Ce taxe sunt plătite printr-un PA? Ce taxe sunt percepute asupra AND?

Întrebarea cu privire la ce impozite sunt plătite în perioada de anchetă încurajează cu siguranță pe toți oamenii care doresc să facă afaceri. Este adevărat că informațiile ar trebui să fie colectate în avans, înainte de începerea demarării unei afaceri, deoarece suma plăților va afecta în mod semnificativ activitățile financiare. Articolul descrie modul în care impozitele sunt impozitate prin IP, cum se calculează și cât de des sunt plătite.

Trebuie să plătiți deloc?

Nu este un secret pentru cineva că mulți oameni de afaceri întreprinzători încearcă să se sustragă impozitelor sau să reducă baza impozabilă în diferite moduri. Merită să înțelegeți: plata impozitelor IP este o taxă, iar pentru neîndeplinirea acesteia există o datorie. În plus, sumele amenzilor pentru ziua de azi sunt stabilite destul de înalte și de multe ori sunt de multe ori mai mari decât suma de neplată. Prin urmare, impozitele trebuie plătite la timp și în întregime.

Cine calculează impozitele pe IP?

Faptul este că antreprenorul însuși trebuie să calculeze suma care trebuie plătită. Din această cauză și există dificultăți. Nu toți proprietarii de afaceri știu ce taxe ar trebui să plătească IP și cum să le calculeze. În consecință, în practică, se dovedește adesea că calculul este greșit, iar suma necorespunzătoare este plătită bugetului. În acest caz, dacă ați plătit în plus, atunci nu este nimic teribil - veți returna banii excesiv plătiți sau îi veți trimite în compensarea viitoarelor impozite. Dar subpayment amenință cu sancțiuni, și în acest caz, nimănui nu-i pasă, mai ales că ai plătit fără taxă sau ignoranță. Faptele de calcul incorect, de regulă, sunt dezvăluite în procesul de inspecție efectuat de inspecția fiscală cu privire la rapoartele prezentate de întreprinzători.

Regimurile fiscale

Pentru a răspunde la întrebarea cu privire la ce impozite trebuie să plătiți unui IP, trebuie să știți ce sistem utilizează. Acum pentru întreprinderile mici, regimurile fiscale sunt: ​​OCH (regim general), UTII (impozit unic), USN (regim simplificat), PSN (sistemul de brevete). Fiecare mod oferă propriile reguli de calcul și ratele de impozitare pentru IP.

Sistemul general de impozitare

Dacă întreprinzătorul nu a ales să se înregistreze regimul special al impozitelor, se consideră că se aplică DOS. În practică, acest sistem de impozitare, oamenii de afaceri alege foarte rar, aproape niciodată, deoarece este necesar să plătească TVA (ratele sunt 18, 10, 0 la sută). De asemenea, este necesar să se plătească impozitul pe venitul personal (rata - 13 la sută). În absența unor activități, impozite Valoarea adăugată și veniturile persoanelor fizice nu este nevoie să plătiți.

Impozit unificat asupra veniturilor imputate

Anterior, aplicarea acestei taxe pentru întreprinzătorii angajați în anumite activități era obligatorie. Începând cu 01.01.2013, tranziția la UTII este voluntară, adică omul de afaceri decide dacă va folosi acest sistem sau altul. Nu este posibil să se spună fără echivoc care impozit este mai profitabil pentru o perioadă de anchetă. Fiecare caz trebuie să fie luat în considerare separat.

Astfel, UTII nu este plătit din profitul efectiv primit, ci din venitul imputat (posibil), calculat ținând cont de condițiile care îi influențează primirea. Aceasta înseamnă că suma de plată nu afectează activitatea antreprenorului este profitabilă sau nerentabilă. Baza fiscală este suma veniturilor imputate, în funcție de tipul de activitate. Întreprinzătorii care folosesc UTII nu plătesc impozite pe profit, proprietate, venituri ale persoanelor și valoare adăugată. În cazul în care activitatea nu se desfășoară, întreprinzătorul trebuie să plătească UTII oricum, deoarece acest sistem de impozitare folosește venitul posibil, și nu venitul real, pentru a calcula valoarea plății.

