Capitalul de lucru

Capitalul de lucru este caracterizat printr-o scurtă durată de viață și un preț care este atribuit imediat costurilor de producție (cumpărarea de materiale, materii prime, produse destinate vânzării, componente, produse semifabricate). Ca o definiție, acest concept înseamnă exprimarea valorilor diferitelor obiecte de muncă, întorcându-se în procesul de producție o singură dată. În același timp, acestea transferă întregul lor preț la producția produsă, adică își creează prețul de cost.

Capitalul de lucru este același capital de lucru pe care organizația îl utilizează pentru a-și desfășura propriile activități de producție. Ele se disting printr-o caracteristică - acestea sunt complet consumate de întreprindere pentru o perioadă de ciclu normal de producție. Toate capitalul circulant constă în:

- stocuri de producție (materii prime, produse semifabricate, materiale, electricitate, combustibil, piese de schimb, componente - costurile producției neterminate - cheltuieli de epocă viitoare - producție de produse finite).

- conturi de încasat, a căror durată este mai mare de 12 luni;

- numerar în conturi și în casa de marcat;

- investiții financiare pe termen scurt;

- alte active curente.

Există o anumită clasificare a capitalului de lucru:

1. Fonduri industriale circulante, care constau din:

- bunuri de producție (materiale de bază și materii prime, combustibil, produse semifabricate achiziționate, obiecte cu valoare redusă și uzate rapid, substanțe auxiliare);

- cheltuielile perioadelor viitoare;

- înseamnă că sunt în producție (produse semifinite din propria sa eliberare).

2. Circulația fondurilor, care constă în:

- produse nerealizate în depozite;

- expediate, dar neplătite;

- bunuri destinate revânzării.

- numerar în conturi, în casa de marcat și în valori mobiliare.

Scopul principal al controlului de gestiune este de a determina mărimea cea mai optimă și structura clară a acestor fonduri. De asemenea, ar trebui analizate sursele de finanțare a acestora. Capitalul de lucru este împărțit în:

- constantă - o parte din activele curente, a căror necesitate nu se modifică practic în timpul ciclului de producție, această valoare minimă a activelor curente este o condiție indispensabilă pentru implementarea activităților de producție normale.

- capital variabil - suplimentar activul curent, necesare pentru efectuarea diferitelor operațiuni neprevăzute.

Capitalul circulant net este un factor foarte important care se utilizează la efectuarea unei analize financiare a unei companii. Aceasta caracterizează magnitudinea acelui capital care este liber de toate obligațiile pe termen scurt. El are un alt nume - capital de lucru. Este necesar pentru menținerea stabilă a stabilității financiare a organizației. Dacă capitalul circulant depășește suma obligațiile pe termen scurt, acest lucru înseamnă că societatea poate rambursa cu ușurință aceste obligații și are rezerve pentru a-și extinde operațiunile.

Capitalul propriu de lucru indică cât de mult poate fi negociabil activelor întreprinderii finanțează prin mijloace proprii. Disponibilitatea și amploarea acesteia reprezintă una dintre cele mai importante caracteristici ale stabilității financiare a unei organizații. Valoarea capitalurilor proprii se stabilește după cum urmează: suma activelor circulante se deduce suma datoriilor pe termen scurt. Dezavantajul acestei conduce la o reducere semnificativă de capital și creșterea constantă în partea variabilă a activelor. Această situație indică o dependență financiară tot mai mare a organizației și poziția instabilă. Starea acestui indicator este reflectată în coeficientul de lichiditate, care caracterizează raportul dintre valoarea activelor curente și capitalul atras.