Tipuri de regimuri fiscale

Înainte de începerea activității, fiecare antreprenor trebuie să decidă ce sistem de calcul al impozitelor va fi utilizat de acesta în cursul desfășurării activității. Pe ce depinde, ce impozite va fi plătit unui antreprenor individual.

În Rusia, IP poate trece la diferite regimuri de impozitare, dacă îndeplinesc cerințele lor. Prin urmare, puteți alege una dintre următoarele opțiuni:

• OCTO este un sistem comun standard pentru care trebuie să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate intelectuală.
• USN este un regim simplificat, pe baza căruia PA plătește doar o singură taxă prin plăți în avans trimestriale și, de asemenea, este obligată să depună o declarație pe an.
• UTII vă permite să plătească un impozit unic pe o bază trimestrială, iar dimensiunea acesteia nu este dependentă de fluxurile de numerar disponibile în momentul de calcul utilizată de starea montată de bază randamentele o rată a dobânzii, diferiți coeficienți, și de afaceri fizică.
• PSN implică achiziționarea unui brevet pentru o anumită perioadă, iar pe durata valabilității sale nu este deloc necesar să vină la FTS, să plătească impozite sau să prezinte rapoarte.
• UCSN se aplică exclusiv producătorilor de produse agricole, acest regim fiind taxat doar la 6% din profiturile primite.

Taxele specifice sunt plătite pentru fiecare sistem selectat. Un antreprenor individual trebuie să transfere în plus anumite fonduri pentru el însuși la PF și să plătească, de asemenea, impozite pentru lucrătorii săi angajați oficial.

Regulamentul legislativ

Informații de bază privind regulile de plată a diferitelor taxe sunt cuprinse în numeroase articole din Codul fiscal.

Un antreprenor poate alege fie un mod, fie mai multe sisteme diferite. Codul fiscal conține informații importante pentru fiecare om de afaceri:

• tipuri de regimuri de impozitare în Rusia;
• tipurile de taxe pe care IP trebuie să le transfere la buget;
• procedura de calculare a impozitelor;
• un mecanism prin care puteți trece de la un sistem la altul;
• procedura de constituire și livrare a conturilor;
• responsabilitatea pentru infracțiuni.

Pentru a determina ce impozite pe care un antreprenor individual le plătește pentru un anumit regim, ar trebui studiate principalele prevederi ale Codului Fiscal:

• Ch. 26.2 Codul Fiscal descrie procedura de utilizare a sistemului simplificat de impozitare, iar rata de impozitare este stabilită în art. 346,2 NK;
• Ch. 26.3 Codul Fiscal conține informații privind aplicarea UTII;
• sistemul de brevetare este reglementat de prevederile cap. 26,5 NC;
• Ch. 21 TC include date privind regulile de calculare și de transfer al TVA;
• Impozitul pe venitul personal este descris în Ch. 23 НК;
• informațiile privind regulile de stabilire a accizelor sunt cuprinse în Legea nr. 22 NC.

Cele mai multe dintre toate taxele sunt plătite de PA atunci când aleg OSHO. Dacă întreprinzătorul alege modalități simplificate, atunci de obicei nu este obligat să raporteze asupra impozitului pe proprietate. O excepție este situația în care există imobiliare pentru care valoarea cadastrală este definită, iar în această regiune se aplică calculul pentru acest indicator pentru diferite tipuri de proprietăți imobiliare. În aceste condiții, este necesar să se calculeze și să se plătească impozitul pe proprietate chiar și atunci când se utilizează regimuri simplificate.

Ce taxe sunt plătite în baza libertății?

Acest regim de impozitare este considerat cel mai complex și mai specific. Vă cere să calculați și să plătiți toate taxele generale. Ce impozite sunt plătite de un antreprenor individual pe un OSHO? Acestea includ:

• Impozitul pe venitul personal. Acesta înlocuiește impozitul pe venit plătit de companii. Se percepe venitul pe care omul de afaceri îl primește el însuși. Acesta este taxat de la baza de impozitare de 13%.
• TVA-ul. Se calculează pe baza marjelor disponibile. Rata poate fi egală cu 10 sau 18% în funcție de tipul de activitate.
• Impozitul pe proprietate. Această taxă va trebui să plătească dacă sunteți deja angajați ai ITO determinat valoarea cadastrală a proprietății, precum și în regiune, unde lucrează antreprenor trebuie să opereze legea în temeiul căreia taxa ar trebui să fie calculată pe baza valorii cadastrală a obiectelor.
• Pentru el însuși, antreprenorul plătește în plus pensiile în PF și FSS.
• Angajații vor trebui să plătească impozitul pe venit și contribuțiile la Fondul de Pensii și FSS.