Cum se calculează UTII-ul

Pentru a determina valoarea taxei, se folosește formula:

UTII = Indicator fizic x DB x K1 x K2 x 15%

Indicatorii fizici sunt stabiliți de Codul Fiscal separat pentru fiecare activitate și pot include numărul de angajați, unitățile de transport, zona de spații.

DB este randamentul de bază. Aceasta variază în funcție de tipul de activitate, sumele lunare specifice sunt de asemenea prescrise în Codul fiscal. Trebuie avut în vedere faptul că pentru perioada de impozitare UTII este un sfert, astfel încât valoarea obținută trebuie să fie înmulțită cu trei luni.

K1 - deflator, stabilit anual de Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia. În 2014, acesta este de 1.672.

K2 - corector (regional), stabilit anual de autoritățile locale reprezentative. Acesta variază în fiecare regiune, dar variază între 0,005-1.

Exemplu de calcul al UTII

Să presupunem că locuiți în Rostov-on-Don și dețineți un magazin mic unde vindeți produse la vânzare cu amănuntul. Zona sala în care se desfășoară comertul este de douăsprezece metri pătrați. Conform Codului Fiscal, rata de bază de rentabilitate astfel de activități precum comerțul cu amănuntul prin intermediul unei rețele de vânzare cu amănuntul majore de 1.800 de ruble pe lună, iar indicele fizic zona de acte (mp. M.), sala de tranzacționare. egalizator regional la Rostov-pe-Don orașului Duma este instalat și 1. Se calculează valoarea taxei pentru primul trimestru al anului 2014 .:

12 mp m x 1800 ruble x 1,672 x 1 x 3 luni x 15% = 16251,84 ruble - trebuie să plătiți această sumă.

Sistem simplificat de impozitare

Acest mod, probabil, este cel mai popular. Faptul este că TVA nu plătește IP pe "simplificat". Ce taxe trebuie să plătiți pentru un astfel de sistem? Veți fi cruțați de plata impozitului pe proprietate, de venitul persoanelor fizice și, dacă activitatea nu se desfășoară, atunci nu este necesar să enumerați taxe simplificate. O caracteristică importantă: USN poate fi utilizată numai de antreprenori ale căror venituri nu depășesc 64,02 milioane de ruble pe an. Oamenii de afaceri care au decis să treacă la un regim simplificat începând din 2015 ar trebui să aibă venituri pentru cele nouă luni ale anului 2014 în valoare de cel mult 48,015 milioane de ruble

Contribuabilul trebuie să aleagă în mod independent obiectul impozitării. Există două opțiuni:

1. Baza fiscală este venitul. În acest caz, rata este de 6%.
2. Baza fiscală este venitul minus cheltuielile. Rata este de 15%.

Procedura de impozitare pentru USN

Antreprenor lunar trebuie să plătească impozitele pe salarii (impozite pe salariile personalului, acestea vor fi discutate mai jos), trimestrial - plăți în avans (până în ziua a 25-a mers pe jos luna de raportare), în timp ce pentru anul (înainte de 30 aprilie) - impozitul anual. Deflatorul pentru anul 2014 în cadrul regimului simplificat este 1067.

Dacă în 2013 nu ați avut venituri, atunci a existat o pierdere, a cărei valoare poate fi redusă până la sfârșitul anului fiscal 2014. Aceasta se aplică taxei anuale și nu plăților trimestriale. Dacă pierderea este mai mare decât baza de impozitare, o puteți transfera în următoarele perioade timp de zece ani.

Taxa minimă pentru USN

Ar trebui să știi ce taxe să plătească PI pentru anul în cazul în care cheltuielile depășesc veniturile sau egale cu ei, și dacă se calculează în mod obișnuit valoarea impozitului plătit mai puțin decât minimul (impozit minim se calculează după cum urmează: profit pentru anul x 1%). Să analizăm această situație pe un exemplu concret.

Să presupunem că aveți în 2013, veniturile anului s-au ridicat la 100 de mii de ruble, iar cheltuielile - 95 de mii de ruble. Aplicați obiectul de impozitare: venituri minus cheltuieli. Aceasta este, baza de impozitare va fi de 5 mii de ruble. Înmulțind-o cu o rată de 15%, obținem suma de impozit - 750 de ruble. Calculați impozitul minim: 100 de mii de ruble înmulțite cu 1 la sută. Avem o mie de ruble. Comparați rezultatele. Sa dovedit că taxa minimă este mai mare decât cea calculată în mod obișnuit. Ce impozite plătesc IP la buget în acest caz? Trebuie să plătiți impozitul minim, adică 1000 de ruble. Și diferența dintre 1000 ruble și 750 de ruble poate fi inclusă în cheltuielile din 2014.