Aceasta presupune nu numai plata impozitelor de către un antreprenor individual, ci și livrarea unor rapoarte numeroase și complexe. Prin urmare, dacă se alege un astfel de regim de impozitare, de la începutul muncii va fi necesar să se utilizeze serviciile unui profesionist contabil. Un astfel de regim este de obicei ales de antreprenorii care intenționează să deschidă o companie serioasă, în care va exista o cifră de afaceri semnificativă a fondurilor. În plus, este adecvat sistemul IP, care este obligat să coopereze cu contrapărțile care utilizează TVA. Acest lucru se datorează faptului că, în cazul în care PA nu plătește TVA, acesta poate pierde mulți parteneri profitabili.

În plus, se plătește un impozit pe venitul antreprenorilor individuali. În acest caz, IP poate conta pe o deducere a proprietății sau alte tipuri de beneficii și indulgențe din partea statului. Acest lucru se datorează faptului că își poate confirma veniturile.

Tipuri de impozite pe USN

USN este considerat cel mai popular sistem între antreprenori. Acesta este prezentat în două forme, prin urmare, impozitele unui antreprenor individual pot fi plătite în diferite sume:

• 6% din totalul fluxurilor de numerar pentru întreprinderi;
• 15% din suma primită după reducerea veniturilor pentru cheltuieli.

Utilizarea acestui mod este posibilă numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții:

• venitul anual nu poate depăși 150 de milioane de ruble;
• valoarea activelor nu ar trebui să fie mai mare de 150 de milioane de ruble;
• Compania nu ar trebui să lucreze oficial mai mult de 100 de persoane.

O caracteristică a acestui regim este că o singură taxă înlocuiește toate celelalte taxe. În același timp, taxa plătită de un antreprenor individual este simplă pentru calcul. Pentru aceasta, 6% pot fi calculate din încasările totale în numerar și este de asemenea posibil să se determine mai întâi diferența dintre venituri și cheltuieli, după care 15% din suma primită.

Raportarea se face numai o dată pe an până la 30 aprilie anul viitor. În același timp, este destul de ușor să faceți un document, de aceea antreprenorii se implică adesea în acest proces pe cont propriu. Nu este necesar să utilizați asistența profesioniștilor contabili în acest mod.

Schimbări în USN în 2018

Se fac modificări regulate ale legislației fiscale. Prin urmare, regulile de calculare a impozitelor și taxelor de către un antreprenor individual care lucrează pe USN au fost ușor modificate:

• înregistrare a cetățenilor pentru primii antreprenori de timp și trecerea la USN, se poate baza pe vacanțe fiscale, cu o durată de până la doi ani, timp în care nu trebuie să rambursați fonduri către Serviciul fiscal federal;
• rata de impozitare poate fi redusă de către autoritățile regionale la 5 sau 1%, prin urmare, în unele regiuni, aplicarea acestui regim fiscal este considerată a fi cu adevărat benefică;
• numărul de contribuabili care pot utiliza acest regim sa extins, însă în același timp nu este permisă aplicarea acestui sistem companiilor cu diviziuni diferite;
• o nouă formă a declarației USN va fi introdusă la 10 aprilie 2018, iar astfel de modificări se datorează posibilității de a aplica noi rate de impozitare, astfel încât să se poată specifica o rată de 0% în document;
• la calculul impozitelor la plata, TVA nu va fi luată în considerare, ceea ce a devenit posibil și în 2018.

Datorită modificărilor menționate mai sus, mulți contribuabili au apărut cu adevărat, care sunt dornici să folosească acest regim. Cu privire la taxa simplificată, un antreprenor individual poate calcula și plăti cu ușurință independent. Colecția este de dimensiuni reduse, astfel încât sarcina fiscală scăzută este asigurată.

Ce taxe sunt plătite pentru UTII?

Acest regim fiscal este de asemenea considerat simplist. Aceasta presupune ca un antreprenor individual să plătească impozit, care depinde de indicatorii fizici ai întreprinderii, de rentabilitatea bazei și de coeficienții regionali diferiți. Acesta înlocuiește toate celelalte tipuri de taxe.

Valoarea taxei nu depinde de cât de mult bani antreprenorul primește pentru munca, asa ca nu se schimba cu timpul. Numai utiliza modul SP poate fi de lucru pe activități adecvate, care includ catering, piața internă și servicii veterinare, precum și transportul de călători și de marfă.

Rata de impozitare este de 15%. Atunci când utilizați acest mod, nu este necesar să înregistrați o CPC și nici măcar nu trebuie să utilizați casierul online până în 2019. Puteți lucra fără a deschide un cont de verificare. Pentru aplicarea regimului, este important să se aleagă direcția adecvată a muncii, iar numărul lucrătorilor angajați oficial să nu depășească 100 de persoane.