Calcularea plăților în avans cu USN

La sfârșitul trimestrului, suma veniturilor efectiv primite de la începutul anului trebuie determinată. În cazul în care obiectul este utilizat pentru venituri minus cheltuieli, este de asemenea necesar să se determine valoarea cheltuielilor și să se scape de suma veniturilor. Cifra rezultată ar trebui să fie înmulțită cu rata aplicată: 6 sau 15%, respectiv. Din suma totală ar trebui să fie luată suma primelor plătite (vom vorbi despre ele mai târziu) și plătite angajaților spitalului. De asemenea, a fost dedusă din suma plăților anticipate trimestriale plătite deja de la începutul anului.

Sistemul de brevete

Acum, să vorbim despre impozitele plătite de IP, care au cumpărat un brevet de antreprenoriat. În primul rând, o companie trebuie, în termen de 25 de zile după ce a început să opereze un brevet să plătească o treime din valoarea sa, în timp ce restul de două treimi - nu mai târziu de 30 de zile înainte de terminarea perioadei fiscale. Acești termeni se aplică în cazul în care brevetul este acordat pentru o perioadă de șase luni, în caz contrar, situația întreaga sumă trebuie plătită integral în termen de 25 de zile de la debutul acțiunii. Ca și în cazul regimului simplificat, sistemul de brevete poate fi utilizat până când veniturile pentru anul respectiv depășesc 64,02 milioane de ruble.

Costul unui brevet ar trebui să fie determinat de formula: randamentul de bază înmulțit cu 6 procente. Mărimea bazei de date, ca și în cazul UTII, depinde de tipul de activitate. Proprietarul brevetului este scutit de plata impozitelor pe proprietate, profit, valoarea adăugată, venitul personal. În cazul în care activitatea nu este efectuată, prețul brevetului trebuie plătit în continuare.

Primele de asigurare și impozitele salariale

Ați învățat deja ce taxe sunt plătite de un PI. Toate plățile de mai sus un antreprenor trebuie să facă, indiferent de prezența sau absența angajaților săi. Dar, primele de asigurare și impozitele pe salarii sunt plătite doar pe baza numărului de angajați. Acestea includ contribuțiile la fondul de pensii - 22 la sută din zarplaty- adăugat în fondul medical - 5,1 la sută în FSS - 2,9 la sută (privind asigurarea temporară de invaliditate, maternitate inclusiv ..) și 0 2 la sută pentru asigurarea împotriva bolilor profesionale și a accidentelor). Dimensiunea ultimei tranșe poate fi mai mare (depinde de tipul de activitate al antreprenorului).

Omul de afaceri trebuie să plătească taxe de la Fondul de pensii (în 2014, suma de 17 328, 48 de ruble) și asigurări de sănătate (în 2014 - 3399.05 ruble). Astfel, suma totală a plăților va fi egală cu 20727,53 ruble. Acesta poate fi plătit la un moment dat sau până la 31 decembrie 2014.

Inovarea în 2014

O inovație a fost o contribuție suplimentară la fondul de pensii, plătită în cuantum de 1 la sută din venituri, în cazul în care acesta este mai mult de trei sute de mii de ruble. Această sumă trebuie transferată la buget până cel târziu la data de 1 aprilie care urmează anului de raportare.

Întreprinzătorii care nu au angajați angajați utilizând o singură taxă sau un regim simplificat cu o rată de 6% pot reduce impozitul pe întreaga sumă a contribuțiilor la sfârșitul anului. Acești oameni de afaceri care au angajat lucrători și aplică aceleași regimuri fiscale pot reduce impozitul pe valoarea contribuțiilor, dar nu mai mult de 50% din impozit la sfârșitul anului. Atunci când se folosește regimul simplificat la o rată de 15%, contribuțiile la pensie sunt considerate cheltuieli normale, la fel ca în regimul general.