Principalele modificări ale acestui regim în 2018 sunt:

• subiecții pot reduce cuantumul impozitului unui antreprenor individual, pentru care rata nu este de 15%, ci de 7,5%;
• Mărimea coeficientului-deflator se modifică în mod regulat, deci în 2018, K1 este egal cu 1,798;
• a stabilit o nouă formă a declarației privind UTII, care trebuie restituită trimestrial.

Utilizarea acestui mod este considerată relevantă numai dacă există informații despre suma exactă a venitului. Dacă există pierderi, trebuie să plătiți integral taxa. Acest lucru se datorează faptului că valoarea plății nu este afectată de rezultatul activității antreprenorului individual. Impozitele pot fi ridicate. De exemplu, dacă sala din cafenea este mai mare de 60 de metri pătrați. m, atunci indicatorul fizic va fi semnificativ. Prin urmare, nu este întotdeauna avantajos să utilizați UTII.

Cum se calculează impozitele pentru ESHN?

Această taxă este destinată antreprenorilor implicați în producția, prelucrarea și vânzarea produselor agricole. Aceasta include companiile de pescuit.

Pentru acest tip de impozit pentru antreprenorii individuali se stabilește o rată de 6%. Plata taxei ar trebui să fie de două ori pe an, iar raportarea este dată la sfârșitul fiecărui an.

Condiția pentru trecerea la acest regim este că venitul din activități în agricultură ar trebui să fie mai mare de 70% din totalul încasărilor de fonduri. Începând cu anul 2018, este permis să nu se ia în considerare veniturile din TVA atunci când se calculează taxa.

Ce taxe sunt plătite pentru SPE-uri?

Sistemul de brevete poate fi utilizat numai pentru un număr limitat de domenii de activitate. Ele sunt stabilite la nivel federal. Principiul utilizării unui astfel de regim este de a cumpăra un brevet pentru o perioadă de la o lună la un an. În acest timp, nu este necesar să se predea niciun fel de supărare sau să se transfere fonduri la buget.

Prețul unui brevet este calculat în fiecare regiune în felul său, pentru care se ține seama de potențialul venit din activități. Există anumite restricții privind aplicarea acestui regim. Acestea includ faptul că firma nu ar trebui să lucreze mai mult de 15 persoane, iar profitul maxim pe an este stabilit de autoritățile regionale. Nu este nevoie să utilizați CPC, însă este necesar ca FTS să fie administrat de antreprenori pentru a gestiona corect cartea de contabilitate a cheltuielilor și a veniturilor.

Alte plăți

La înregistrarea unui IP, nu se formează o entitate juridică, un antreprenor individual este o persoană fizică. Impozitele care le sunt plătite sunt determinate de regimul de impozitare ales, însă, indiferent de acest sistem, este obligat să plătească plăți obligatorii pentru ei și angajații oficial organizați. Aceste plăți includ:

• În PF, o sumă de 17.328,48 ruble este plătită pentru sine. Puteți contribui în părți. Dacă, potrivit rapoartelor, venitul pe an depășește 300 mii de ruble, atunci în plus, diferența este plătită în PF 1%. Toate fondurile trebuie plătite înainte de 1 aprilie a anului următor.
• În FFOMS se plătește anual 3399.05 ruble. pentru asigurarea medicală. În același timp, contribuțiile nu cresc cu profitabilitatea ridicată a afacerii.
• Pentru angajați este necesar să plătească 13% în Serviciul Federal Federal. În plus, plătesc contribuții de asigurări sociale de 2,9% și 0,2%. În PF, se plătește 22% din salariu. Contribuția medicală este de 5,1%.

Atunci când se aplică regimuri fiscale simplificate, este posibilă reducerea bazei de impozitare din contribuțiile de mai sus. Dacă nu există lucrători angajați, atunci baza poate fi redusă cu 100% din primele plătite. Cu prezența angajaților, baza este redusă cu doar 50% din totalul fondurilor listate.

concluzie

Alegerea unui regim fiscal specific depinde de direcția disponibilă de lucru și de alte caracteristici ale activității. Pe baza numeroșilor factori, este corect ales ce fel de taxă să plătească antreprenorul individual. Dacă este planificată o producție pe scară largă, atunci este recomandabil să alegeți un OSHO. Pentru un începător este ca un USN sau UTII. Pentru producătorii de produse agricole, opțiunea ideală este considerată EST. Pentru coaforii sau profesioniștii din zone similare, este recomandabil să alegeți un PPS.

Alegerea regimului determină valoarea impozitelor pe care statul trebuie să le transfere statului, regulile pentru calcularea acestora și declarațiile care trebuie prezentate. Prin urmare, fiecare antreprenor ar trebui să fie responsabil pentru alegerea acestui parametru. Atunci când alegeți moduri simplificate, nu este nevoie să formalizați contabilul în primele etape ale lucrării, dar dacă este utilizat, este imposibil să o faceți fără acest specialist.